Luxembourg SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières) er et populært instrument til holding- og finansieringsaktiviteter i Luxembourg. SOPARFI, der blev oprettet i henhold til den luxembourgske lov af 10. august 1915 om handelsselskaber med senere ændringer, er en form for holding- og finansieringsselskab, der fungerer som en centraliseret struktur til forvaltning af aktiver og minimering af administrationsomkostninger.
Formålet med SOPARFI i Luxembourg
Luxembourg SOPARFI er en type holdingselskab, der er registreret i Luxembourg, og som ofte anvendes af multinationale selskaber og højtstående privatpersoner til forvaltning af formue og skatteplanlægning.
Det primære formål med en luxembourgsk SOPARFI er at besidde kapitalandele og udbytte i andre enheder. Den udøver ikke kommercielle eller industrielle aktiviteter, men forvalter en diversificeret portefølje af finansielle aktiver såsom aktier, obligationer og andre værdipapirer. Den kan også eje fast ejendom og deltage i forvaltningen af sine datterselskaber.
Holdingselskab i Luxembourg: Anvendelse af Luxembourg SOPARFI
En luxembourgsk SOPARFI kan anvendes på forskellige måder, afhængigt af investorens eller virksomhedens specifikke behov og mål. Nogle af de almindelige anvendelser omfatter:
- Som et holdingselskab til at eje og forvalte aktier i datterselskaber eller andre investeringer.
- Som et investeringsinstrument til at holde finansielle aktiver som f.eks. aktier, obligationer og andre værdipapirer.
- Til skatteplanlægningsformål, såsom optimering af den skattemæssige effektivitet af grænseoverskridende transaktioner og minimering af skatteforpligtelser på udbytte, kapitalgevinster og andre typer indkomst.
- Som et redskab til arveplanlægning, f.eks. ved overførsel af aktiver til den næste generation eller strukturering af ejerskabet af familievirksomheder.
Beskatning af en SOPARFI i Luxembourg
SOPARFI opererer under samme selskabsskattestruktur som lokale selskaber, og det vil blive beskattet i henhold til bestemmelserne i Luxembourgs lov om handelsselskaber.
Her er nogle oplysninger om SOPARFI-beskatningen i Luxembourg:
- Selskabsskat: En SOPARFI er underlagt selskabsskat på sit overskud, hvor den normale selskabsskattesats i Luxembourg er 24,94 %. Udbytte kan dog være fritaget for at betale skat i henhold til den nationale fritagelsesordning for kapitalandele baseret på EU’s moder- og datterselskabsdirektiv, hvis visse krav er opfyldt.
- Nettoværdiafgift: Den er også underlagt en årlig nettoværdiafgift på sine nettoaktiver, hvor nettoværdiafgiftssatsen afhænger af værdien af nettoaktiverne og varierer fra 0,5 % til 0,7 %.
- Moms: Den kan være underlagt moms på visse varer og tjenesteydelser, der købes eller sælges inden for EU, med forbehold af visse fritagelser og tærskler.
Bemærk, at en SOPARFI’s selvangivelse skal indsendes senest den 31. maj i det følgende regnskabsår.
Skattemæssige fordele ved en SOPARFI i Luxembourg
Luxembourg SOPARFI er et selskab, der nyder godt af gunstige skattefordele og skattefritagelser, og disse omfatter følgende:
- Deltagerfritagelse: Ved at opfylde visse betingelser kan en luxembourgsk SOPARFI nyde godt af deltagerfritagelse, hvilket giver selskabet mulighed for at modtage udbytte fra datterselskaber, hvori det ejer mindst 10 % af kapitalen, uden at betale skat.
- Fritagelse for kapitalgevinster: Kapitalgevinster, som en SOPARFI opnår ved salg af aktier eller andre finansielle aktiver, er også fritaget for selskabsskat, forudsat at aktiverne har været i besiddelse af dem i mindst 12 måneder.
- Dobbeltbeskatningsaftaler: En anden fordel er det omfattende netværk af dobbeltbeskatningsaftaler, som Luxembourg har indgået med andre lande, hvilket kan reducere eller fjerne kildeskat på udbytte, renter og royalties, som SOPARFI modtager fra datterselskaber eller andre investeringer i de pågældende lande.
- Skattekonsolidering: En SOPARFI kan desuden drage fordel af skattekonsolidering med sine datterselskaber, hvilket giver koncernen mulighed for at modregne tab i overskud og reducere sin samlede skattebyrde.
SOPARFI-betingelser for skattefritagelser
For at være berettiget til disse skattefritagelser skal en luxembourgsk SOPARFI opfylde visse betingelser.
Nogle af de vigtigste betingelser er:
- Krav om besiddelse: den skal besidde mindst 10 % af aktiekapitalen eller stemmerettighederne i det datterselskab, som den modtager udbytte fra, og den skal besidde aktierne i en uafbrudt periode på mindst 12 måneder.
- Indkomsttype: fritagelsen for kapitalindskud gælder kun for indkomst, der kan betragtes som udbytteindkomst, mens andre typer indkomst kan være skattepligtige.
- Krav om substans: SOPARFI skal desuden opfylde substanskrav, herunder have en fysisk tilstedeværelse, ansætte personale og udføre operationelle og ledelsesmæssige aktiviteter i Luxembourg.
Fordele ved at oprette en SOPARFI i Luxembourg
Etablering af en SOPARFI i Luxembourg giver flere fordele for investorer og virksomheder. Nogle af de vigtigste fordele er anført nedenfor:
- Først og fremmest er det meget fleksibelt med hensyn til ledelsesstruktur, og det er ikke nødvendigt at have en bestyrelse eller et ledelsesteam.
- Den kan indeholde en lang række aktiver, f.eks. aktier i andre virksomheder, fast ejendom og intellektuel ejendom.
- Den kan også nyde godt af en række skattefritagelser og -fradrag.
- Det giver en høj grad af fleksibilitet med hensyn til ledelsesstruktur, da det ikke er nødvendigt at have en bestyrelse eller et ledelsesteam.
- Den kan oprettes i flere forskellige lande, hvilket gør det lettere at foretage grænseoverskridende investeringer.
- Det giver også et højt niveau af fortrolighed og privatlivets fred, da SOPARFI’er ikke er forpligtet til at offentliggøre finansielle oplysninger, og investorernes navne kan holdes fortrolige.
- Desuden opfylder den den europæiske klassifikation som “moder- og datterselskab” og er ikke underlagt tilsyn fra Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF), medmindre den andel, den besidder, er børsnoteret, og den udfører kommercielle aktiviteter.
SOPARFI i Luxembourg: Til hvem er det til hvem?
En Luxembourg SOPARFI henvender sig typisk til investorer og virksomheder, der ønsker at:
- Optimere deres skatteplanlægning
- Konsolidere deres investeringer
- Adgang til EU-markederne via Luxembourg
- Drag fordel af Luxembourgs fleksible selskabslovgivning
- Nyd Luxembourgs stabile politiske og økonomiske miljø
Det er dog vigtigt at bemærke, at brugen af en SOPARFI måske ikke er passende for alle, og det er tilrådeligt at søge professionel rådgivning fra eksperter med erfaring med luxembourgske strukturer for at afgøre, om den er egnet til dine specifikke omstændigheder og mål. Hos Damalion kan vi hjælpe dig med dette aspekt.
SOPARFI: Juridisk ramme
En luxembourgsk SOPARFI er et selskab, der er stiftet i henhold til luxembourgsk selskabslovgivning, som indeholder forskellige typer af selskaber, f.eks:
- (SA & SARL) offentlige og private selskaber med begrænset ansvar,
- (SCA) kommanditselskaber på aktier,
- (SCSp), et særligt kommanditselskab,
- (SCS) fælles kommanditselskab,
- (SC) kooperativt selskab, og
- (SE) europæisk virksomhed.
Valget af selskabsenhed afhænger af investorens eller virksomhedens specifikke behov og mål.
Aktiekapital
En SOPARFI skal have en minimumskapital på 31.000 EUR, hvis den er stiftet som et SA eller SCA, eller 12.500 EUR, hvis den er stiftet som et SARL. Aktiekapitalen kan være i en hvilken som helst valuta og skal være fuldt indbetalt på stiftelsestidspunktet.
Forvaltning og oplysningskrav
- Selskabet administreres af en bestyrelse og skal have mindst én direktør og én aktionær.
- Bestyrelsesmedlemmerne kan være af enhver nationalitet, men mindst ét bestyrelsesmedlem skal være bosiddende i Luxembourg.
- Aktionærerne kan være fysiske eller juridiske personer af enhver nationalitet.
- Direktørerne hæfter personligt over for virksomheden for eventuelle fejl i ledelsen.
Ud over ledelsen skal en SOPARFI opfylde visse oplysningskrav, herunder at føre et register over aktionærer og bestyrelsesmedlemmer og indsende årlige regnskaber til Luxembourgs handels- og selskabsregister. Når selskabet er oprettet, skal vedtægterne offentliggøres i Luxembourgs officielle tidende senest en måned efter aktivitetens påbegyndelse.
SOPARFI’s investeringspolitik
En SOPARFI’s primære formål er at besidde og forvalte investeringer snarere end at udføre kommercielle aktiviteter.
SOPARFI har en ubegrænset investeringspolitik og kan investere i en bred vifte af aktiver, herunder aktier, obligationer, fast ejendom, fonde, derivater og andre finansielle instrumenter. Desuden er der ikke fastsat en gældskvote i forhold til egenkapitalen.
Fordele ved en SOPARFI i Luxembourg
Der er flere grunde til, at man kan vælge at åbne et SOPARFI-holdingselskab i Luxembourg.
- Skattemæssige fordele: Luxembourg har en gunstig skatteordning for holdingselskaber med en fritagelsesordning for kapitalindskud, der kan reducere skattebyrden på udbytte og kapitalgevinster, som holdingselskabet tjener, betydeligt.
- Fleksible juridiske rammer Luxembourg tilbyder også fleksible juridiske rammer, der giver mulighed for en bred vifte af aktiviteter, finansiering til koncernselskaber og beskyttelse af aktionærer med begrænset ansvar.
- Politisk stabilitet: Landet er politisk stabilt og økonomisk velstående, hvilket giver et stabilt miljø for holdingselskabets aktiviteter og investeringer.
- Omdømme: Luxembourg er kendt for sine stærke lovgivningsmæssige rammer, hvilket kan forbedre holdingselskabets omdømme og skabe tryghed for investorer og andre interessenter.
Alt i alt kan en SOPARFI i Luxembourg være en attraktiv mulighed for investorer og virksomheder. Det er dog vigtigt at søge professionel rådgivning for at afgøre, om det passer til dine specifikke omstændigheder og mål. Hvis du har brug for flere oplysninger om SOPARFI eller andre typer investeringsfonde i Luxembourg, kan du kontakte dine Damalion-eksperter nu. Vi kan hjælpe dig med at oprette et selskab baseret på dine forretningsinteresser.
