En lav hovedskattesats, generøs skattefritagelse og et væld af andre skatteordninger og incitamenter er nogle af grundene til at oprette et selskab i Singapore.
Singapores regerings bestræbelser på at underskrive dobbeltbeskatningsaftaler med flere andre lande har også gjort det muligt at registrere et selskab i Singapore og ekspandere globalt uden at skulle betale ekstra skat på indkomst fra udlandet.
For at gøre Singapore mere attraktivt for investeringer er indkomstskattesatserne i dette land blevet sænket konstant.
I øjeblikket er selskabsindkomsten i Singapore pålagt en fast sats på 17 % (med en effektiv skattesats, der ofte er lavere på grund af adskillige skatteincitamenter og skattefritagelser i Singapore). Dette gælder både lokale og udenlandske virksomheder i Singapore.
Det enstrengede indkomstskattesystem i Singapore
For at gøre landet mere attraktivt for investorer har Singapore indført et enstrenget skattesystem, hvor alle udbytter udbetalt af selskaber med hjemsted i Singapore er skattefrie hos aktionæren.
Generelle skatteincitamenter i Singapore
Når de nedenfor anførte skattefritagelser anvendes på den skattepligtige indkomst, vil indkomstskattesatsen for de fleste singaporeanske selskaber blive reduceret betydeligt.
Skattefritagelsesordning for nystartede virksomheder i Singapore
I Singapore er der en delvis skattefritagelse og en treårig fritagelse for startskat for kvalificerede nystartede virksomheder.
Betingelserne er, at selskabet skal være registreret som skattemæssigt hjemmehørende i Singapore. Selskabet må heller ikke have mere end 20 aktionærer, hvoraf mindst én skal være en individuel aktionær, der ejer mindst 10 % af de ordinære aktier.
Bemærk, at denne fritagelse for opstart ikke gælder for ejendomsudviklings- og investeringsholdingselskaber i Singapore.
Delvis skattefritagelsesordning (PTE) for selskaber i Singapore
Alle virksomheder i Singapore er berettiget til PTE, medmindre virksomheden allerede er omfattet af skattefritagelsesordningen for nystartede virksomheder. I henhold til Singapores PTE er selskaberne fritaget for 75 % af den første 10 000 USD af normal skattepligtig indkomst og 50 % af den næste 190 000 USD af normal skattepligtig indkomst.
Skattefritagelse for indkomst fra udlandet i Singapore
Særlige typer af indkomst fra udlandet er skattefritaget. Det drejer sig bl.a. om udbytte fra udlandet, overskud fra udenlandske filialer og indkomst fra tjenesteydelser fra udlandet.
Kildeskat i Singapore
Kildeskatten gælder ikke for selskaber eller enkeltpersoner, der er hjemmehørende i Singapore.
Ud over de generelle skatteincitamenter, der er anført ovenfor, findes der specifikke incitamenter til indkomstskat for industrier og særlige formål samt nedsatte skattesatser i henhold til Singapores indkomstskattelov.
Indgivelse af selvangivelse i Singapore
Et selskabs skattepligtige indkomst angives i selskabets selvangivelser (Estimated Chargeable Income (ECI) og formular C). Og forfaldsdatoen for indgivelse af selskabsskat for Singapore-selskaber er den 30. november for papirudgaver og den 15. december for elektronisk indgivelse.
For at færdiggøre selskabsskatteangivelserne skal en virksomhed indsende dem til Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS).
I Singapore vurderes selskabsindkomsten på grundlag af det foregående år.
Skattemæssigt ophold i Singapore
Et selskab, der er etableret i Singapore, anses ikke automatisk for at være skattemæssigt hjemmehørende i landet. For at blive betragtet som skattemæssigt hjemmehørende i Singapore skal selskabet kontrolleres og ledes fra landet.
Et selskab anses også for at være ikke hjemmehørende i Singapore, hvis bestyrelsesmøder og centrale ledelsesmedlemmer befinder sig uden for landet.
Fordelene ved at være skattemæssigt hjemmehørende i Singapore
Selskaber med skattemæssigt hjemsted i Singapore nyder godt af de fordele, der følger af aftaler om undgåelse af dobbeltbeskatning (DTA), skattefritagelse på udbytte og serviceindtægter fra udlandet og overskud fra udenlandske filialer. Et skattemæssigt opholdssted i Singapore er også skattefritaget som en nyopstartet virksomhed.
Skatteaftaler med Singapore
Singapore har underskrevet aftaler om undgåelse af dobbeltbeskatning (DTA) med over 80 jurisdiktioner. Disse DTA’er reducerer eller ophæver skatter på udenlandsk indkomst, som allerede er blevet beskattet i en udenlandsk jurisdiktion. Dette har yderligere bekræftet Singapore som et af de mest ideelle lande i verden til at drive forretning.
Og for ikke-overenskomstlande gives der en ensidig skattegodtgørelse for den udenlandske skat på al indkomst fra udlandet. Med hensyn til den nye politik vil alle virksomheder i Singapore, der har indtægter fra lande, som ikke har en dobbeltbeskatningsaftale med Singapore, få mulighed for at få et skattefradrag på deres udenlandske indtægter fra disse lande.
Ønsker du at etablere en virksomhed i Singapore og drage fordel af disse skattebegunstigelser? – Lad os gå videre og kontakte dine Damalion-eksperter nu.
