Az SPF (société de gestion de patrimoine familial) egy olyan luxemburgi magánvagyon-kezelési eszköz, amely lehetővé teszi a magánszemélyek számára, hogy egyszerű, alkalmazkodó, szabályozatlan és adózási szempontból hatékony módon és több célra strukturálják a vagyonukat, ezáltal többféle befektetőtípus számára vonzó.
Az SPF kizárólag a magánvagyonukat kezelő befektetők számára készült, ezért az SPF részvényei nem használhatók nyilvános forgalomba hozatalra, és nem jegyezhetők tőzsdén. Az SPF nem szabályozott szervezet, és nem rendelkezik működési engedéllyel.
Jogi keret
Az SPF Luxemburgban a következők bármelyikeként létrehozható:
- zártkörűen működő részvénytársaság (société à responsabilité limitée – SARL),
- részvénytársaság (société anonyme – S.A.),
- részvénytársaság (société en commandite par actions – S.C.A.) vagy,
- S.A.-ként szervezett szövetkezeti társaság (société cooperative – S.C.)
Az alapításra, a minimális alaptőkére, a képviseletre, az éves közgyűlésre, az éves beszámolóra stb. vonatkozó követelményeket a választott jogi forma sajátosságainak megfelelően kell alkalmazni, de értelmes strukturálási lehetőségekkel, hogy a befektetőknek személyre szabott eszközöket kínáljanak.
Az SPF támogatható tevékenységek és célkitűzések
Célkitűzés
Az SPF vállalati célja pénzügyi eszközök, készpénz és más típusú eszközök megszerzésére, tartására, kezelésére és elidegenítésére korlátozódik. A luxemburgi SPF nem végezhet semmiféle kereskedelmi tevékenységet. A luxemburgi SPF luxemburgi vagy tengerentúli állami vagy magánszervezetek által nyújtott értékpapírokból álló portfóliót fejleszthet, szerezhet, kezelhet és értékesíthet. Az SPF banki intézménytől vagy részvényestől vehet fel kölcsönt.
SPF tevékenységek
Engedélyezett tevékenységek
A luxemburgi SPF jogosult részesedések birtoklására, feltéve, hogy ez nem akadályozza annak a társaságnak az irányítását, amelyben az SPF ilyen részesedést birtokol.
A megtakarítási irányelv szerinti kamatok forrásadója mellett a nem rezidenseknek fizetett osztalékok és kamatok nem terhelik luxemburgi adóval. A nem rezidensek által az SPF-ben való részesedés eladása vagy az SPF felszámolása miatt realizált nyereség nem lesz adóköteles Luxemburgban.
Egyedi adózási státusza miatt az SPF nem férhet hozzá a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények által engedélyezett kedvezményekhez.
Tiltott tevékenységek
Számos tiltott tevékenység tartozik az SPF hatálya alá, többek között, de nem kizárólagosan:
- Kölcsönök nyújtása: az SPF nem jogosult semmiféle szolgáltatás nyújtására, beleértve a kamatozó kölcsönök nyújtását. Készpénzelőlegeket nyújthat vagy garanciát vállalhat egy olyan társaság kötelezettségeire, amelyben részesedéssel rendelkezik, de csak másodlagos alapon és díjazás nélkül.
- Ingatlanok birtoklása: az SPF nem fektethet közvetlenül ingatlanokba, de szerezhet részesedést olyan társaságokban vagy más nem átlátható szervezetekben, amelyek ingatlanokat birtokolnak.
- Szellemi tulajdon birtoklása: az SPF nem jogosult semmilyen típusú szellemi tulajdon közvetlen birtoklására.
SPF Támogatható befektetők
- Magánszemélyek, akik magánvagyonukat kezelik,
- Egy vagy több magánszemély nevében eljáró vagyonkezelő szervezetek (trösztök, családi irodák),
- Tiszta részesedések: ez lehet egy SPF részvényese abban az esetben, ha e részesedés részvényesei magánszemélyek. Az ilyen gazdaság azonban nem végezhet kereskedelmi tevékenységet
- Közvetítők: magánszemélyek nevében eljáró szervezetek. A vagyonkezelők is minősülhetnek közvetítőknek.
A luxemburgi családi vagyonkezelő társaságok adórendszere
A magánszemélyek magánvagyonának sajátos kiterjesztéseként tekintett, kereskedelmi tevékenységet nem folytató SPF adósemleges társaság, amely mentesül a társasági jövedelemadó, az önkormányzati iparűzési adó és a nettó vagyonadó alól.
Ezenkívül az SPF-re a következő adótörvények vonatkoznak:
- Az osztalékok kifizetése a befektetők részére nem terheli forrásadó.
- A kamatfizetés után nem kell forrásadót fizetni, kivéve, ha az EU megtakarítási irányelve alkalmazandó.
- Nem kell adót fizetni a nem rezidens befektetők által elért tőkenyereség és likvidációs bevétel után.
- A befizetett részvénytőke és az emelt tőke értéke után 0,25%-os jegyzési adó fizetendő.
- Nincs hozzáférése az adóegyezményekhez és az európai irányelvekhez, és nem vonatkozik rá az áfakötelezettség.
Adózási szempontból az SPF egy nagyon előnyös struktúra, mindazonáltal a luxemburgi hatóságok által előírt különböző adózási követelményeknek is meg kell felelnie.
A világ egyik fontos pénzügyi központjaként a Luxemburgi Nagyhercegség vonzó jogi keretet kínál azon befektetők és vállalkozók számára, akik vagyonuk egészének vagy egy részének kezelését egy erre a célra létrehozott vállalati struktúrára kívánják bízni.
A luxemburgi vállalati struktúrák létrehozásával és kezelésével kapcsolatban lépjen kapcsolatba most a Damalion szakértőjével, és hagyja, hogy segítsünk.
