SPF (société de gestion de patrimoine familial) on Luksemburgi eraõiguslik varahaldus, mis võimaldab üksikisikutel struktureerida oma vara lihtsal, kohandataval, reguleerimata ja maksuefektiivsel viisil ning mitmel eesmärgil, mis on atraktiivne mitut liiki investoritele.
SPF on mõeldud üksnes investoritele, kes haldavad oma eravara, seega ei saa SPF-i aktsiaid kasutada avalikul pakkumisel ja neid ei saa börsil noteerida. SPF on reguleerimata üksus ja tal puudub tegevusluba.
Õiguslik raamistik
Luksemburgis võib SPF-i asutada ükskõik millisena järgmistest variantidest:
- osaühing (société à responsabilité limitée – SARL),
- aktsiaselts (société anonyme – S.A.),
- aktsiaselts (société en commandite par actions – S.C.A.) või,
- ühistuline äriühing (société cooperative – S.C.), mis on organiseeritud S.A.-na.
Asutamist, minimaalset aktsiakapitali, esindatust, iga-aastaseid üldkoosolekuid, raamatupidamise aastaaruandeid jne käsitlevaid nõudeid kohaldatakse vastavalt valitud õigusliku vormi eripäradele, kuid koos mõistlike struktureerimisvõimalustega, et pakkuda investoritele individuaalseid vahendeid.
SPF abikõlblikud tegevused ja eesmärgid
Eesmärk
SPF-i ettevõtte eesmärk piirdub finantsinstrumentide, raha ja muud liiki varade omandamise, hoidmise, haldamise ja võõrandamisega. Luksemburgi SPF ei saa teostada mis tahes liiki äritegevust. Luksemburgi SPF võib arendada, omandada, hallata ja müüa Luksemburgi või välismaiste avalik-õiguslike või eraõiguslike organisatsioonide antud väärtpaberite portfelli. SPF võib laenata pangandusasutuselt või aktsionärilt.
SPF tegevused
Lubatud tegevused
Luksemburgi SPF-l on lubatud omada osalusi, tingimusel et see ei takista selle äriühingu juhtimist, milles SPF-le kuuluvad sellised osalused.
Lisaks hoiuste direktiivi alusel intresside peetavatele kinnipeetavatele summadele ei kohaldata mitteresidentidele makstavate dividendide ja intresside suhtes Luksemburgi maksu. Mitteresidentide poolt SPF-i osaluse müügist või SPF-i likvideerimisest saadud tulu ei maksustata Luksemburgis.
Oma ainulaadse maksustatuse tõttu ei saa SPF kasutada topeltmaksustamise vältimise lepingute alusel lubatud soodustusi.
Keelatud tegevused
On mitmeid keelatud tegevusi, mille suhtes kohaldatakse SPF-i, sealhulgas, kuid mitte ainult:
- Laenude andmine: SPF ei ole volitatud osutama mingeid teenuseid, sealhulgas andma intressi kandvaid laene. Kuid ta võib teha sularaha ettemakseid või garanteerida tema osalusega äriühingu kohustusi, kuid ainult teisejärgulisel alusel ja ilma tasu maksmata.
- Kinnisvara omamine: SPF ei tohi investeerida otse kinnisvarasse, kuid võib omandada osalusi äriühingutes või muudes läbipaistmatutes üksustes, mis omavad kinnisvara.
- Intellektuaalomandi valdamine: SPF ei ole volitatud otseselt valdama mingit liiki intellektuaalomandit.
SPF Abikõlblikud investorid
- eraisikud, kes haldavad oma eravara,
- ühe või mitme üksikisiku nimel tegutsevad varalised üksused (usaldusfondid, perekonnakontorid),
- Puhas osalus: see võib olla SPF-i aktsionär, kui selle osaluse aktsionärid on füüsilised isikud. Kuid selline põllumajandusettevõte ei tohi teostada äritegevust
- Vahendajad: need on üksused, kes tegutsevad eraisikute nimel. Ka usaldusisikud võivad kvalifitseeruda vahendajateks.
Luksemburgi varahaldusettevõtete maksukorraldus
SPF on eraisiku eraomandi konkreetne laiendus, mis ei ole seotud äritegevusega, ning on maksuneutraalne äriühing, mis on vabastatud ettevõtte tulumaksust, munitsipaalettevõtlusmaksust ja netovara maksust.
Lisaks sellele kohaldatakse SPF suhtes järgmisi maksuseadusi:
- Dividendide jaotamine investoritele ei kuulu kinnipeetava maksu alla.
- Intressimakseid ei maksustata kinni, välja arvatud juhul, kui kohaldatakse ELi hoiuste direktiivi.
- Mitteresidendist investorite teenitud kapitali kasvutulu ja likvideerimistulu ei maksustata.
- Märkimismaksu kohaldatakse 0,25% ulatuses, mis arvutatakse sissemakstud aktsiakapitali ja ülekursi väärtuse alusel.
- puudub juurdepääs maksulepingutele ja Euroopa direktiividele ning selle suhtes ei kohaldata käibemaksukohustusi
Maksustamise seisukohast on SPF väga kasulik struktuur, kuid see peab siiski vastama ka mitmetele Luksemburgi ametiasutuste kehtestatud maksunõuetele.
Luksemburgi Suurhertsogiriik, mis on üks maailma tähtsamaid finantskeskusi, pakub investoritele ja ettevõtjatele, kes soovivad usaldada kogu oma vara või osa sellest haldamist spetsiaalsele ettevõtlusstruktuurile, atraktiivset õigusraamistikku.
Võtke oma Luksemburgi ettevõtte struktuuri loomiseks ja haldamiseks kohe ühendust oma Damalioni eksperdiga ja laske meil aidata.
