Luksemburgas SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières ) ir populārs instruments turēšanas un finansēšanas darbībām Luksemburgā. SOPARFI, kas dibināta saskaņā ar 1915. gada 10. augusta Luksemburgas likumu par komercsabiedrībām ar grozījumiem, ir holdinga un finanšu sabiedrības veids, kas kalpo kā centralizēta struktūra aktīvu pārvaldīšanai un administratīvo izmaksu samazināšanai.
Luksemburgas SOPARFI mērķis
Luksemburgas SOPARFI ir Luksemburgā reģistrēta kontrolakciju sabiedrība, ko parasti izmanto starptautiskas korporācijas un fiziskas personas ar augstu neto vērtību bagātības pārvaldīšanas un nodokļu plānošanas nolūkos.
Luksemburgas SOPARFI galvenais mērķis ir turēt līdzdalību un dividendes citās sabiedrībās. Tā neveic komerciālu vai rūpniecisku darbību, bet pārvalda diversificētu finanšu aktīvu portfeli, piemēram, akcijas, obligācijas un citus vērtspapīrus. Tai var piederēt arī nekustamie īpašumi un tā var piedalīties meitasuzņēmumu pārvaldībā.
Luksemburgas kontrolakciju sabiedrība: Luksemburgas SOPARFI
Luksemburgas SOPARFI var izmantot dažādos veidos atkarībā no ieguldītāja vai uzņēmuma konkrētajām vajadzībām un mērķiem. Dažas no izplatītākajām lietošanas jomām ir:
- kā kontrolakciju sabiedrība, lai pārvaldītu meitasuzņēmumu akcijas vai citus ieguldījumus.
- Kā ieguldījumu instruments finanšu aktīvu, piemēram, akciju, obligāciju un citu vērtspapīru, turēšanai.
- nodokļu plānošanas nolūkos, piemēram, lai optimizētu pārrobežu darījumu nodokļu efektivitāti un samazinātu nodokļu saistības attiecībā uz dividendēm, kapitāla pieaugumu un citiem ienākumu veidiem.
- Kā instruments īpašuma plānošanai, piemēram, nododot aktīvus nākamajai paaudzei vai strukturējot ģimenes uzņēmumu īpašumtiesības.
SOPARFI aplikšana ar nodokļiem Luksemburgā
SOPARFI darbojas saskaņā ar tādu pašu uzņēmumu ienākuma nodokļa struktūru kā vietējās korporācijas, un nodokļi tai tiks uzlikti saskaņā ar Luksemburgas Komercsabiedrību likuma noteikumiem.
Šeit ir sniegta sīkāka informācija par SOPARFI aplikšanu ar nodokļiem Luksemburgā:
- Uzņēmumu ienākuma nodoklis: SOPARFI par savu peļņu maksā uzņēmumu ienākuma nodokli, un standarta uzņēmumu ienākuma nodokļa likme Luksemburgā ir 24,94 %. Tomēr dividendes var atbrīvot no nodokļu maksāšanas saskaņā ar iekšzemes līdzdalības atbrīvojuma režīmu, kas pamatojas uz ES Mātesuzņēmumu un meitasuzņēmumu direktīvu, ja ir izpildītas noteiktas prasības.
- Neto īpašuma nodoklis: tai piemēro arī ikgadējo neto īpašuma nodokli no tās neto aktīviem, un neto īpašuma nodokļa likme ir atkarīga no neto aktīvu vērtības un svārstās no 0,5 % līdz 0,7 %.
- PVN: tai var piemērot pievienotās vērtības nodokli (PVN) par noteiktām precēm un pakalpojumiem, kas iegādāti vai pārdoti ES, ievērojot noteiktus atbrīvojumus un robežvērtības.
Jāņem vērā, ka SOPARFI uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijas jāiesniedz līdz nākamā finanšu gada 31. maijam.
Luksemburgas SOPARFI fiskālās priekšrocības
Luksemburgas SOPARFI ir uzņēmums, kas bauda labvēlīgas nodokļu priekšrocības un atbrīvojumus, tostarp:
- Atbrīvojums no līdzdalības: izpildot noteiktus nosacījumus, Luksemburgas SOPARFI var izmantot atbrīvojumu no līdzdalības, kas ļauj uzņēmumam saņemt dividendes no meitasuzņēmumiem, kuros tam pieder vismaz 10 % kapitāla, nemaksājot nodokļus.
- Atbrīvojums no kapitāla pieauguma: kapitāla pieaugums, ko SOPARFI gūst no akciju vai citu finanšu aktīvu pārdošanas, arī ir atbrīvots no uzņēmumu ienākuma nodokļa, ja šie aktīvi ir turēti vismaz 12 mēnešus.
- Nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanas līgumi: vēl viena priekšrocība ir plašais nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanas līgumu tīkls, ko Luksemburga ir noslēgusi ar citām valstīm, kas var samazināt vai atcelt ieturējuma nodokļus dividendēm, procentiem un autoratlīdzībām, ko SOPARFI saņem no meitasuzņēmumiem vai citiem ieguldījumiem, kuri atrodas šajās valstīs.
- Nodokļu konsolidācija: papildus SOPARFI var gūt labumu no nodokļu konsolidācijas ar tās meitasuzņēmumiem, kas ļauj grupai kompensēt zaudējumus ar peļņu un samazināt kopējās nodokļu saistības.
SOPARFI nosacījumi atbrīvojumiem no nodokļiem
Lai Luksemburgas SOPARFI varētu saņemt šos nodokļu atbrīvojumus, tai ir jāatbilst noteiktiem nosacījumiem.
Daži no galvenajiem nosacījumiem ir šādi:
- Prasība par līdzdalību: tam jābūt vismaz 10 % no tā meitasuzņēmuma pamatkapitāla vai balsstiesībām, no kura tas saņem dividendes, un akcijām jābūt tā īpašumā nepārtraukti vismaz 12 mēnešus.
- Ienākumu veids: līdzdalības atbrīvojums attiecas tikai uz ienākumiem, kas kvalificējami kā ienākumi no dividendēm, bet citiem ienākumu veidiem var tikt piemērots nodoklis.
- Prasības attiecībā uz būtību: turklāt SOPARFI ir jāatbilst prasībām attiecībā uz būtību, tostarp jābūt fiziskai klātbūtnei, jānodarbina personāls un jāveic operatīvās un pārvaldības darbības Luksemburgā.
Luksemburgas SOPARFI izveides priekšrocības
Luksemburgas SOPARFI izveide investoriem un uzņēmumiem sniedz vairākas priekšrocības. Tālāk ir uzskaitītas dažas no galvenajām priekšrocībām:
- Pirmkārt un galvenokārt, tā ir ļoti elastīga pārvaldības struktūras ziņā, un tai nav obligāti nepieciešama valde vai vadības komanda.
- Tā īpašumā var būt dažādi aktīvi, piemēram, citu uzņēmumu akcijas, nekustamais īpašums un intelektuālais īpašums.
- Tā var gūt labumu arī no dažādiem nodokļu atbrīvojumiem un atskaitījumiem.
- Tā nodrošina augstu elastības līmeni pārvaldības struktūras ziņā, jo tai nav obligāti nepieciešama valde vai vadības komanda.
- To var izveidot vairākās dažādās valstīs, tādējādi atvieglojot pārrobežu investīcijas.
- Tā piedāvā arī augstu konfidencialitātes un privātuma līmeni, jo SOPARFI nav pienākuma publiskot finanšu informāciju, un ieguldītāju vārdus var paturēt slepenībā.
- Turklāt tā atbilst Eiropas “mātesuzņēmuma un meitasuzņēmuma” klasifikācijai, un uz to neattiecas Finanšu sektora uzraudzības komisijas (Commission de Surveillance du Secteur Financier – CSSF) uzraudzība, ja vien tās līdzdalība netiek kotēta un tā neveic komercdarbību.
Luksemburgas SOPARFI: Uz kam ir tas adresēts?
Luksemburgas SOPARFI parasti ir adresēta investoriem un uzņēmumiem, kas vēlas:
- optimizēt nodokļu plānošanu
- Konsolidēt savus ieguldījumus
- Piekļuve ES tirgiem caur Luksemburgu
- Luksemburgas elastīgo uzņēmējdarbības tiesību priekšrocības
- Izbaudiet Luksemburgas stabilo politisko un ekonomisko vidi
Tomēr ir svarīgi ņemt vērā, ka SOPARFI izmantošana var nebūt piemērota ikvienam, un, lai noteiktu tās piemērotību jūsu konkrētajiem apstākļiem un mērķiem, ir ieteicams lūgt profesionālu konsultāciju no ekspertiem, kuriem ir pieredze Luksemburgas struktūru jomā. Damalion mēs varam jums palīdzēt šajā jomā.
SOPARFI: Tiesiskais regulējums
Luksemburgas SOPARFI ir uzņēmums, kas reģistrēts saskaņā ar Luksemburgas Uzņēmējdarbības likumu, kurā paredzēti dažādi korporatīvo vienību veidi, piemēram:
- (SA & SARL) publiskās un privātās sabiedrības ar ierobežotu atbildību,
- (SCA) komandītsabiedrības,
- (SCSp) īpašā komandītsabiedrība,
- (SCS) komandītsabiedrība,
- (SC) kooperatīvā sabiedrība un
- (SE) Eiropas uzņēmums.
Juridiskās personas izvēle ir atkarīga no ieguldītāja vai uzņēmuma konkrētajām vajadzībām un mērķiem.
Pamatkapitāls
SOPARFI minimālais pamatkapitāls ir 31 000 euro, ja tā ir reģistrēta kā SA vai SCA, vai 12 500 euro, ja tā ir reģistrēta kā SARL. Akciju kapitāls var būt jebkurā valūtā, un dibināšanas brīdī tam jābūt pilnībā apmaksātam.
Vadības un informācijas atklāšanas prasības
- Uzņēmumu pārvalda valde, un tajā jābūt vismaz vienam direktoram un vienam akcionāram.
- Direktors(-i) var būt jebkuras pilsonības, bet vismaz vienam valdes loceklim jābūt Luksemburgas rezidentam.
- Akcionāri var būt fiziskas vai juridiskas personas ar jebkuru valstspiederību.
- Direktori ir personīgi atbildīgi uzņēmuma priekšā par jebkādām vadības kļūdām.
SOPARFI ir ne tikai jāpārvalda, bet arī jāatzīst noteiktas informācijas atklāšanas prasības, kas ietver akcionāru un direktoru reģistra uzturēšanu un ikgadējo finanšu pārskatu iesniegšanu Luksemburgas Tirdzniecības un uzņēmumu reģistram. Pēc dibināšanas uzņēmuma statūti ir jāpublicē Luksemburgas oficiālajā laikrakstā viena mēneša laikā pēc darbības uzsākšanas.
SOPARFI ieguldījumu politika
SOPARFI galvenais mērķis ir turēt un pārvaldīt ieguldījumus, nevis veikt komercdarbību.
SOPARFI ir neierobežota ieguldījumu politika, un tā var ieguldīt dažādos aktīvos, tostarp akcijās, obligācijās, nekustamajā īpašumā, fondos, atvasinātajos instrumentos un citos finanšu instrumentos. Turklāt nav noteikta parāda un pašu kapitāla attiecība.
Luksemburgas SOPARFI priekšrocības
Ir vairāki iemesli, kādēļ var izvēlēties atvērt SOPARFI kontrolakciju sabiedrību Luksemburgā.
- Nodokļu priekšrocības: Luksemburga nodrošina labvēlīgu nodokļu režīmu kontrolakciju sabiedrībām ar līdzdalības atbrīvojuma režīmu, kas var ievērojami samazināt nodokļu slogu kontrolakciju sabiedrības gūtajām dividendēm un kapitāla pieaugumam.
- Elastīgs tiesiskais regulējums Luksemburga piedāvā arī elastīgu tiesisko regulējumu, kas ļauj veikt dažādas darbības, finansēt grupas uzņēmumus un nodrošināt akcionāriem ierobežotu atbildību.
- Politiskā stabilitāte: valsts ir politiski stabila un ekonomiski plaukstoša, kas nodrošina stabilu vidi kontrolakciju sabiedrības darbībām un ieguldījumiem.
- Reputācija: Luksemburga ir pazīstama ar savu stingro tiesisko regulējumu, kas var uzlabot kontrolakciju sabiedrības reputāciju un sniegt pārliecību investoriem un citām ieinteresētajām personām.
Kopumā Luksemburgas SOPARFI var būt pievilcīga iespēja investoriem un uzņēmumiem. Tomēr ir svarīgi saņemt profesionālu padomu, lai noteiktu, vai tas ir piemērots jūsu konkrētajiem apstākļiem un mērķiem. Ja jums nepieciešama papildu informācija par SOPARFI vai citiem ieguldījumu fondu veidiem Luksemburgā, sazinieties ar Damalion ekspertiem. Mēs varam jums palīdzēt izveidot uzņēmumu, pamatojoties uz jūsu biznesa interesēm.
