Vad är ett SOPARFI-företag?
SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières) är ett vanligt och fullt skattepliktigt holdingbolag. Det är också det mest populära instrumentet för holding- och finansieringsverksamhet i Luxemburg.
SOPARFI är handelsbolag som omfattas av bestämmelserna i lagen av den 10 augusti 1915 om handelsbolag, med ändringar.
SOPARFI har åtagit sig att delta i eller finansiera andra företag.
Den drar nytta av systemet med “undantag för andelar” enligt vilket utdelningar och kapitalvinster från dessa andelar kan undantas från skatt i Luxemburg på särskilda villkor.
SOPARFIs kan också bedriva annan verksamhet, förutsatt att detta anges i stadgarna och att en företagslicens anskaffas om så krävs. Alla företag och privatpersoner kan vara berättigade som investerare i en SOPARFI.
Den rättsliga ramen för SOPARFI
Beroende på investerarnas behov kan SOPARFI ta formen av:
- ett aktiebolag (société anonyme – S.A.),
- Ett privat aktiebolag med begränsat ansvar (société à responsabilité limitée – S.à r.l.).
- Ett aktiebolag (société en commandite par actions – S.C.A.).
- ett kooperativ (“société cooperative” – Scop), eller
- Ett kooperativ som är organiserat som ett aktiebolag (“société cooperative organisée comme une société anonyme” – CoopSA).
Enligt luxemburgsk bolagsrätt måste SOPARFI:s centrala administration vara belägen i Luxemburg för att betraktas som ett luxemburgskt bolag.
Fördelar med att bilda ett SOPARFI-företag
En Soparfi är ett investeringsinstrument vars huvudsakliga, men inte exklusiva, verksamhet består i att ta del i luxemburgska och utländska företag.
En SOPARFI är ett allmänt beskattningsbart luxemburgskt företag som drar nytta av Luxemburgs nätverk av skatteavtal och de skatterelaterade EU-direktiven. SOPARFI omfattas inte heller av några krav på riskspridning och är inte heller förbjuden att göra någon specifik typ av investeringar.
Utdelningar och kapitalvinster som en luxemburgsk SOPARFI erhåller från sina andelar är befriade från luxemburgsk inkomstskatt om de särskilda villkoren för befrielse från andelar är uppfyllda. Återföringen av vinster från SOPARFI kan också struktureras på ett skattemässigt effektivt sätt.
En SOPARFI kan användas av alla typer av investerare och kan inneha alla typer av tillgångar, t.ex. andelar, fastigheter, immateriella rättigheter osv. I en situation där en SOPARFI innehar kvalificerade immateriella tillgångar kan den dra nytta av ett undantag på 80 % av royalties och kapitalvinster enligt det luxemburgska skattesystemet för immateriella tillgångar.
Skattesystemet för SOPARFI
SOPARFI är enligt lag föremål för alla skatter, men utdelningar och inkomster från försäljning av investeringar är skattefria om särskilda villkor uppfylls.
I huvudsak:
- För bildandet av en SOPARFI, liksom för varje ändring av dess bolagsordning, krävs en registreringsskatt.
- En SOPARFI omfattas av luxemburgsk bolagsskatt, kommunal företagsskatt samt bidraget till arbetslöshetskassan, vilket ger en sammanlagd inkomstskatt på 24,94 %.
- Ett SOPARFI är också föremål för en förmögenhetsskatt på 0,5 % av företagets nettotillgångsvärde den 1 januari varje år. För nettoförmögenhet som överstiger 500 miljoner euro ska en skattesats på 0,05 % tas ut för NWT.
- Som ett allmänt beskattningsbart företag har ett SOPARFI rätt till fördelarna med Luxemburgs nätverk av skatteavtal, som omfattar 83 skatteavtal, och skatterelaterade EU-direktiv som direktivet om moder- och dotterbolag och direktivet om räntor och royalties.
För att registrera din SOPARFI, för att inrätta din investeringsfond i Luxemburg, kan du kontakta din Damalion-expert nu.
