SPF (société de gestion de patrimoine familial) je luksemburški instrument za upravljanje zasebnega premoženja, ki posameznikom omogoča preprosto, prilagodljivo, neregulirano in davčno učinkovito strukturiranje njihovega premoženja za več namenov, s čimer je privlačen za več vrst vlagateljev.
Sklad SPF je namenjen izključno vlagateljem, ki upravljajo svoje zasebno premoženje, zato delnic sklada SPF ni mogoče uporabiti za javno plasiranje in ne morejo kotirati na borzi. SPF je nereguliran subjekt in nima dovoljenja za poslovanje.
Pravni okvir
SPF se lahko v Luksemburgu ustanovi kot ena od naslednjih oblik:
- družba z omejeno odgovornostjo (société à responsabilité limitée – SARL),
- delniška družba (société anonyme – S.A.),
- komanditna delniška družba (société en commandite par actions – S.C.A.) ali,
- zadružna družba (société cooperative – S.C.), organizirana kot S.A.
Zahteve glede ustanovitve, minimalnega osnovnega kapitala, zastopanja, letnih skupščin, letnih računovodskih izkazov itd. se uporabljajo v skladu s posebnostmi izbrane pravne oblike, vendar s smiselnimi možnostmi strukturiranja, da se vlagateljem ponudijo prilagojeni instrumenti.
Upravičene dejavnosti in cilji SPF
Cilj
Korporativni cilj SDT je omejen na pridobivanje, posedovanje, upravljanje in razpolaganje s finančnimi instrumenti, denarjem in drugimi vrstami sredstev. Luksemburški SPF ne more opravljati nobene vrste komercialne dejavnosti. Luksemburški SPF lahko razvija, pridobiva, upravlja in prodaja portfelj vrednostnih papirjev, ki jih odobrijo javne ali zasebne organizacije v Luksemburgu ali tujini. SPF si lahko izposodi denar pri bančni instituciji ali delničarju.
Dejavnosti SPF
Dovoljene dejavnosti
Luksemburški SPF je pooblaščen, da ima lastniške deleže, če to ne ovira upravljanja družbe, v kateri ima SPF te deleže.
Poleg odtegljaja od obresti v skladu z direktivo o prihrankih se dividende in obresti, izplačane nerezidentom, ne obdavčijo z luksemburškim davkom. Zaslužki, ki jih nerezidenti realizirajo zaradi prodaje deleža v SPF ali likvidacije SPF, v Luksemburgu niso obdavčeni.
Zaradi svojega posebnega davčnega statusa sklad SPF ne more dostopati do ugodnosti, ki jih omogočajo sporazumi o izogibanju dvojnega obdavčevanja.
Prepovedane dejavnosti
Za SPF velja več prepovedanih dejavnosti, ki med drugim vključujejo:
- Dodeljevanje posojil: SPF ni pooblaščen za opravljanje kakršnih koli storitev, vključno z dodeljevanjem obrestovanih posojil. Lahko pa daje denarna predplačila ali jamči za obveznosti družbe, v kateri je udeležena, vendar le na sekundarni osnovi in brez plačila.
- Imetje nepremičnin: SPF ne sme neposredno vlagati v nepremičnine, lahko pa pridobi deleže v družbah ali drugih netransparentnih subjektih, ki imajo nepremičnine.
- Hranjenje intelektualne lastnine: SPF ni pooblaščen za neposredno hranjenje katere koli vrste intelektualne lastnine.
SPF Upravičeni vlagatelji
- zasebniki, ki upravljajo svoje zasebno premoženje,
- Patrimonialni subjekti, ki delujejo za enega ali več posameznikov (skladi, družinski uradi),
- Čisti holdingi: to je lahko delničar SPF, če so delničarji tega holdinga fizične osebe. Vendar takšno gospodarstvo ne sme opravljati nobene komercialne dejavnosti.
- Posredniki: to so subjekti, ki delujejo v imenu zasebnikov. Tudi fiduciarji so lahko kvalificirani kot posredniki.
Davčna ureditev za luksemburško družinsko družbo za upravljanje premoženja
SPF je davčno nevtralna družba, ki se obravnava kot posebna razširitev zasebne lastnine posameznika in se ne ukvarja s komercialnimi dejavnostmi ter je oproščena davka od dohodka pravnih oseb, občinskega davka na poslovanje in davka na neto premoženje.
Poleg tega se za SPF uporabljajo naslednji davčni zakoni:
- Razdelitev dividend vlagateljem ni obdavčena z davčnim odtegljajem
- Pri izplačilu obresti ni davčnega odtegljaja, razen če se uporablja direktiva EU o varčevanju.
- Ni davka na kapitalske dobičke in likvidacijske prihodke vlagateljev nerezidentov.
- Vpisni davek po stopnji 0,25 % se obračuna na vrednost vplačanega osnovnega kapitala, povečanega za premijo za delnice.
- nima dostopa do davčnih sporazumov in evropskih direktiv ter ni zavezan k plačilu DDV.
Z davčnega vidika je SPF zelo ugodna struktura, kljub temu pa mora izpolnjevati različne davčne zahteve, ki jih določajo luksemburški organi.
Veliko vojvodstvo Luksemburg je eno od pomembnih finančnih središč na svetu in ponuja privlačen pravni okvir za vlagatelje in podjetnike, ki želijo zaupati upravljanje vseh ali dela svojih sredstev posebni podjetniški strukturi.
Za ustanovitev in upravljanje struktur podjetij v Luksemburgu se zdaj obrnite na strokovnjaka Damalion in nam dovolite, da vam pomagamo.
