A SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières) lux emburguesa é um veículo popular para actividades de detenção e financiamento no Luxemburgo. Criada pela lei luxemburguesa de 10 de Agosto de 1915 relativa às sociedades comerciais, tal como alterada, a SOPARFI é um tipo de sociedade holding e financeira que serve de estrutura centralizada para gerir activos e minimizar os custos administrativos.
Objectivo do SOPARFI Luxemburgo
A Luxembourg SOPARFI é um tipo de sociedade holding constituída no Luxemburgo, normalmente utilizada por empresas multinacionais e indivíduos com elevado património líquido para fins de gestão de património e planeamento fiscal.
O objectivo principal de uma SOPARFI luxemburguesa é deter participações e dividendos noutras entidades. Não exerce qualquer actividade comercial ou industrial, mas gere uma carteira diversificada de activos financeiros, tais como acções, obrigações e outros títulos. Pode também possuir propriedades imobiliárias e participar na gestão das suas filiais.
Sociedade holding luxemburguesa: Utilizações do Luxemburgo SOPARFI
Uma SOPARFI luxemburguesa pode ser utilizada de várias formas, consoante as necessidades e os objectivos específicos do investidor ou da empresa. Algumas das suas utilizações comuns incluem:
- Como sociedade gestora de participações sociais para deter e gerir as acções de filiais ou outros investimentos.
- Como veículo de investimento para deter activos financeiros, tais como acções, obrigações e outros títulos.
- Para fins de planeamento fiscal, tais como a optimização da eficiência fiscal das transacções transfronteiriças e a minimização das obrigações fiscais sobre dividendos, mais-valias e outros tipos de rendimentos.
- Como instrumento de planeamento patrimonial, como a transferência de bens para a geração seguinte ou a estruturação da propriedade de empresas familiares.
Tributação de uma SOPARFI no Luxemburgo
A SOPARFI opera sob a mesma estrutura de imposto sobre as sociedades que as empresas locais e será tributada de acordo com os regulamentos da lei luxemburguesa sobre as sociedades comerciais.
Eis alguns pormenores sobre a tributação SOPARFI no Luxemburgo:
- Imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas: Uma SOPARFI está sujeita ao imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas sobre os seus lucros, sendo a taxa normal do imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas no Luxemburgo de 24,94%. No entanto, os dividendos podem ser isentos do pagamento de impostos ao abrigo do regime nacional de isenção de participação baseado na directiva da UE relativa às sociedades-mãe e sociedades afiliadas, se forem cumpridos determinados requisitos.
- Imposto sobre o património líquido: está também sujeito a um imposto anual sobre o património líquido, cuja taxa depende do valor do património líquido e varia entre 0,5% e 0,7%.
- IVA: pode estar sujeito ao imposto sobre o valor acrescentado (IVA) sobre determinados bens e serviços adquiridos ou vendidos na UE, sob reserva de determinadas isenções e limiares.
Note-se que as declarações de imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas de uma SOPARFI devem ser apresentadas até 31 de Maio do ano fiscal seguinte.
Vantagens fiscais de uma SOPARFI luxemburguesa
A SOPARFI luxemburguesa é uma empresa que beneficia de vantagens e isenções fiscais favoráveis, nomeadamente as seguintes
- Isenção de participação: ao preencher determinadas condições, uma SOPARFI luxemburguesa beneficia da isenção de participação, que lhe permite receber dividendos de filiais em que detém pelo menos 10% do capital sem pagar qualquer imposto.
- Isenção de mais-valias: as mais-valias realizadas por uma SOPARFI na venda de acções ou de outros activos financeiros estão também isentas de imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas, desde que os activos tenham sido detidos durante pelo menos 12 meses.
- Convenções de dupla tributação: outra vantagem é a extensa rede de convenções de dupla tributação assinadas pelo Luxemburgo com outros países, que podem reduzir ou eliminar as retenções na fonte sobre dividendos, juros e royalties recebidos pela SOPARFI de filiais ou outros investimentos localizados nesses países.
- Consolidação fiscal: além disso, uma SOPARFI pode beneficiar da consolidação fiscal com as suas filiais, o que permite ao grupo compensar os prejuízos com os lucros e reduzir a sua dívida fiscal global.
Condições SOPARFI para as isenções fiscais
Para poder beneficiar destas isenções fiscais, uma SOPARFI luxemburguesa deve preencher determinadas condições.
Algumas das principais condições são:
- Requisito de participação: deve deter pelo menos 10% do capital social ou dos direitos de voto da filial da qual recebe dividendos e deter as acções durante um período ininterrupto de pelo menos 12 meses.
- Tipo de rendimento: a isenção de participação aplica-se apenas aos rendimentos que se qualificam como rendimentos de dividendos, enquanto outros tipos de rendimentos podem estar sujeitos a imposto.
- Requisitos de substância: além disso, a SOPARFI deve cumprir requisitos de substância, incluindo ter uma presença física, empregar pessoal e realizar actividades operacionais e de gestão no Luxemburgo.
Vantagens da criação de uma SOPARFI luxemburguesa
A constituição de uma SOPARFI luxemburguesa oferece várias vantagens aos investidores e às empresas. Alguns dos principais benefícios são enumerados de seguida:
- Em primeiro lugar, é altamente flexível em termos de estrutura de governação e não é obrigado a ter um conselho de administração ou uma equipa de gestão.
- Pode deter uma vasta gama de activos, tais como acções de outras empresas, bens imóveis e propriedade intelectual.
- Pode também beneficiar de uma série de isenções e deduções fiscais.
- Proporciona um elevado nível de flexibilidade em termos de estrutura de governação, uma vez que não é necessário ter um conselho de administração ou uma equipa de gestão.
- Pode ser estabelecida em vários países diferentes, facilitando os investimentos transfronteiriços.
- Oferece também um elevado nível de confidencialidade e privacidade, uma vez que as SOPARFI não são obrigadas a divulgar informações financeiras ao público e os nomes dos investidores podem ser mantidos confidenciais.
- Além disso, pode beneficiar da classificação europeia de “sociedade-mãe-filial” e não está sujeita à supervisão da Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF), a menos que a participação que detém esteja cotada e exerça actividades comerciais.
O SOPARFI do Luxemburgo: Para a quem é é a quem se dirige?
Uma SOPARFI luxemburguesa é normalmente dirigida a investidores e empresas que pretendem
- Optimizar o seu planeamento fiscal
- Consolidar os seus investimentos
- Aceder aos mercados da UE através do Luxemburgo
- Beneficiar do direito das sociedades flexível do Luxemburgo
- Desfrutar do ambiente político e económico estável do Luxemburgo
No entanto, é importante notar que a utilização de uma SOPARFI pode não ser adequada para todos, e é aconselhável procurar aconselhamento profissional junto de peritos com experiência em estruturas luxemburguesas para determinar a sua adequação às suas circunstâncias e objectivos específicos. Na Damalion, podemos ajudá-lo neste aspecto.
SOPARFI: Quadro jurídico
Uma SOPARFI luxemburguesa é uma sociedade constituída ao abrigo do direito das sociedades luxemburguês, que prevê vários tipos de entidades empresariais, tais como:
- (SA & SARL) sociedades anónimas e privadas de responsabilidade limitada,
- (SCA) sociedades em comandita por acções,
- (SCSp) special limited partnership,
- (SCS) sociedade em comandita simples,
- (SC) sociedade cooperativa, e
- (SE) Empresa europeia.
A escolha da entidade empresarial dependerá das necessidades e objectivos específicos do investidor ou da empresa.
Capital social
Uma SOPARFI deve ter um capital social mínimo de 31 000 euros se for constituída como SA ou SCA, ou de 12 500 euros se for constituída como SARL. O capital social pode ser realizado em qualquer moeda e deve estar totalmente realizado no momento da constituição da sociedade.
Requisitos de gestão e divulgação
- A sociedade é administrada por um conselho de administração e deve ter, pelo menos, um administrador e um accionista.
- O(s) director(es) pode(m) ser de qualquer nacionalidade, mas pelo menos um membro do conselho de administração deve ser residente no Luxemburgo.
- Os accionistas podem ser pessoas singulares ou colectivas de qualquer nacionalidade.
- Os diretores são pessoalmente responsáveis perante a empresa por quaisquer falhas na administração.
Para além da gestão, uma SOPARFI deve reconhecer certos requisitos de divulgação, que incluem a manutenção de um registo de accionistas e administradores e a apresentação de demonstrações financeiras anuais no Registo Comercial e de Empresas do Luxemburgo. Uma vez criados, os estatutos da sociedade devem ser publicados no jornal oficial do Luxemburgo no prazo de um mês após o início da actividade.
Política de Investimento da SOPARFI
O objectivo principal de uma SOPARFI é deter e gerir investimentos e não exercer actividades comerciais.
O SOPARFI tem uma política de investimento sem restrições e pode investir numa vasta gama de activos, incluindo acções, obrigações, imóveis, fundos, derivados e outros instrumentos financeiros. Além disso, não existe um rácio dívida/capital próprio definido.
Vantagens de uma SOPARFI no Luxemburgo
Existem várias razões para optar por abrir uma sociedade holding SOPARFI no Luxemburgo.
- Vantagens fiscais: O Luxemburgo oferece um regime fiscal favorável às sociedades gestoras de participações sociais, com um regime de isenção de participação que pode reduzir significativamente a carga fiscal sobre os dividendos e as mais-valias obtidos pela sociedade gestora de participações sociais.
- Quadro jurídico flexível O Luxemburgo oferece igualmente um quadro jurídico flexível que permite uma vasta gama de actividades, o financiamento de empresas do grupo e a protecção da responsabilidade limitada dos accionistas.
- Estabilidade política: o país é politicamente estável e economicamente próspero, o que proporciona um ambiente estável para as operações e investimentos da sociedade gestora de participações sociais.
- Reputação: O Luxemburgo é conhecido pelo seu sólido quadro regulamentar, que pode melhorar a reputação da sociedade gestora de participações sociais e tranquilizar os investidores e outras partes interessadas.
Globalmente, uma SOPARFI luxemburguesa pode ser uma opção atractiva para os investidores e as empresas. No entanto, é essencial procurar aconselhamento profissional para determinar se é adequado às suas circunstâncias e objectivos específicos. Se necessitar de mais informações sobre o SOPARFI ou qualquer outro tipo de fundo de investimento no Luxemburgo, contacte já os seus especialistas da Damalion. Podemos ajudá-lo a criar uma empresa com base nos seus interesses comerciais.
