Med razlogi za ustanovitev podjetja v Singapurju so nizka osnovna davčna stopnja, izdatna davčna oprostitev ter številne druge davčne sheme in spodbude.
Singapurska vlada si prizadeva podpisati sporazume o izogibanju dvojnemu obdavčevanju z več drugimi državami, zato je mogoče registrirati podjetje v Singapurju in se širiti po svetu brez obveznosti plačevanja dodatnih davkov na dohodek iz tujine.
Da bi bil Singapur privlačnejši za naložbe, se v tej državi stalno znižujejo stopnje davka na dohodek.
Trenutno je davek od dohodkov pravnih oseb v Singapurju določen po enotni 17-odstotni stopnji (pri čemer je efektivna davčna stopnja pogosto nižja zaradi številnih davčnih spodbud in oprostitev, ki so na voljo v Singapurju). To velja za domača in tuja podjetja v Singapurju.
Enostopenjski sistem dohodnine v Singapurju
Da bi bila država privlačnejša za vlagatelje, Singapur uporablja enotirni davčni sistem, po katerem so vse dividende, ki jih izplačajo podjetja s sedežem v Singapurju, pri delničarju oproščene davka.
Splošne davčne spodbude v Singapurju
Ko se spodaj navedene davčne oprostitve uporabijo za obdavčljivi dohodek, se stopnja davka od dohodka za večino singapurskih podjetij znatno zniža.
Shema davčnih oprostitev za nova zagonska podjetja v Singapurju
V Singapurju je na voljo delna oprostitev davka in triletna oprostitev davka za zagon podjetja, ki izpolnjujejo pogoje.
Kvalifikacijski pogoji so, da je podjetje registrirano kot davčni rezident Singapurja. Poleg tega družba ne sme imeti več kot 20 delničarjev, pri čemer mora biti vsaj eden od delničarjev posameznik, ki ima v lasti najmanj 10 % navadnih delnic.
Upoštevajte, da ta oprostitev za ustanovitev podjetja ni na voljo za razvoj nepremičnin in investicijske holdinge v Singapurju.
Shema delne oprostitve davka (PTE) za podjetja v Singapurju
Vsa podjetja v Singapurju izpolnjujejo pogoje za PTE, razen če že uveljavljajo shemo davčne oprostitve za nova zagonska podjetja. V skladu s singapurskim zakonom PTE so podjetja oproščena plačila davka v višini 75 % za prvih 10.000 USD običajnega obdavčljivega dohodka in v višini 50 % za naslednjih 190.000 USD običajnega obdavčljivega dohodka.
Oprostitev davka na dohodek iz tujine v Singapurju
Določene vrste dohodka iz tujine so oproščene davka. To so dividende iz tujine, dobički tujih podružnic in dohodki iz storitev iz tujine.
Davčni odtegljaj v Singapurju
Davčni odtegljaj ne velja za podjetja ali posameznike, ki so rezidenti Singapurja.
Poleg zgoraj navedenih splošnih davčnih olajšav obstajajo tudi posebne industrijske in namenske davčne olajšave ter ugodne davčne stopnje, ki jih ponuja singapurski zakon o davku na dohodek.
Vnos davčne napovedi v Singapurju
Obdavčljivi dohodek podjetja je naveden v obračunih davka od dohodka pravnih oseb (ocenjeni obdavčljivi dohodek (ECI) in obrazec C). Rok za oddajo davka od dohodkov pravnih oseb za singapurska podjetja je 30. november za tiskane obrazce in 15. december za elektronsko oddajo.
Za dokončanje obračuna davka od dohodkov pravnih oseb mora podjetje predložiti prijave singapurskemu davčnemu uradu (IRAS).
V Singapurju se dohodek pravnih oseb ocenjuje na podlagi predhodnega leta.
Davčno rezidentstvo v Singapurju
Družba s sedežem v Singapurju ne velja samodejno za davčnega rezidenta države. Da bi podjetje veljalo za davčnega rezidenta Singapurja, ga je treba nadzorovati in upravljati iz te države.
Poleg tega se podjetje šteje za nerezidenta Singapurja, če se sestanki upravnega odbora in ključno vodstveno osebje nahajajo zunaj države.
Prednosti davčnega rezidentstva v Singapurju
Podjetja z davčnim rezidentstvom v Singapurju uživajo ugodnosti iz sporazumov o izogibanju dvojnemu obdavčevanju (DTA), oprostitev davka na dividende in dohodke od storitev iz tujine ter dobičke tujih podružnic. Singapursko davčno rezidentstvo je kot novo zagonsko podjetje oproščeno plačila davkov.
Singapurski davčni sporazumi
Singapur je podpisal sporazume o izogibanju dvojnemu obdavčevanju z več kot 80 jurisdikcijami. Ti sporazumi o izogibanju dvojnemu obdavčevanju zmanjšujejo ali odpravljajo davke na tuje dohodke, ki so že bili obdavčeni v tuji jurisdikciji. To je Singapur še dodatno utrdilo kot eno izmed najbolj idealnih držav na svetu za poslovanje.
Za države, ki niso podpisnice pogodbe, pa se prizna enostranski davčni dobropis v zvezi s tujim davkom na vse dohodke, ki izvirajo iz tujine. V skladu z novo politiko bodo lahko vsa podjetja v Singapurju, ki so ustvarila dohodek iz držav, ki s Singapurjem nimajo sklenjenega sporazuma o izogibanju dvojnega obdavčevanja, dobila davčni dobropis za dohodek iz teh držav, ki izvira iz tujine.
Želite ustanoviti podjetje v Singapurju in izkoristiti te davčne spodbude? – Zdaj se obrnite na strokovnjake za Damalion.
