Luxemburg SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières) är ett populärt instrument för holding- och finansieringsverksamhet i Luxemburg. SOPARFI grundades genom den luxemburgska lagen av den 10 augusti 1915 om handelsbolag, i dess ändrade lydelse, och är en typ av holding- och finansbolag som fungerar som en centraliserad struktur för förvaltning av tillgångar och minimering av administrativa kostnader.
Syftet med SOPARFI i Luxemburg
Luxembourg SOPARFI är en typ av holdingbolag som är registrerat i Luxemburg och som ofta används av multinationella företag och privatpersoner med högt nettovärde för förmögenhetsförvaltning och skatteplanering.
Det primära syftet med en luxemburgsk SOPARFI är att inneha andelar och utdelningar i andra enheter. Den bedriver ingen kommersiell eller industriell verksamhet utan förvaltar en diversifierad portfölj av finansiella tillgångar såsom aktier, obligationer och andra värdepapper. Det kan också äga fastigheter och delta i förvaltningen av sina dotterbolag.
Holdingbolag i Luxemburg: Användning av Luxemburg SOPARFI
En luxemburgsk SOPARFI kan användas på olika sätt beroende på investerarens eller företagets specifika behov och mål. Några av de vanligaste användningsområdena är:
- Som holdingbolag för att äga och förvalta aktier i dotterbolag eller andra investeringar.
- Som ett investeringsinstrument för att hålla finansiella tillgångar som aktier, obligationer och andra värdepapper.
- I skatteplaneringssyfte, t.ex. för att optimera skatteeffektiviteten i gränsöverskridande transaktioner och minimera skatteskulderna på utdelningar, kapitalvinster och andra typer av inkomster.
- Som ett verktyg för bodelning, till exempel för att överföra tillgångar till nästa generation eller för att strukturera ägandet av familjeföretag.
Beskattning av en SOPARFI i Luxemburg
SOPARFI har samma bolagsskattestruktur som lokala bolag och kommer att beskattas enligt bestämmelserna i Luxemburgs lag om handelsbolag.
Här finns information om beskattningen av SOPARFI i Luxemburg:
- Skatt på företagsinkomst: En SOPARFI är föremål för bolagsskatt på sin vinst, där den normala bolagsskattesatsen i Luxemburg är 24,94 %. Utdelningar kan dock undantas från skattebetalning enligt det inhemska systemet för undantag från andelar som bygger på EU:s moder- och dotterbolagsdirektiv om vissa krav uppfylls.
- Nettoförmögenhetsskatt: Den är också föremål för en årlig nettoförmögenhetsskatt på sina nettotillgångar, där nettoförmögenhetsskattesatsen beror på värdet av nettotillgångarna och varierar mellan 0,5 % och 0,7 %.
- Mervärdesskatt: Företaget kan bli föremål för mervärdesskatt på vissa varor och tjänster som köps eller säljs inom EU, med förbehåll för vissa undantag och tröskelvärden.
Observera att en SOPARFI:s bolagsskattedeklaration måste lämnas in senast den 31 maj följande räkenskapsår.
Skattemässiga fördelar med ett SOPARFI i Luxemburg
SOPARFI i Luxemburg är ett företag som åtnjuter gynnsamma skatteförmåner och skattebefrielser, bland annat följande:
- Undantag från deltagande: Om ett luxemburgskt SOPARFI uppfyller vissa villkor kan det åtnjuta undantag från deltagande, vilket gör det möjligt för företaget att ta emot utdelning från dotterbolag där det innehar minst 10 % av kapitalet utan att betala någon skatt.
- Befrielse från kapitalvinster: Kapitalvinster som en SOPARFI gör vid försäljning av aktier eller andra finansiella tillgångar är också befriade från bolagsskatt, förutsatt att tillgångarna har hållits i minst 12 månader.
- Dubbelbeskattningsavtal: En annan fördel är det omfattande nätverk av dubbelbeskattningsavtal som Luxemburg har undertecknat med andra länder, vilket kan minska eller eliminera källskatt på utdelningar, räntor och royalties som SOPARFI får från dotterbolag eller andra investeringar i dessa länder.
- Skattekonsolidering: SOPARFI kan dessutom dra nytta av skattekonsolidering med sina dotterbolag, vilket gör det möjligt för koncernen att kvitta förluster mot vinster och minska sin totala skatteskuld.
SOPARFI:s villkor för skattebefrielse
För att vara berättigad till dessa skattebefrielser måste en luxemburgsk SOPARFI uppfylla vissa villkor.
Några av de viktigaste villkoren är:
- Krav på innehav: Företaget måste inneha minst 10 % av aktiekapitalet eller rösträtten i det dotterbolag från vilket det får utdelning och inneha aktierna under en oavbruten period på minst 12 månader.
- Inkomsttyp: Delägarundantaget gäller endast för inkomster som kan betraktas som utdelningsinkomster, medan andra typer av inkomster kan bli föremål för beskattning.
- Krav på substans: Dessutom måste SOPARFI uppfylla krav på substans, bland annat genom att ha fysisk närvaro, anställa personal och bedriva operativ och administrativ verksamhet i Luxemburg.
Fördelar med att inrätta ett SOPARFI i Luxemburg
Att inrätta en SOPARFI i Luxemburg erbjuder flera fördelar för investerare och företag. Några av de viktigaste fördelarna listas här nedan:
- Först och främst är det mycket flexibelt när det gäller ledningsstruktur och det krävs inte att det finns en styrelse eller en ledningsgrupp.
- Det kan innehålla en mängd olika tillgångar, t.ex. aktier i andra företag, fastigheter och immateriella rättigheter.
- Den kan också dra nytta av en rad skattebefrielser och skatteavdrag.
- Det ger en hög grad av flexibilitet när det gäller ledningsstrukturen, eftersom det inte krävs någon styrelse eller ledningsgrupp.
- Det kan etableras i flera olika länder, vilket underlättar gränsöverskridande investeringar.
- Den erbjuder också en hög grad av konfidentialitet och integritet, eftersom SOPARFI inte behöver lämna ut finansiell information till allmänheten och investerarnas namn kan hållas hemliga.
- Dessutom uppfyller den europeiska klassificeringen “moder- och dotterbolag” och omfattas inte av tillsyn från Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF), såvida inte dess andelar är noterade och den bedriver kommersiell verksamhet.
SOPARFI i Luxemburg: Till vem är den adresserat?
En SOPARFI från Luxemburg riktar sig vanligtvis till investerare och företag som vill:
- Optimera sin skatteplanering
- Konsolidera sina investeringar.
- Tillträde till EU:s marknader via Luxemburg
- Dra nytta av Luxemburgs flexibla bolagsrätt
- Njut av Luxemburgs stabila politiska och ekonomiska miljö
Det är dock viktigt att notera att användningen av en SOPARFI kanske inte är lämplig för alla, och det är tillrådligt att söka professionell rådgivning från experter med erfarenhet av luxemburgska strukturer för att avgöra om den är lämplig för dina specifika omständigheter och mål. På Damalion kan vi hjälpa dig i denna fråga.
SOPARFI: Rättslig ram
En luxemburgsk SOPARFI är ett företag som är bildat enligt luxemburgsk bolagsrätt, vilken föreskriver olika typer av bolagsformer som t.ex:
- (SA & SARL) offentliga och privata aktiebolag,
- (SCA), kommanditbolag med aktiebolag,
- (SCSp) särskilt kommanditbolag,
- (SCS) gemensamt kommanditbolag,
- (SC) kooperativt företag, och
- (SE) Europeiskt företag.
Valet av bolagsform beror på investerarens eller företagets specifika behov och mål.
Aktiekapital
En SOPARFI måste ha ett aktiekapital på minst 31 000 euro om den är registrerad som ett SA eller SCA, eller 12 500 euro om den är registrerad som ett SARL. Aktiekapitalet kan vara i valfri valuta och måste vara fullt betalt vid tidpunkten för bildandet.
Förvaltning och krav på offentliggörande
- Bolaget förvaltas av en styrelse och måste ha minst en styrelseledamot och en aktieägare.
- Styrelseledamöterna kan vara av vilken nationalitet som helst, men minst en styrelseledamot måste vara bosatt i Luxemburg.
- Aktieägarna kan vara fysiska eller juridiska personer oavsett nationalitet.
- Styrelseledamöterna är personligen ansvariga gentemot företaget för eventuella fel i ledningen.
Förutom ledningen måste en SOPARFI uppfylla vissa krav på offentliggörande, vilket inkluderar att föra ett register över aktieägare och styrelseledamöter och lämna in årliga bokslutshandlingar till Luxemburgs handels- och företagsregister. När bolaget väl har bildats måste stadgarna offentliggöras i Luxemburgs officiella tidning inom en månad efter det att verksamheten har inletts.
SOPARFI:s investeringspolicy
SOPARFI:s främsta syfte är att hålla och förvalta investeringar snarare än att bedriva kommersiell verksamhet.
SOPARFI har en obegränsad investeringspolicy och kan investera i ett brett spektrum av tillgångar, inklusive aktier, obligationer, fastigheter, fonder, derivat och andra finansiella instrument. Dessutom finns det ingen definierad skuldsättningsgrad.
Fördelar med en SOPARFI i Luxemburg
Det finns flera anledningar till att man väljer att öppna ett SOPARFI-holdingbolag i Luxemburg.
- Skattemässiga fördelar: Luxemburg erbjuder ett gynnsamt skattesystem för holdingbolag, med ett system för undantag från andelar som kan minska skattebördan på utdelningar och kapitalvinster som holdingbolaget tjänar betydligt.
- Flexibelt regelverk Luxemburg har också ett flexibelt regelverk som möjliggör ett brett utbud av verksamheter, finansiering av koncernbolag och begränsat ansvar för aktieägare.
- Politisk stabilitet: Landet är politiskt stabilt och ekonomiskt välmående, vilket ger en stabil miljö för holdingbolagets verksamhet och investeringar.
- Rykte: Luxemburg är känt för sitt starka regelverk, vilket kan förbättra holdingbolagets rykte och ge investerare och andra intressenter trygghet.
Sammantaget kan en SOPARFI i Luxemburg vara ett attraktivt alternativ för investerare och företag. Det är dock viktigt att söka professionell rådgivning för att avgöra om det är lämpligt för dina specifika omständigheter och mål. Om du vill ha mer information om SOPARFI eller andra typer av investeringsfonder i Luxemburg, kontakta Damalions experter nu. Vi kan hjälpa dig att bilda ett företag baserat på dina affärsintressen.
