O rată de impozitare scăzută, o scutire de impozit generoasă și o serie de alte scheme și stimulente fiscale sunt câteva dintre motivele pentru a înființa o societate în Singapore.
De asemenea, efortul guvernului din Singapore de a semna acorduri de evitare a dublei impuneri cu mai multe alte țări a făcut posibilă înregistrarea unei societăți în Singapore și extinderea la nivel global fără obligația de a plăti impozite suplimentare pentru veniturile obținute în străinătate.
Pentru a face Singapore mai atractivă pentru investiții, cotele de impozit pe venit în această țară au scăzut în mod constant.
În prezent, în Singapore, venitul societăților comerciale este impus la o rată fixă de 17% (cu o rată efectivă de impozitare frecvent mai mică datorită mai multor stimulente fiscale și scutiri de impozite disponibile în Singapore). Acest lucru este valabil atât pentru societățile locale, cât și pentru cele străine din Singapore.
Sistemul de impozitare pe venit cu o singură treaptă din Singapore
Pentru a face țara mai atractivă pentru investitori, Singapore adoptă un sistem de impozitare pe o singură treaptă, în care toate dividendele plătite de companiile rezidente în Singapore sunt scutite de impozit în mâinile acționarilor.
Stimulente fiscale generale în Singapore
Odată ce scutirile de impozit menționate mai jos sunt aplicate la venitul impozabil, rata impozitului pe venit pentru majoritatea societăților din Singapore va fi redusă semnificativ.
Schemă de scutire de taxe pentru noile întreprinderi nou înființate în Singapore
În Singapore este disponibilă o scutire parțială de impozit și o scutire de impozit pe trei ani pentru societățile nou înființate care se califică.
Condițiile de eligibilitate sunt ca societatea să fie înregistrată ca rezident fiscal în Singapore. De asemenea, societatea nu trebuie să aibă mai mult de 20 de acționari, dintre care cel puțin unul să fie un acționar individual care deține minimum 10% din acțiunile ordinare.
Rețineți că această scutire pentru înființare nu este disponibilă pentru societățile de dezvoltare imobiliară și holdingurile de investiții din Singapore.
Sistemul de scutire parțială de impozit (PTE) pentru societățile din Singapore
Toate societățile din Singapore se califică pentru PTE, cu excepția cazului în care societatea solicită deja scutirea de impozit pentru noile întreprinderi nou înființate. În cadrul PTE din Singapore, societățile beneficiază de o scutire de impozit de 75% pentru primii 10 000 de dolari din venitul normal impozabil și de o scutire de impozit de 50% pentru următorii 190 000 de dolari din venitul normal impozabil.
Scutirea de impozit pentru veniturile de origine străină în Singapore
Anumite tipuri specifice de venituri de origine străină sunt scutite de impozit. Acestea includ dividendele de origine străină, profiturile sucursalelor străine și veniturile din servicii de origine străină.
Reținerea la sursă a impozitului în Singapore
Impozitul reținut la sursă nu se aplică societăților sau persoanelor fizice rezidente în Singapore.
În plus față de stimulentele fiscale generale enumerate mai sus, există stimulente fiscale specifice pentru industrie și pentru scopuri speciale, precum și cote de impozitare preferențiale oferite în temeiul Legii privind impozitul pe venit din Singapore.
Depunerea declarațiilor fiscale în Singapore
Veniturile impozabile ale unei societăți sunt declarate în declarațiile privind impozitul pe profit (venitul impozabil estimat (ECI) și formularul C). Iar data limită pentru depunerea impozitului pe profit pentru societățile din Singapore este 30 noiembrie pentru formularele tipărite și 15 decembrie pentru cele electronice.
Pentru a finaliza declarațiile de impozit pe profit, o societate trebuie să depună declarațiile la Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS).
În Singapore, venitul societăților comerciale este evaluat pe baza anului precedent.
Rezidența fiscală în Singapore
O societate înființată în Singapore nu este considerată în mod automat rezident fiscal al țării. Pentru a fi considerată rezident fiscal în Singapore, societatea trebuie să fie controlată și administrată din această țară.
De asemenea, o societate este considerată nerezidentă în Singapore în cazul în care ședințele consiliului de administrație și personalul de conducere esențial se află în afara țării.
Avantajele de a fi rezident fiscal în Singapore
Societățile cu rezidență fiscală în Singapore se bucură de avantajele oferite de acordurile de evitare a dublei impuneri (DTA), de scutirea de impozit pe dividendele și veniturile din servicii de origine străină și pe profiturile sucursalelor străine. De asemenea, o rezidență fiscală în Singapore beneficiază de scutire de impozit ca o nouă întreprindere nou înființată.
Convenții fiscale din Singapore
Singapore a semnat acorduri de evitare a dublei impuneri (DTA) cu peste 80 de jurisdicții. Aceste DTA reduc sau elimină impozitele pe veniturile străine care au fost deja impozitate într-o jurisdicție străină. Acest lucru a făcut ca Singapore să se afirme și mai mult ca una dintre cele mai ideale țări din lume pentru a face afaceri.
Iar pentru țările care nu au încheiat un tratat, se acordă un credit fiscal unilateral privind impozitul străin pentru toate veniturile obținute din străinătate. În ceea ce privește noua politică, toate companiile din Singapore care au obținut venituri din țări care nu au încheiat o convenție de evitare a dublei impuneri cu Singapore vor putea beneficia de un credit fiscal pentru veniturile obținute în străinătate din aceste țări.
Doriți să vă stabiliți o afacere în Singapore și să beneficiați de aceste stimulente fiscale? – Să mergem mai departe și să contactăm acum experții Damalion.
