Ein niedriger Regelsteuersatz, großzügige Steuerbefreiungen und eine Vielzahl anderer Steuerregelungen und -anreize sind einige der Gründe für die Gründung eines Unternehmens in Singapur.
Auch die Bemühungen der Regierung Singapurs, Doppelbesteuerungsabkommen mit mehreren anderen Ländern zu unterzeichnen, haben es möglich gemacht, ein Unternehmen in Singapur zu registrieren und weltweit zu expandieren, ohne zusätzliche Steuern auf im Ausland erwirtschaftete Einkünfte zahlen zu müssen.
Um Singapur für Investitionen attraktiver zu machen, sind die Einkommenssteuersätze in diesem Land kontinuierlich gesenkt worden.
Gegenwärtig wird in Singapur ein pauschaler Steuersatz von 17 % auf das Einkommen von Unternehmen erhoben (wobei der effektive Steuersatz aufgrund verschiedener Steueranreize und Steuerbefreiungen in Singapur häufig niedriger ist). Dies gilt sowohl für inländische als auch für ausländische Unternehmen in Singapur.
Das einstufige Einkommensteuersystem in Singapur
Um das Land für Investoren attraktiver zu machen, wendet Singapur ein einstufiges Steuersystem an, bei dem alle von in Singapur ansässigen Unternehmen ausgeschütteten Dividenden für den Aktionär steuerfrei sind.
Allgemeine Steueranreize in Singapur
Sobald die unten genannten Steuerbefreiungen auf das zu versteuernde Einkommen angewandt werden, wird der Einkommensteuersatz für die meisten Unternehmen in Singapur erheblich gesenkt.
Steuerbefreiungsregelung für neu gegründete Unternehmen in Singapur
In Singapur gibt es eine teilweise Steuerbefreiung sowie eine dreijährige Befreiung von der Gründungssteuer für qualifizierte Start-up-Unternehmen.
Voraussetzung dafür ist, dass das Unternehmen in Singapur steuerlich ansässig ist. Außerdem darf das Unternehmen nicht mehr als 20 Aktionäre haben, von denen mindestens einer ein Einzelaktionär sein muss, der mindestens 10 % der Stammaktien hält.
Beachten Sie, dass diese Befreiung für Neugründungen nicht für Immobilienentwicklungs- und Investmentholdinggesellschaften in Singapur gilt.
Teilweise Steuerbefreiung (PTE) für Unternehmen in Singapur
Alle Unternehmen in Singapur haben Anspruch auf PTE, es sei denn, das Unternehmen nimmt bereits die Steuerbefreiungsregelung für Neugründungen in Anspruch. Nach dem PTE von Singapur genießen Unternehmen eine Steuerbefreiung von 75 % auf die ersten 10.000 $ normaler anrechenbarer Einkünfte und eine Steuerbefreiung von 50 % auf die nächsten 190.000 $ normaler anrechenbarer Einkünfte.
Steuerbefreiung für aus dem Ausland stammende Einkünfte in Singapur
Bestimmte Arten von Einkünften aus dem Ausland sind von der Steuer befreit. Dazu gehören Dividenden aus dem Ausland, Gewinne ausländischer Niederlassungen und Einkünfte aus Dienstleistungen aus dem Ausland.
Quellensteuer in Singapur
Die Quellensteuer gilt nicht für in Singapur ansässige Unternehmen oder Privatpersonen.
Zusätzlich zu den oben aufgeführten allgemeinen Steueranreizen gibt es spezielle Steueranreize für die Industrie und für besondere Zwecke und vergünstigte Steuersätze, die im Rahmen des Einkommenssteuergesetzes von Singapur angeboten werden.
Abgabe der Steuererklärung in Singapur
Das anrechenbare Einkommen eines Unternehmens wird in den Körperschaftssteuererklärungen (Estimated Chargeable Income (ECI) und Formular C) angegeben. Der Stichtag für die Einreichung der Körperschaftssteuererklärung für Unternehmen in Singapur ist der 30. November für Formulare in Papierform und der 15. Dezember für die elektronische Einreichung.
Um die Körperschaftssteuererklärung abzuschließen, muss ein Unternehmen die Unterlagen bei der Finanzbehörde von Singapur (IRAS) einreichen.
In Singapur wird das Körperschaftseinkommen auf der Basis des vorangegangenen Jahres bewertet.
Steuerlicher Wohnsitz in Singapur
Ein in Singapur niedergelassenes Unternehmen gilt nicht automatisch als in Singapur steuerlich ansässig. Um als in Singapur steuerlich ansässig zu gelten, muss das Unternehmen von diesem Land aus kontrolliert und geleitet werden.
Außerdem wird ein Unternehmen als nicht in Singapur ansässig betrachtet, wenn sich die Vorstandssitzungen und das entscheidende Managementpersonal außerhalb des Landes befinden.
Die Vorteile einer steuerlichen Ansässigkeit in Singapur
Unternehmen, die in Singapur steuerlich ansässig sind, kommen in den Genuss der Vorteile, die sich aus den Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (DBA) ergeben, sowie der Steuerbefreiung von Dividenden und Dienstleistungserträgen aus dem Ausland und von Gewinnen ausländischer Niederlassungen. Außerdem genießt ein in Singapur ansässiges Unternehmen als Neugründung Steuerfreiheit.
Steuerabkommen mit Singapur
Singapur hat mit über 80 Ländern Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (DBA) unterzeichnet. Diese DBA verringern oder beseitigen die Steuern auf ausländische Einkünfte, die bereits in einem ausländischen Staat besteuert wurden. Dadurch hat sich Singapur als eines der idealsten Länder der Welt für den Geschäftsverkehr weiter etabliert.
Und für Nicht-Vertragsstaaten wird eine einseitige Steuergutschrift für die ausländische Steuer auf alle im Ausland erzielten Einkünfte gewährt. Im Rahmen der neuen Politik wird allen Unternehmen in Singapur, die Einkünfte aus Ländern erzielen, die kein Doppelbesteuerungsabkommen mit Singapur haben, eine Steuergutschrift auf ihre im Ausland erzielten Einkünfte aus diesen Ländern gewährt.
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