A luxemburgi SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières) a luxemburgi holding- és finanszírozási tevékenységek népszerű eszköze. A kereskedelmi társaságokról szóló, módosított, 1915. augusztus 10-i luxemburgi törvény által alapított SOPARFI egyfajta holding- és pénzügyi társaság, amely központosított struktúraként szolgál az eszközök kezelésére és az adminisztratív költségek minimalizálására.
A luxemburgi SOPARFI célja
A luxemburgi SOPARFI a Luxemburgban bejegyzett holding társaságok egy típusa, amelyet a multinacionális vállalatok és a nagy vagyonnal rendelkező magánszemélyek általában vagyonkezelési és adótervezési célokra használnak.
A luxemburgi SOPARFI elsődleges célja, hogy részesedést és osztalékot tartson más szervezetekben. Nem folytat kereskedelmi vagy ipari tevékenységet, hanem pénzügyi eszközök, például részvények, kötvények és egyéb értékpapírok diverzifikált portfólióját kezeli. Ingatlanok tulajdonosa is lehet, és részt vehet leányvállalatai irányításában.
Luxemburgi holdingtársaság: A luxemburgi SOPARFI felhasználása
A luxemburgi SOPARFI a befektető vagy a vállalat konkrét igényeitől és céljaitól függően többféleképpen használható. Néhány gyakori felhasználási módja:
- Holdingként a leányvállalatok vagy egyéb befektetések részvényeinek tulajdonlása és kezelése.
- Befektetési eszközként pénzügyi eszközök, például részvények, kötvények és egyéb értékpapírok tartására.
- Adótervezési célokra, például a határokon átnyúló tranzakciók adóhatékonyságának optimalizálására és az osztalékokra, tőkenyereségekre és más jövedelemtípusokra vonatkozó adókötelezettségek minimalizálására.
- A hagyatéki tervezés eszközeként, például a vagyon következő generációra történő átruházásához vagy a családi vállalkozások tulajdonjogának strukturálásához.
A SOPARFI adóztatása Luxemburgban
A SOPARFI a helyi társaságokkal azonos társasági adóstruktúra szerint működik, és a luxemburgi kereskedelmi társaságokról szóló törvényben meghatározott szabályok szerint adózik.
Íme néhány részlet a SOPARFI luxemburgi adózásáról:
- Társasági jövedelemadó: A SOPARFI nyereségét társasági adó terheli, a luxemburgi általános társasági adókulcs 24,94%. Az osztalék azonban bizonyos feltételek teljesülése esetén mentesülhet az adófizetés alól az EU anya- és leányvállalati irányelvén alapuló belföldi részesedési adómentességi rendszer alapján.
- Nettó vagyonadó: a nettó vagyonára éves nettó vagyonadó is kivethető, amelynek mértéke a nettó vagyon értékétől függ, és 0,5% és 0,7% között mozog.
- HÉA: az EU-n belül vásárolt vagy értékesített bizonyos áruk és szolgáltatások után hozzáadottérték-adó (HÉA) fizetésére kötelezhető, bizonyos mentességek és küszöbértékek mellett.
Felhívjuk a figyelmet arra, hogy a SOPARFI társasági adóbevallását a következő adóév május 31-ig kell benyújtani.
A luxemburgi SOPARFI adózási előnyei
A luxemburgi SOPARFI olyan társaság, amely kedvező adókedvezményeket és mentességeket élvez, és ezek közé tartoznak a következők:
- Részesedési mentesség: bizonyos feltételek teljesülése esetén a luxemburgi SOPARFI részesülhet a részesedési mentességben, amely lehetővé teszi a társaság számára, hogy adófizetés nélkül kapjon osztalékot azoktól a leányvállalatoktól, amelyekben a tőkéjének legalább 10%-át birtokolja.
- Tőkenyereség-mentesség: a SOPARFI által a részvények vagy egyéb pénzügyi eszközök eladásából realizált tőkenyereség szintén mentesül a társasági adó alól, feltéve, hogy az eszközöket legalább 12 hónapig birtokolták.
- Kettős adóztatási egyezmények: További előny a Luxemburg által más országokkal aláírt kettős adóztatási egyezmények kiterjedt hálózata, amely csökkentheti vagy megszüntetheti a SOPARFI által az adott országokban található leányvállalatoktól vagy más beruházásoktól kapott osztalékok, kamatok és jogdíjak forrásadóját.
- Adókonszolidáció: a SOPARFI emellett a leányvállalataival való adókonszolidációból is részesülhet, ami lehetővé teszi a csoport számára, hogy a veszteségeket beszámítsa a nyereségbe, és csökkentse a teljes adókötelezettségét.
Az adómentesség SOPARFI feltételei
Ahhoz, hogy egy luxemburgi SOPARFI jogosult legyen ezekre az adómentességekre, bizonyos feltételeknek kell megfelelnie.
Néhány a legfontosabb feltételek közül:
- Részesedési követelmény: legalább 10%-os részesedéssel kell rendelkeznie azon leányvállalat alaptőkéjében vagy szavazati jogaiban, amelytől osztalékot kap, és a részvényeket legalább 12 hónapig megszakítás nélkül birtokolnia kell.
- A jövedelem típusa: a részvételi mentesség csak az osztalékjövedelemnek minősülő jövedelmekre vonatkozik, míg más típusú jövedelmek adókötelesek lehetnek.
- Anyagi jogi követelmények: a SOPARFI-nak emellett meg kell felelnie az anyagi jogi követelményeknek, beleértve a fizikai jelenlétet, a személyzet foglalkoztatását, valamint az operatív és irányítási tevékenységek végzését Luxemburgban.
A luxemburgi SOPARFI létrehozásának előnyei
A luxemburgi SOPARFI létrehozása számos előnnyel jár a befektetők és a vállalatok számára. A következőkben néhány kulcsfontosságú előny felsorolása következik:
- Az első és legfontosabb, hogy az irányítási struktúra szempontjából rendkívül rugalmas, és nem szükséges, hogy igazgatótanáccsal vagy vezetői csapattal rendelkezzen.
- Az eszközök széles skáláját birtokolhatja, például más vállalatok részvényeit, ingatlanokat és szellemi tulajdont.
- Emellett számos adómentességet és adókedvezményt is igénybe vehet.
- Nagyfokú rugalmasságot biztosít az irányítási struktúra tekintetében, mivel nem kötelező igazgatótanáccsal vagy vezetőséggel rendelkeznie.
- Több különböző országban is létrehozható, ami megkönnyíti a határokon átnyúló befektetéseket.
- Magas szintű titoktartást és magánéletet is biztosít, mivel a SOPARFI-k nem kötelesek pénzügyi információkat nyilvánosságra hozni, és a befektetők nevei bizalmasan kezelhetők.
- Továbbá megfelel az európai “anya- és leányvállalat” besorolásnak, és nem tartozik a Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF) felügyelete alá, kivéve, ha az általa birtokolt részesedés jegyzett és kereskedelmi tevékenységet folytat.
A luxemburgi SOPARFI: A címre Kinek ez címzettje?
A luxemburgi SOPARFI jellemzően olyan befektetőknek és vállalatoknak szól, akik:
- Optimalizálják adótervezésüket
- Konszolidálják befektetéseiket
- Az EU piacaihoz való hozzáférés Luxemburgon keresztül
- Profitáljon a luxemburgi rugalmas társasági jog előnyeiből
- Élvezze Luxemburg stabil politikai és gazdasági környezetét
Fontos azonban megjegyezni, hogy a SOPARFI használata nem mindenki számára megfelelő, és tanácsos a luxemburgi struktúrákban jártas szakértőktől szakmai tanácsot kérni annak megállapítása érdekében, hogy az Ön konkrét körülményei és célkitűzései szempontjából megfelelő-e a SOPARFI. Mi a Damalionnál segítünk Önnek ebben a kérdésben.
SOPARFI: Jogi keret
A luxemburgi SOPARFI a luxemburgi társasági jog szerint alapított társaság, amely különböző típusú társasági formákat ír elő, mint például:
- (SA & SARL) részvénytársaságok és zártkörűen működő korlátolt felelősségű társaságok,
- (SCA) korlátolt felelősségű társaságok,
- (SCSp) különleges betéti társaság,
- (SCS) közös korlátolt felelősségű betéti társaság,
- (SC) szövetkezet, és
- (SE) Európai vállalat.
A társasági forma kiválasztása a befektető vagy a vállalat konkrét igényeitől és célkitűzéseitől függ.
Részvénytőke
A SOPARFI-nak legalább 31 000 EUR alaptőkével kell rendelkeznie, ha SA vagy SCA formában alapították, vagy 12 500 EUR-val, ha SARL formában alapították. A részvénytőke bármilyen pénznemben lehet, és a bejegyzéskor teljes mértékben be kell fizetni.
Irányítási és közzétételi követelmények
- A társaságot igazgatótanács irányítja, és legalább egy igazgatóval és egy részvényessel kell rendelkeznie.
- Az igazgató(k) bármilyen állampolgárságúak lehetnek, de legalább egy igazgatósági tagnak luxemburgi illetőségűnek kell lennie.
- A részvényesek bármilyen állampolgárságú természetes vagy jogi személyek lehetnek.
- Az igazgatók személyesen felelősek a társasággal szemben az esetleges gazdálkodási hibákért.
Az irányítás mellett a SOPARFI-nak el kell ismernie bizonyos közzétételi követelményeket, amelyek közé tartozik a részvényesek és az igazgatók nyilvántartásának vezetése, valamint az éves pénzügyi kimutatások benyújtása a luxemburgi kereskedelmi és cégnyilvántartásba. A társaság alapszabályát a tevékenység megkezdését követő egy hónapon belül közzé kell tenni a luxemburgi hivatalos lapban.
SOPARFI befektetési politika
A SOPARFI elsődleges célja a befektetések tartása és kezelése, nem pedig kereskedelmi tevékenységek végzése.
A SOPARFI korlátlan befektetési politikával rendelkezik, és az eszközök széles skálájába fektethet be, beleértve részvényeket, kötvényeket, ingatlanokat, alapokat, származtatott termékeket és egyéb pénzügyi eszközöket. Ezenkívül nincs meghatározott adósság/saját tőke arány.
A luxemburgi SOPARFI előnyei
Számos oka van annak, hogy valaki egy SOPARFI holdingtársaság nyitását választja Luxemburgban.
- Adóelőnyök: Luxemburg kedvező adózási rendszert biztosít a holdingtársaságok számára, a részesedési adómentesség rendszerével, amely jelentősen csökkentheti a holdingtársaság által szerzett osztalékok és tőkenyereségek adóterheit.
- Rugalmas jogi keret Luxemburg rugalmas jogi keretet is kínál, amely lehetővé teszi a tevékenységek széles körét, a csoportvállalatok finanszírozását és a részvényesek korlátozott felelősségének védelmét.
- Politikai stabilitás: az ország politikailag stabil és gazdaságilag virágzó, ami stabil környezetet biztosít a holdingtársaság működéséhez és beruházásaihoz.
- Hírnév: Luxemburg ismert erős szabályozási keretéről, ami javíthatja a holdingtársaság hírnevét, és megnyugtatóan hat a befektetők és más érdekelt felek számára.
Összességében a luxemburgi SOPARFI vonzó lehetőség lehet a befektetők és a vállalatok számára. Mindemellett elengedhetetlen, hogy szakember tanácsát kérje annak megállapításához, hogy ez a megoldás megfelel-e az Ön konkrét körülményeinek és céljainak. Ha további információra van szüksége a SOPARFI-ról vagy bármely más típusú befektetési alapról Luxemburgban, forduljon most a Damalion szakértőihez. Segítünk Önnek az Ön üzleti érdekei alapján céget alapítani.
