Nízká základní daňová sazba, velkorysé osvobození od daně a řada dalších daňových programů a pobídek jsou jen některé z důvodů, proč založit společnost v Singapuru.
Snaha singapurské vlády podepsat dohody o zamezení dvojího zdanění s několika dalšími zeměmi také umožnila zaregistrovat společnost v Singapuru a expandovat do celého světa bez povinnosti platit další daně z příjmů ze zahraničí.
Aby byl Singapur pro investice atraktivnější, sazby daně z příjmu se v této zemi neustále snižují.
V současné době je daň z příjmu právnických osob v Singapuru stanovena paušální sazbou ve výši 17 % (přičemž efektivní sazba daně je často nižší díky několika daňovým pobídkám a daňovým výjimkám, které jsou v Singapuru k dispozici). To platí pro místní i zahraniční společnosti v Singapuru.
Jednostupňový systém daně z příjmu v Singapuru
Aby se Singapur stal pro investory atraktivnějším, zavedl jednostupňový systém zdanění, v jehož rámci jsou všechny dividendy vyplácené společnostmi se sídlem v Singapuru osvobozeny od daně v rukou akcionáře.
Obecné daňové pobídky v Singapuru
Po uplatnění níže uvedených daňových výjimek na zdanitelný příjem se sazba daně z příjmu pro většinu singapurských společností výrazně sníží.
Režim osvobození od daně pro nové začínající podniky v Singapuru
V Singapuru je k dispozici částečné osvobození od daně a tříleté osvobození od daně pro začínající společnosti, které splňují podmínky.
Podmínkou je, aby společnost byla registrována jako daňový rezident Singapuru. Společnost také nesmí mít více než 20 akcionářů, přičemž alespoň jeden z nich musí být individuální akcionář vlastnící minimálně 10 % kmenových akcií.
Všimněte si, že toto osvobození od daně pro začínající podnikatele se nevztahuje na developerské a investiční holdingové společnosti v Singapuru.
Režim částečného osvobození od daně (PTE) pro společnosti v Singapuru
Všechny společnosti v Singapuru mají nárok na PTE, pokud již nepožadují osvobození od daně pro nově založené společnosti. Podle singapurského zákona PTE jsou společnosti osvobozeny od daně ze 75 % z prvních 10 000 USD běžného zdanitelného příjmu a z 50 % z dalších 190 000 USD běžného zdanitelného příjmu.
Osvobození příjmů ze zahraničí od daně v Singapuru
Určité druhy příjmů ze zahraničí jsou osvobozeny od daně. Patří mezi ně dividendy ze zahraničí, zisky zahraničních poboček a příjmy ze služeb ze zahraničí.
Srážková daň v Singapuru
Srážková daň se nevztahuje na společnosti a fyzické osoby se sídlem v Singapuru.
Kromě výše uvedených obecných daňových pobídek existují podle singapurského zákona o dani z příjmu také specifické odvětvové a účelové daňové pobídky a zvýhodněné daňové sazby.
Podávání daňových přiznání v Singapuru
Zdanitelný příjem společnosti se uvádí v přiznání k dani z příjmů právnických osob (odhadovaný zdanitelný příjem (ECI) a formulář C). Termín pro podání daňového přiznání pro singapurské společnosti je 30. listopadu pro tištěné formuláře a 15. prosince pro elektronické podání.
Pro dokončení daňového přiznání k dani z příjmu právnických osob musí společnost podat daňové přiznání u singapurského daňového úřadu (IRAS).
V Singapuru se příjem právnických osob posuzuje na základě předchozího roku.
Daňové rezidentství v Singapuru
Společnost založená v Singapuru není automaticky považována za daňového rezidenta země. Aby mohla být společnost považována za daňového rezidenta Singapuru, musí být řízena a spravována z této země.
Společnost je rovněž považována za nerezidenta Singapuru, pokud se zasedání správní rady a hlavní řídící pracovníci nacházejí mimo zemi.
Výhody daňového rezidentství v Singapuru
Společnosti se singapurskou daňovou rezidencí využívají výhod poskytovaných smlouvami o zamezení dvojího zdanění (DTA), osvobození od daně z dividend a příjmů ze služeb plynoucích ze zahraničí a ze zisků zahraničních poboček. Singapurský daňový rezident je také osvobozen od daně jako nový startup.
Singapurské daňové smlouvy
Singapur podepsal dohody o zamezení dvojího zdanění s více než 80 jurisdikcemi. Tyto dohody o zamezení dvojího zdanění snižují nebo odstraňují daně ze zahraničních příjmů, které již byly zdaněny v zahraniční jurisdikci. Singapur se díky tomu stal jednou z nejideálnějších zemí pro podnikání na světě.
V případě nesmluvních zemí je poskytována jednostranná daňová úleva týkající se zahraniční daně ze všech příjmů ze zdrojů v zahraničí. V souvislosti s novou politikou bude všem společnostem v Singapuru, které dosáhly příjmů ze zemí, které nemají se Singapurem uzavřenou dohodu o zamezení dvojího zdanění, povolen daňový odpočet z příjmů z těchto zemí.
Chcete si založit firmu v Singapuru a využít těchto daňových pobídek? – Pojďme se nyní obrátit na odborníky na Damalion.
