Люксембург SOPARFI (SOciété de PARTICIPATIONS FINancières ) є популярним інструментом для проведення та фінансування діяльності в Люксембурзі. Заснована відповідно до Закону Люксембургу від 10 серпня 1915 року про комерційні компанії, з поправками, SOPARFI є різновидом холдингової та фінансової компанії, яка слугує централізованою структурою для управління активами та мінімізації адміністративних витрат.
Мета люксембурзького SOPARFI
Люксембург SOPARFI – це тип холдингової компанії, зареєстрованої в Люксембурзі, яка зазвичай використовується транснаціональними корпораціями та заможними приватними особами для управління капіталом та податкового планування.
Основною метою люксембурзького SOPARFI є участь в інших компаніях та отримання дивідендів. Він не займається комерційною або промисловою діяльністю, але управляє диверсифікованим портфелем фінансових активів, таких як акції, облігації та інші цінні папери. Вона також може володіти нерухомістю та брати участь в управлінні своїми дочірніми компаніями.
Люксембурзька холдингова компанія: Використання люксембурзького SOPARFI
Люксембурзький SOPARFI можна використовувати різними способами залежно від конкретних потреб і цілей інвестора або компанії. Деякі з найпоширеніших його застосувань включають:
- Як холдингова компанія для володіння та управління акціями дочірніх компаній або іншими інвестиціями.
- Як інвестиційний інструмент для зберігання фінансових активів, таких як акції, облігації та інші цінні папери.
- Для цілей податкового планування, таких як оптимізація податкової ефективності транскордонних операцій та мінімізація податкових зобов’язань з дивідендів, приросту капіталу та інших видів доходів.
- Як інструмент для планування спадщини, наприклад, передачі активів наступному поколінню або структурування власності сімейного бізнесу.
Оподаткування SOPARFI в Люксембурзі
SOPARFI працює за тією ж структурою корпоративного оподаткування, що і місцеві корпорації, і буде оподатковуватися відповідно до положень Закону Люксембургу “Про комерційні компанії”.
Ось деякі подробиці про оподаткування SOPARFI в Люксембурзі:
- Податок на прибуток підприємств: SOPARFI сплачує корпоративний податок на прибуток, стандартна ставка якого в Люксембурзі становить 24,94%. Однак дивіденди можуть бути звільнені від сплати податків згідно з режимом звільнення від оподаткування внутрішньої участі на підставі Директиви ЄС про материнські та дочірні компанії за умови дотримання певних вимог.
- Податок на чисте майно: компанія також сплачує щорічний податок на чисте майно на свої чисті активи, при цьому ставка податку на чисте майно залежить від вартості чистих активів і становить від 0,5% до 0,7%.
- ПДВ: певні товари та послуги, придбані або продані в межах ЄС, можуть обкладатися податком на додану вартість (ПДВ) за умови дотримання певних винятків та порогових значень.
Зверніть увагу, що податкові декларації SOPARFI повинні бути подані до 31 травня наступного фінансового року.
Фіскальні переваги люксембурзького SOPARFI
Люксембурзька SOPARFI – це компанія, яка користується сприятливими податковими пільгами та звільненнями, серед яких є наступні:
- Звільнення від участі: при виконанні певних умов люксембурзька SOPARFI користується звільненням від участі, що дозволяє компанії отримувати дивіденди від дочірніх компаній, в яких вона володіє щонайменше 10% капіталу, без сплати будь-яких податків.
- Звільнення від податку на приріст капіталу: приріст капіталу, отриманий SOPARFI від продажу акцій або інших фінансових активів, також звільняється від податку на прибуток підприємств, за умови, що активи утримуються щонайменше 12 місяців.
- Угоди про уникнення подвійного оподаткування: ще однією перевагою є широка мережа угод про уникнення подвійного оподаткування, підписаних Люксембургом з іншими країнами, які можуть зменшити або скасувати податки на дивіденди, відсотки та роялті, отримані SOPARFI від дочірніх компаній або інших інвестицій, розташованих в цих країнах.
- Податкова консолідація: крім того, СОПАРФІ може отримати вигоду від податкової консолідації зі своїми дочірніми компаніями, що дозволяє групі компенсувати збитки за рахунок прибутків і зменшити свої загальні податкові зобов’язання.
Умови SOPARFI для отримання податкових пільг
Щоб отримати право на ці податкові пільги, люксембурзька SOPARFI повинна відповідати певним умовам.
Деякі з ключових умов такі:
- Вимога до власника: він повинен володіти щонайменше 10% акціонерного капіталу або прав голосу дочірньої компанії, від якої він отримує дивіденди, і володіти акціями безперервно протягом щонайменше 12 місяців.
- Тип доходу: звільнення від сплати податку на участь застосовується лише до доходів, які кваліфікуються як дивіденди, тоді як інші види доходів можуть оподатковуватися.
- Вимоги до суб’єктів: крім того, SOPARFI повинен відповідати вимогам до суб’єктів, включаючи фізичну присутність, наймання персоналу та здійснення операційної та управлінської діяльності в Люксембурзі.
Переваги створення люксембурзького SOPARFI
Створення люксембурзького SOPARFI має кілька переваг для інвесторів та компаній. Деякі з ключових переваг перераховані нижче:
- Перш за все, вона є дуже гнучкою з точки зору структури управління і не вимагає наявності ради директорів або управлінської команди.
- Він може володіти широким спектром активів, таких як акції інших компаній, нерухомість та інтелектуальна власність.
- Вона також може скористатися низкою податкових пільг та відрахувань.
- Вона забезпечує високий рівень гнучкості з точки зору структури управління, оскільки не вимагає наявності ради директорів або управлінської команди.
- Вона може бути створена в декількох різних країнах, що полегшує транскордонні інвестиції.
- Це також забезпечує високий рівень конфіденційності та приватності, оскільки SOPARFI не зобов’язані розкривати фінансову інформацію громадськості, а імена інвесторів можуть залишатися конфіденційними.
- Крім того, вона підпадає під європейську класифікацію “материнської та дочірньої компанії” і не підлягає нагляду з боку Комісії з нагляду за фінансовим сектором (CSSF), якщо тільки її частка не котирується на біржі і вона не здійснює комерційної діяльності.
Люксембурзький SOPARFI: Кому кому це адресовано?
Люксембурзький SOPARFI, як правило, адресований інвесторам і компаніям, які шукають можливості для інвестування:
- Оптимізувати податкове планування
- Консолідувати свої інвестиції
- Доступ до ринків ЄС через Люксембург
- Скористайтеся перевагами гнучкого корпоративного права Люксембургу
- Насолоджуйтесь стабільним політичним та економічним середовищем Люксембургу
Однак важливо зазначити, що використання SOPARFI може бути доцільним не для всіх, тому рекомендується звернутися за професійною консультацією до експертів з досвідом роботи в люксембурзьких структурах, щоб визначити його придатність для ваших конкретних обставин і цілей. У Дамаліоні ми можемо допомогти вам у цьому аспекті.
SOPARFI: Правові рамки
Люксембурзька SOPARFI – це компанія, зареєстрована відповідно до Закону про компанії Люксембургу, який передбачає різні типи юридичних осіб, такі як:
- (SA & SARL) публічні та приватні компанії з обмеженою відповідальністю,
- (SCA) товариства з обмеженою відповідальністю,
- (SCSp) спеціальне командитне товариство,
- (SCS) командитне товариство,
- (SC) кооперативне товариство, та
- (SE) Європейська компанія.
Вибір юридичної особи буде залежати від конкретних потреб і цілей інвестора або компанії.
Статутний капітал
SOPARFI повинен мати мінімальний статутний капітал у розмірі 31 000 євро, якщо він зареєстрований як SA або SCA, або 12 500 євро, якщо він зареєстрований як SARL. Статутний капітал може бути в будь-якій валюті і повинен бути повністю сплачений на момент реєстрації.
Вимоги до управління та розкриття інформації
- Компанія управляється радою директорів і повинна мати щонайменше одного директора та одного акціонера.
- Директор(и) можуть бути будь-якої національності, але принаймні один член правління повинен бути резидентом Люксембургу.
- Акціонерами можуть бути фізичні або юридичні особи будь-якої національності.
- Директори несуть особисту відповідальність перед компанією за будь-які недоліки в управлінні.
Окрім керівництва, SOPARFI має визнати певні вимоги до розкриття інформації, що включає ведення реєстру акціонерів і директорів та подання щорічної фінансової звітності до Люксембурзького торгового і комерційного реєстру. Після створення компанії її статутні документи повинні бути опубліковані в офіційному журналі Люксембургу протягом одного місяця з моменту початку діяльності.
Інвестиційна політика SOPARFI
Основною метою SOPARFI є володіння та управління інвестиціями, а не здійснення комерційної діяльності.
SOPARFI має необмежену інвестиційну політику і може інвестувати в широкий спектр активів, включаючи акції, облігації, нерухомість, фонди, деривативи та інші фінансові інструменти. Крім того, не існує визначеного співвідношення боргу до власного капіталу.
Переваги SOPARFI в Люксембурзі
Існує кілька причин, чому можна вирішити відкрити холдингову компанію SOPARFI в Люксембурзі.
- Податкові переваги: Люксембург надає сприятливий податковий режим для холдингових компаній, з режимом звільнення від участі, який може значно зменшити податкове навантаження на дивіденди та приріст капіталу, отримані холдинговою компанією.
- Гнучка правова база Люксембург також пропонує гнучку правову базу, яка дозволяє здійснювати широкий спектр діяльності, фінансувати групові компанії та захищати акціонерів від обмеженої відповідальності.
- Політична стабільність: країна є політично стабільною та економічно процвітаючою, що забезпечує стабільне середовище для діяльності та інвестицій холдингу.
- Репутація: Люксембург відомий своєю сильною нормативно-правовою базою, яка може покращити репутацію холдингової компанії та надати впевненість інвесторам та іншим зацікавленим сторонам.
Загалом, люксембурзький SOPARFI може бути привабливим варіантом для інвесторів та компаній. Однак важливо звернутися за професійною порадою, щоб визначити, чи підходить вона для ваших конкретних обставин і цілей. Якщо вам потрібна додаткова інформація про SOPARFI або будь-які інші види інвестиційних фондів у Люксембурзі, зв’яжіться з експертами Damalion прямо зараз. Ми можемо допомогти вам у створенні компанії на основі ваших бізнес-інтересів.
