Die luxemburgische SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières) ist ein beliebtes Vehikel für Holding- und Finanzierungsaktivitäten in Luxemburg. SOPARFI wurde durch das luxemburgische Gesetz vom 10. August 1915 über Handelsgesellschaften in seiner geänderten Fassung gegründet und ist eine Art Holding- und Finanzgesellschaft, die als zentralisierte Struktur zur Verwaltung von Vermögenswerten und zur Minimierung von Verwaltungskosten dient.
Zweck des luxemburgischen SOPARFI
Die luxemburgische SOPARFI ist eine Art Holdinggesellschaft mit Sitz in Luxemburg, die häufig von multinationalen Unternehmen und vermögenden Privatpersonen zur Vermögensverwaltung und Steuerplanung genutzt wird.
Der Hauptzweck eines luxemburgischen SOPARFI besteht darin, Beteiligungen und Dividenden an anderen Unternehmen zu halten. Sie ist nicht kommerziell oder industriell tätig, sondern verwaltet ein diversifiziertes Portfolio von Finanzanlagen wie Aktien, Anleihen und andere Wertpapiere. Sie kann auch Immobilien besitzen und sich an der Verwaltung ihrer Tochtergesellschaften beteiligen.
Luxemburger Holdinggesellschaft: Verwendung von Luxemburg SOPARFI
Ein luxemburgisches SOPARFI kann je nach den spezifischen Bedürfnissen und Zielen des Anlegers oder Unternehmens auf verschiedene Weise genutzt werden. Einige der häufigsten Verwendungen sind:
- Als Holdinggesellschaft für den Besitz und die Verwaltung von Anteilen an Tochtergesellschaften oder anderen Beteiligungen.
- Als Anlageinstrument zum Halten von Finanzanlagen wie Aktien, Anleihen und anderen Wertpapieren.
- Für Steuerplanungszwecke, z. B. zur Optimierung der Steuereffizienz von grenzüberschreitenden Transaktionen und zur Minimierung der Steuerschuld auf Dividenden, Kapitalgewinne und andere Einkommensarten.
- Als Instrument der Nachlassplanung, z. B. bei der Übertragung von Vermögenswerten auf die nächste Generation oder bei der Strukturierung des Eigentums an Familienunternehmen.
Besteuerung einer SOPARFI in Luxemburg
Die SOPARFI unterliegt der gleichen Körperschaftssteuerstruktur wie lokale Unternehmen und wird nach den Vorschriften des luxemburgischen Gesetzes über Handelsgesellschaften besteuert.
Hier finden Sie einige Details über die SOPARFI-Besteuerung in Luxemburg:
- Körperschaftssteuer: Ein SOPARFI unterliegt mit seinen Gewinnen der Körperschaftssteuer, wobei der Standard-Körperschaftssteuersatz in Luxemburg 24,94 % beträgt. Dividenden können jedoch im Rahmen der auf der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie basierenden Befreiungsregelung für inländische Beteiligungen von der Steuerpflicht befreit werden, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind.
- Vermögenssteuer: Sie unterliegt ebenfalls einer jährlichen Vermögenssteuer auf ihr Nettovermögen, wobei der Vermögenssteuersatz vom Wert des Nettovermögens abhängt und zwischen 0,5% und 0,7% liegt.
- Mehrwertsteuer: Auf bestimmte in der EU gekaufte oder verkaufte Waren und Dienstleistungen kann eine Mehrwertsteuer (MwSt.) erhoben werden, wobei bestimmte Befreiungen und Schwellenwerte gelten.
Beachten Sie, dass die Körperschaftssteuererklärungen einer SOPARFI bis zum 31. Mai des folgenden Steuerjahres eingereicht werden müssen.
Steuerliche Vorteile eines luxemburgischen SOPARFI
Die luxemburgische SOPARFI ist ein Unternehmen, das günstige Steuervorteile und -befreiungen genießt, darunter die folgenden:
- Befreiung von Beteiligungen: Wenn ein luxemburgisches SOPARFI bestimmte Bedingungen erfüllt, kommt es in den Genuss einer Befreiung von Beteiligungen, die es ihm ermöglicht, Dividenden von Tochtergesellschaften zu erhalten, an denen es mindestens 10 % des Kapitals hält, ohne Steuern zu zahlen.
- Befreiung von Veräußerungsgewinnen: Veräußerungsgewinne, die ein SOPARFI aus dem Verkauf von Aktien oder anderen Finanzanlagen erzielt, sind ebenfalls von der Körperschaftssteuer befreit, sofern die Anlagen mindestens 12 Monate lang gehalten wurden.
- Doppelbesteuerungsabkommen: Ein weiterer Vorteil ist das ausgedehnte Netz von Doppelbesteuerungsabkommen, das Luxemburg mit anderen Ländern unterzeichnet hat. Dadurch können Quellensteuern auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren, die SOPARFI von Tochtergesellschaften oder anderen Investitionen in diesen Ländern erhält, reduziert oder aufgehoben werden.
- Steuerkonsolidierung: Darüber hinaus kann ein SOPARFI von der Steuerkonsolidierung mit seinen Tochtergesellschaften profitieren, die es der Gruppe ermöglicht, Verluste mit Gewinnen zu verrechnen und ihre Gesamtsteuerschuld zu verringern.
SOPARFI-Bedingungen für Steuerbefreiungen
Um diese Steuerbefreiungen in Anspruch nehmen zu können, muss ein luxemburgisches SOPARFI bestimmte Bedingungen erfüllen.
Einige der wichtigsten Bedingungen sind:
- Beteiligungserfordernis: Es muss mindestens 10 % des Aktienkapitals oder der Stimmrechte der Tochtergesellschaft halten, von der es Dividenden erhält, und die Aktien für einen ununterbrochenen Zeitraum von mindestens 12 Monaten halten.
- Art des Einkommens: Die Beteiligungsfreistellung gilt nur für Einkommen, das als Dividendeneinkommen gilt, während andere Einkommensarten steuerpflichtig sein können.
- Substanzielle Anforderungen: Darüber hinaus muss das SOPARFI substanzielle Anforderungen erfüllen, einschließlich einer physischen Präsenz, der Beschäftigung von Personal und der Durchführung von Betriebs- und Verwaltungstätigkeiten in Luxemburg.
Vorteile der Gründung einer luxemburgischen SOPARFI
Die Gründung einer luxemburgischen SOPARFI bietet Investoren und Unternehmen mehrere Vorteile. Einige der wichtigsten Vorteile sind im Folgenden aufgeführt:
- In erster Linie ist sie in Bezug auf die Führungsstruktur sehr flexibel und muss weder einen Vorstand noch ein Managementteam haben.
- Sie kann ein breites Spektrum an Vermögenswerten halten, wie z. B. Anteile an anderen Unternehmen, Immobilien und geistiges Eigentum.
- Außerdem kann sie eine Reihe von Steuerbefreiungen und -abzügen in Anspruch nehmen.
- Sie bietet ein hohes Maß an Flexibilität in Bezug auf die Führungsstruktur, da sie weder einen Vorstand noch ein Managementteam haben muss.
- Sie kann in mehreren Ländern gegründet werden, was grenzüberschreitende Investitionen erleichtert.
- Außerdem bietet es ein hohes Maß an Vertraulichkeit und Schutz der Privatsphäre, da die SOPARFIs nicht verpflichtet sind, finanzielle Informationen an die Öffentlichkeit weiterzugeben, und die Namen der Anleger vertraulich behandelt werden können.
- Außerdem fällt sie unter die europäische Klassifizierung “Mutter-Tochter” und unterliegt nicht der Aufsicht der Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF), es sei denn, die von ihr gehaltene Beteiligung ist börsennotiert und sie übt eine Geschäftstätigkeit aus.
Das luxemburgische SOPARFI: An wem ist sie gerichtet?
Ein luxemburgisches SOPARFI richtet sich in der Regel an Investoren und Unternehmen, die dies wünschen:
- ihre Steuerplanung zu optimieren
- ihre Investitionen zu konsolidieren
- Zugang zu den EU-Märkten über Luxemburg
- Profitieren Sie von Luxemburgs flexiblem Gesellschaftsrecht
- Genießen Sie das stabile politische und wirtschaftliche Umfeld in Luxemburg
Es ist jedoch zu beachten, dass die Verwendung eines SOPARFI nicht für jeden geeignet ist. Es ist ratsam, professionellen Rat von Experten mit Erfahrung in luxemburgischen Strukturen einzuholen, um die Eignung für Ihre spezifischen Umstände und Ziele zu bestimmen. Wir von Damalion können Ihnen in dieser Hinsicht helfen.
SOPARFI: Rechtlicher Rahmen
Eine luxemburgische SOPARFI ist eine Gesellschaft, die nach luxemburgischem Gesellschaftsrecht gegründet wurde, das verschiedene Arten von juristischen Personen vorsieht, wie z. B.:
- (SA & SARL) öffentliche und private Gesellschaften mit beschränkter Haftung,
- (SCA) Kommanditgesellschaften auf Aktien,
- (SCSp) besondere Kommanditgesellschaft,
- (SCS) eine gemeinsame Kommanditgesellschaft,
- (SC) genossenschaftliches Unternehmen, und
- (SE) Europäisches Unternehmen.
Die Wahl der Gesellschaftsform hängt von den spezifischen Bedürfnissen und Zielen des Investors oder Unternehmens ab.
Grundkapital
Ein SOPARFI muss ein Mindeststammkapital von 31.000 € haben, wenn es als SA oder SCA gegründet wird, oder 12.500 €, wenn es als SARL gegründet wird. Das Aktienkapital kann auf jede Währung lauten und muss zum Zeitpunkt der Gründung voll eingezahlt sein.
Management und Offenlegungspflichten
- Die Gesellschaft wird von einem Vorstand verwaltet und muss mindestens einen Geschäftsführer und einen Aktionär haben.
- Der/die Geschäftsführer können jede beliebige Nationalität haben, aber mindestens ein Vorstandsmitglied muss in Luxemburg ansässig sein.
- Die Aktionäre können natürliche oder juristische Personen jeder Nationalität sein.
- Die Geschäftsführer haften gegenüber der Gesellschaft persönlich für etwaige Fehler in der Geschäftsführung.
Abgesehen von der Geschäftsführung muss ein SOPARFI bestimmte Offenlegungspflichten anerkennen. Dazu gehören das Führen eines Registers der Anteilseigner und Direktoren sowie die Einreichung der Jahresabschlüsse beim Luxemburger Handels- und Gesellschaftsregister. Nach der Gründung muss die Satzung der Gesellschaft innerhalb eines Monats nach Aufnahme der Tätigkeit im luxemburgischen Amtsblatt veröffentlicht werden.
SOPARFI-Anlagepolitik
Das Hauptziel eines SOPARFI ist das Halten und Verwalten von Anlagen und nicht die Durchführung kommerzieller Aktivitäten.
Die SOPARFI verfolgt eine uneingeschränkte Anlagepolitik und kann in ein breites Spektrum von Vermögenswerten investieren, darunter Aktien, Anleihen, Immobilien, Fonds, Derivate und andere Finanzinstrumente. Darüber hinaus gibt es kein festgelegtes Verhältnis von Schulden zu Eigenkapital.
Vorteile eines SOPARFI in Luxemburg
Es gibt mehrere Gründe, warum man sich für die Gründung einer SOPARFI-Holding in Luxemburg entscheiden könnte.
- Steuerliche Vorteile: Luxemburg bietet ein günstiges Steuersystem für Holdinggesellschaften, mit einer Regelung zur Befreiung von Beteiligungen, die die Steuerlast auf Dividenden und Kapitalgewinne, die von der Holdinggesellschaft erzielt werden, erheblich reduzieren kann.
- Flexibler rechtlicher Rahmen Luxemburg bietet auch einen flexiblen rechtlichen Rahmen, der ein breites Spektrum an Aktivitäten, die Finanzierung von Konzerngesellschaften und den Schutz der Aktionäre durch beschränkte Haftung ermöglicht.
- Politische Stabilität: Das Land ist politisch stabil und wirtschaftlich wohlhabend, was ein stabiles Umfeld für die Tätigkeiten und Investitionen der Holdinggesellschaft bietet.
- Reputation: Luxemburg ist für seinen strengen Regulierungsrahmen bekannt, der den Ruf der Holdinggesellschaft verbessern und Anlegern und anderen Beteiligten Sicherheit geben kann.
Insgesamt kann eine luxemburgische SOPARFI eine attraktive Option für Investoren und Unternehmen sein. Es ist jedoch unerlässlich, sich professionell beraten zu lassen, um festzustellen, ob sie für Ihre speziellen Umstände und Ziele geeignet ist. Wenn Sie weitere Informationen über den SOPARFI oder andere Arten von Investmentfonds in Luxemburg benötigen, wenden Sie sich jetzt an Ihre Damalion-Experten. Wir können Sie bei der Gründung eines Unternehmens auf der Grundlage Ihrer geschäftlichen Interessen unterstützen.
