Luxembourg SOPARFI (SOciété de PARTicipations FINancières) er et populært verktøy for å holde og finansiere aktiviteter i Luxembourg. Grunnlagt av Luxembourg-loven av 10. august 1915 om kommersielle selskaper, med endringer, er SOPARFI en type holding- og finansieringsselskap som fungerer som en sentralisert struktur for å administrere eiendeler og minimere administrative kostnader.
Formålet med Luxembourg SOPARFI
Luxembourg SOPARFI er en type holdingselskap innlemmet i Luxembourg som ofte brukes av multinasjonale selskaper og personer med høy nettoverdi for formuesforvaltning og skatteplanleggingsformål.
Hovedformålet med en Luxembourg SOPARFI er å holde andeler og utbytte i andre enheter. Den driver ikke med kommersiell eller industriell aktivitet, men forvalter en diversifisert portefølje av finansielle eiendeler som aksjer, obligasjoner og andre verdipapirer. Det kan også eie eiendommer og delta i forvaltningen av datterselskapene.
Luxembourg holdingselskap: Bruk av Luxembourg SOPARFI
En Luxembourg SOPARFI kan brukes på forskjellige måter avhengig av investorens eller selskapets spesifikke behov og mål. Noen av dens vanlige bruksområder inkluderer:
- Som et holdingselskap for å eie og forvalte aksjer i datterselskaper eller andre investeringer.
- Som et investeringsmiddel for å holde finansielle eiendeler som aksjer, obligasjoner og andre verdipapirer.
- For skatteplanleggingsformål, for eksempel å optimalisere skatteeffektiviteten til grenseoverskridende transaksjoner og minimere skatteforpliktelser på utbytte, kapitalgevinster og andre typer inntekter.
- Som et verktøy for eiendomsplanlegging, som å overføre eiendeler til neste generasjon eller strukturere eierskapet til familiebedrifter.
Beskatning av en SOPARFI i Luxembourg
SOPARFI opererer under samme selskapsskattestruktur som lokale selskaper, og det vil bli beskattet av forskriftene gitt av Luxembourgs lov om kommersielle selskaper.
Her er noen detaljer om SOPARFI-beskatningen i Luxembourg:
- Selskapsinntektsskatt: En SOPARFI er underlagt selskapsinntektsskatt på overskuddet, med standard selskapsskattesats i Luxembourg på 24,94 %. Utbytte kan imidlertid være fritatt for å betale skatt under det innenlandske deltakelsesunntaksregimet basert på EUs mor-datterselskapsdirektiv dersom visse krav er oppfylt.
- Nettoformuesskatt: den er også underlagt en årlig nettoformuesskatt på nettoformuen, med nettoformuesskattesatsen avhengig av verdien av nettoformuen og varierer fra 0,5 % til 0,7 %.
- MVA: det kan være underlagt merverdiavgift (MVA) på visse varer og tjenester kjøpt eller solgt innenfor EU, underlagt visse unntak og terskler.
Merk at selvangivelsen til en SOPARFI må sendes inn innen 31. mai påfølgende regnskapsår.
Skattemessige fordeler av en Luxembourg SOPARFI
Luxembourg SOPARFI er et selskap som nyter godt av gunstige skattefordeler og fritak, og disse inkluderer følgende:
- Deltakelsesfritak: Ved å oppfylle visse vilkår nyter en Luxembourg SOPARFI deltakelsesfritak, som gjør at selskapet kan motta utbytte fra datterselskaper der det eier minst 10 % av kapitalen uten å betale skatt.
- Kapitalgevinstfritak: Gevinst realisert av en SOPARFI ved salg av aksjer eller andre finansielle eiendeler er også fritatt for selskapsskatt, forutsatt at eiendelene har vært holdt i minst 12 måneder.
- Dobbeltskatteavtaler: en annen fordel er det omfattende nettverket av dobbeltbeskatningsavtaler som Luxembourg har signert med andre land, som kan redusere eller eliminere kildeskatt på utbytte, renter og royalties mottatt av SOPARFI fra datterselskaper eller andre investeringer lokalisert i disse landene.
- Skattekonsolidering: I tillegg kan en SOPARFI dra nytte av skattekonsolidering med datterselskapene, slik at konsernet kan utligne tap mot fortjeneste og redusere dens samlede skatteplikt.
SOPARFI vilkår for skattefritak
For å være kvalifisert for disse skattefritakene, må en Luxembourg SOPARFI oppfylle visse betingelser.
Noen av nøkkelbetingelsene er:
- Beholdningskrav: det må inneha minst 10 % av aksjekapitalen eller stemmerettighetene til datterselskapet som det mottar utbytte fra og holde aksjene i en uavbrutt periode på minst 12 måneder.
- Inntektstype: deltakelsesfritaket gjelder kun inntekt som kvalifiserer som utbytteinntekt, mens andre inntektstyper kan være skattepliktige.
- Stoffkrav: i tillegg må SOPARFI oppfylle stoffkravene, inkludert å ha fysisk tilstedeværelse, ansette personale og gjennomføre operasjonelle og ledelsesaktiviteter i Luxembourg.
Fordeler med å sette opp en Luxembourg SOPARFI
Å sette opp en Luxembourg SOPARFI gir flere fordeler for investorer og selskaper. Noen av de viktigste fordelene er listet opp nedenfor:
- Først og fremst er det svært fleksibelt når det gjelder styringsstruktur og ikke nødvendig å ha et styre eller en ledergruppe.
- Den kan inneha et bredt spekter av eiendeler, for eksempel aksjer i andre selskaper, eiendom og åndsverk.
- Det kan også dra nytte av en rekke skattefritak og fradrag.
- Det gir en høy grad av fleksibilitet når det gjelder styringsstruktur, da det ikke er påkrevd å ha et styre eller en ledergruppe.
- Det kan etableres i flere forskjellige land, noe som gjør det enklere å investere på tvers av landegrensene.
- Det tilbyr også et høyt nivå av konfidensialitet og personvern, ettersom SOPARFI-er ikke er pålagt å avsløre finansiell informasjon til offentligheten, og navnene på investorene kan holdes konfidensielle.
- Videre kvalifiserer den for den europeiske “mor-datterselskap”-klassifiseringen og er ikke underlagt tilsyn av Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF) med mindre deltakelsen den har er notert og den utfører kommersielle aktiviteter.
Luxembourg SOPARFI: Hvem er det adressert til ?
En Luxembourg SOPARFI er vanligvis rettet til investorer og selskaper som ønsker å:
- Optimaliser skatteplanleggingen deres
- Konsolidere investeringene deres
- Få tilgang til EU-markedene gjennom Luxembourg
- Dra nytte av Luxembourgs fleksible selskapslovgivning
- Nyt Luxembourgs stabile politiske og økonomiske miljø
Det er imidlertid viktig å merke seg at bruken av en SOPARFI kanskje ikke er hensiktsmessig for alle, og det er tilrådelig å søke profesjonelle råd fra eksperter med erfaring i strukturer i Luxembourg for å bestemme dens egnethet for dine spesifikke omstendigheter og mål. Hos Damalion kan vi hjelpe deg med dette.
SOPARF I: Juridisk rammeverk
Et Luxembourg SOPARFI er et selskap innlemmet under luxembourgsk selskapslov, som sørger for ulike typer selskapsenheter som:
- (SA & SARL) offentlige og private aksjeselskaper,
- (SCA) partnerskap begrenset av aksjer,
- (SCSp) spesielt kommandittselskap,
- (SCS) felles kommandittselskap,
- (SC) samvirkeselskap, og
- (SE) Europeisk selskap.
Valget av selskapsenhet vil avhenge av de spesifikke behovene og målene til investoren eller selskapet.
Aksjekapital
En SOPARFI må ha en minimumsaksjekapital på €31 000 hvis den er innlemmet som en SA eller en SCA, eller €12 500 hvis den er innlemmet som en SARL. Aksjekapitalen kan være i hvilken som helst valuta og må være fullt innbetalt på tidspunktet for stiftelsen.
Styrings- og opplysningskrav
- Selskapet administreres av et styre og skal ha minst én styremedlem og én aksjonær.
- Direktøren(e) kan være av hvilken som helst nasjonalitet, men minst ett styremedlem må være bosatt i Luxembourg.
- Aksjonærene kan være enkeltpersoner eller juridiske personer av enhver nasjonalitet.
- Direktørene er personlig ansvarlig overfor selskapet for eventuelle feil i ledelsen.
Bortsett fra ledelsen, må en SOPARFI erkjenne visse opplysningskrav, som inkluderer å føre et register over aksjonærer og styremedlemmer og innlevering av årsregnskap til Luxembourg Trade and Companies Register. Når de er etablert, må selskapets vedtekter publiseres i Luxembourgs offisielle tidsskrift innen en måned etter aktivitetens begynnelse.
SOPARFIs investeringspolitikk
Hovedmålet med en SOPARFI er å holde og administrere investeringer i stedet for å utføre kommersielle aktiviteter.
SOPARFI har en ubegrenset investeringspolicy og kan investere i et bredt spekter av eiendeler, inkludert aksjer, obligasjoner, eiendom, fond, derivater og andre finansielle instrumenter. I tillegg er det ingen definert gjeld i forhold til egenkapital.
Fordeler med en SOPARFI i Luxembourg
Det er flere grunner til at man kan velge å åpne et SOPARFI-holdingselskap i Luxembourg.
- Skattefordeler: Luxembourg gir et gunstig skatteregime for holdingselskaper, med et fritaksregime for deltakelse som betydelig kan redusere skattebyrden på utbytte og kapitalgevinster opptjent av holdingselskapet.
- Fleksibelt juridisk rammeverk Luxembourg tilbyr også et fleksibelt juridisk rammeverk som åpner for et bredt spekter av aktiviteter, finansiering til konsernselskaper og begrenset ansvarsbeskyttelse til aksjonærene.
- Politisk stabilitet: landet er politisk stabilt og økonomisk velstående, noe som gir et stabilt miljø for holdingselskapets drift og investeringer.
- Omdømme: Luxembourg er kjent for sitt sterke regelverk, som kan styrke omdømmet til holdingselskapet og gi trygghet til investorer og andre interessenter.
Samlet sett kan en Luxembourg SOPARFI være et attraktivt alternativ for investorer og selskaper. Det er imidlertid viktig å søke profesjonelle råd for å finne ut om det passer for dine spesifikke omstendigheter og mål. Hvis du trenger mer informasjon om SOPARFI eller andre typer investeringsfond i Luxembourg, kontakt dine Damalion-eksperter nå. Vi kan bistå deg med å etablere et selskap basert på dine forretningsinteresser.
