Was ist ein SOPARFI-Unternehmen?
SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières) ist eine ordentliche und voll steuerpflichtige Holdinggesellschaft. Es ist auch das beliebteste Vehikel für Holding- und Finanzierungsaktivitäten in Luxemburg.
Die SOPARFIs sind Handelsgesellschaften, die den gesetzlichen Bestimmungen des Gesetzes vom 10. August 1915 über Handelsgesellschaften in seiner geänderten Fassung unterliegen.
Die SOPARFI ist bestrebt, sich an anderen Unternehmen zu beteiligen oder ihnen Finanzmittel zur Verfügung zu stellen.
Sie profitiert von der “Beteiligungsfreistellungsregelung”, nach der Dividenden und Veräußerungsgewinne aus diesen Beteiligungen unter bestimmten Bedingungen in Luxemburg von der Steuer befreit werden können.
Die SOPARFIs können auch andere Tätigkeiten ausüben, sofern diese in der Satzung vorgesehen sind und gegebenenfalls eine Gewerbeerlaubnis eingeholt wird. Jedes Unternehmen und jede Privatperson kann sich als Investor an einem SOPARFI beteiligen.
Der rechtliche Rahmen der SOPARFI
Je nach Bedarf des Anlegers kann die SOPARFI die Rechtsform eines Unternehmens annehmen:
- eine Aktiengesellschaft (société anonyme – S.A.),
- eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (société à responsabilité limitée – S.à r.l.)
- eine Kommanditgesellschaft auf Aktien (société en commandite par actions – S.C.A.).
- eine Genossenschaft (“société cooperative” – Scop), oder
- eine als Aktiengesellschaft organisierte Genossenschaft (“société cooperative organisée comme une société anonyme” – CoopSA).
Nach luxemburgischem Gesellschaftsrecht muss die Zentralverwaltung der SOPARFIin Luxemburg ansässig sein, um als luxemburgische Gesellschaft zu gelten.
Vorteile der Gründung einer SOPARFI-Gesellschaft
Ein Soparfi ist ein Anlageinstrument, dessen Haupttätigkeit, aber nicht ausschließlich, darin besteht, sich an luxemburgischen und ausländischen Unternehmen zu beteiligen.
Ein SOPARFI ist eine allgemein steuerpflichtige luxemburgische Gesellschaft, die vom luxemburgischen Steuerabkommensnetz und den steuerlichen EU-Richtlinien profitiert. Das SOPARFI unterliegt auch keinen Risikostreuungsvorschriften und darf keine bestimmte Art von Anlagen tätigen.
Dividenden und Kapitalgewinne, die eine luxemburgische SOPARFI aus ihren Beteiligungen erzielt, sind von der luxemburgischen Einkommensteuer befreit, sofern die besonderen Bedingungen für die Befreiung von Beteiligungen erfüllt sind. Auch die Rückführung von Gewinnen, die von den SOPARFI stammen, kann steuergünstig gestaltet werden.
Ein SOPARFI kann von jeder Art von Investor genutzt werden und jede Art von Vermögenswerten halten, z.B. Beteiligungen, Immobilien, geistiges Eigentum, usw. Wenn ein SOPARFI qualifizierte IP-Vermögenswerte besitzt, könnte es von einer 80%igen Befreiung von Lizenzgebühren und Kapitalgewinnen gemäß der luxemburgischen IP-Steuerregelung profitieren.
Die Steuerregelung für SOPARFIs
Die SOPARFI unterliegt von Rechts wegen allen Steuern, aber die Dividenden und die Einkünfte aus dem Verkauf von Anlagen sind steuerfrei, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind.
Im Grunde genommen:
- Die Gründung einer SOPARFI sowie jede Änderung ihrer Satzung unterliegt einer Eintragungssteuer.
- Ein SOPARFI unterliegt der luxemburgischen Körperschaftssteuer, der kommunalen Gewerbesteuer sowie dem Beitrag zur Arbeitslosenkasse, was zu einem Gesamteinkommensteuersatz von 24,94 % führt.
- Ein SOPARFI unterliegt ebenfalls der Vermögenssteuer in Höhe von 0,5 % des Nettovermögenswertes der Gesellschaft zum 1. Januar eines jeden Jahres. Das Nettovermögen, das 500 Mio. EUR übersteigt, unterliegt der NWT zu einem Satz von 0,05 %.
- Als allgemein steuerpflichtiges Unternehmen hat ein SOPARFI Anspruch auf die Vorteile des luxemburgischen Steuerabkommensnetzes, das 83 Steuerabkommen umfasst, sowie auf steuerbezogene EU-Richtlinien wie die Mutter-Tochter-Richtlinie und die Richtlinie über Zinsen und Lizenzgebühren.
Um Ihren SOPARFI zu registrieren, um Ihren Investmentfonds in Luxemburg zu gründen, wenden Sie sich jetzt an Ihren Damalion-Experten.
