La SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières) lussemburghese è un veicolo popolare per le attività di partecipazione e finanziamento all’interno del Lussemburgo. Fondata dalla legge lussemburghese del 10 agosto 1915 sulle società commerciali, e successive modifiche, SOPARFI è un tipo di società finanziaria e di holding che funge da struttura centralizzata per la gestione delle attività e la minimizzazione dei costi amministrativi.
Scopo del SOPARFI lussemburghese
La SOPARFI lussemburghese è un tipo di società di partecipazione costituita in Lussemburgo, comunemente utilizzata da società multinazionali e da individui con un elevato patrimonio netto per scopi di gestione patrimoniale e pianificazione fiscale.
Lo scopo principale di una SOPARFI lussemburghese è quello di detenere partecipazioni e dividendi in altre entità. Non svolge attività commerciali o industriali, ma gestisce un portafoglio diversificato di attività finanziarie come azioni, obbligazioni e altri titoli. Può anche possedere proprietà immobiliari e partecipare alla gestione delle sue filiali.
Holding lussemburghese: Usi del Lussemburgo SOPARFI
Un SOPARFI lussemburghese può essere utilizzato in vari modi, a seconda delle esigenze e degli obiettivi specifici dell’investitore o della società. Alcuni dei suoi usi comuni includono:
- Come holding per possedere e gestire le azioni di società controllate o altri investimenti.
- Come veicolo di investimento per detenere attività finanziarie come azioni, obbligazioni e altri titoli.
- Per scopi di pianificazione fiscale, come l’ottimizzazione dell’efficienza fiscale delle transazioni transfrontaliere e la minimizzazione degli oneri fiscali su dividendi, plusvalenze e altri tipi di reddito.
- Come strumento di pianificazione successoria, ad esempio per trasferire i beni alla generazione successiva o per strutturare la proprietà delle aziende di famiglia.
Tassazione di una SOPARFI in Lussemburgo
La SOPARFI opera sotto la stessa struttura fiscale delle società locali e sarà tassata in base alle norme previste dalla legge lussemburghese sulle società commerciali.
Ecco alcuni dettagli sulla tassazione SOPARFI in Lussemburgo:
- Imposta sul reddito delle società: Una SOPARFI è soggetta all’imposta sul reddito delle società sui suoi utili, con un’aliquota standard in Lussemburgo del 24,94%. Tuttavia, i dividendi possono essere esentati dal pagamento delle imposte in base al regime di esenzione dalla partecipazione nazionale basato sulla Direttiva UE sulle società madri e figlie, se vengono soddisfatti determinati requisiti.
- Imposta sul patrimonio netto: è inoltre soggetta a un’imposta annuale sul patrimonio netto, con un’aliquota che dipende dal valore del patrimonio netto e varia dallo 0,5% allo 0,7%.
- IVA: può essere soggetta all’imposta sul valore aggiunto (IVA) su determinati beni e servizi acquistati o venduti all’interno dell’UE, fatte salve alcune esenzioni e soglie.
Si noti che la dichiarazione dei redditi di una SOPARFI deve essere presentata entro il 31 maggio dell’anno fiscale successivo.
Vantaggi fiscali di un SOPARFI lussemburghese
La SOPARFI lussemburghese è una società che gode di vantaggi ed esenzioni fiscali, tra cui i seguenti:
- Esenzione dalla partecipazione: soddisfacendo determinate condizioni, una SOPARFI lussemburghese gode dell’esenzione dalla partecipazione, che le consente di ricevere dividendi dalle società controllate di cui detiene almeno il 10% del capitale senza pagare alcuna imposta.
- Esenzione dalle plusvalenze: le plusvalenze realizzate da una SOPARFI sulla vendita di azioni o altre attività finanziarie sono esenti dall’imposta sul reddito delle società, a condizione che le attività siano state detenute per almeno 12 mesi.
- Convenzioni contro la doppia imposizione: un altro vantaggio è rappresentato dall’ampia rete di convenzioni contro la doppia imposizione che il Lussemburgo ha firmato con altri Paesi, che possono ridurre o eliminare le ritenute alla fonte su dividendi, interessi e royalties ricevuti dalla SOPARFI da filiali o altri investimenti situati in tali Paesi.
- Consolidamento fiscale: inoltre, una SOPARFI può beneficiare del consolidamento fiscale con le sue controllate, consentendo al gruppo di compensare le perdite con gli utili e di ridurre l’onere fiscale complessivo.
Condizioni SOPARFI per le esenzioni fiscali
Per poter beneficiare di queste esenzioni fiscali, una SOPARFI lussemburghese deve soddisfare determinate condizioni.
Alcune delle condizioni principali sono:
- Requisito di partecipazione: deve detenere almeno il 10% del capitale sociale o dei diritti di voto della società controllata da cui riceve i dividendi e deve detenere le azioni per un periodo ininterrotto di almeno 12 mesi.
- Tipo di reddito: l’esenzione dalla partecipazione si applica solo ai redditi che si qualificano come redditi da dividendi, mentre altri tipi di reddito possono essere soggetti a imposta.
- Requisiti di sostanza: inoltre, la SOPARFI deve soddisfare requisiti di sostanza, tra cui avere una presenza fisica, impiegare personale e condurre attività operative e gestionali in Lussemburgo.
Vantaggi della costituzione di una SOPARFI lussemburghese
La costituzione di una SOPARFI lussemburghese offre diversi vantaggi a investitori e società. Alcuni dei principali vantaggi sono elencati di seguito:
- Innanzitutto, è molto flessibile in termini di struttura di governance e non è necessario avere un consiglio di amministrazione o un team di gestione.
- Può detenere un’ampia gamma di attività, come azioni di altre società, beni immobili e proprietà intellettuale.
- Può inoltre beneficiare di una serie di esenzioni e deduzioni fiscali.
- Offre un elevato livello di flessibilità in termini di struttura di governance, in quanto non è necessario avere un consiglio di amministrazione o un team di gestione.
- Può essere stabilita in diversi Paesi, facilitando gli investimenti transfrontalieri.
- Offre inoltre un elevato livello di riservatezza e privacy, in quanto le SOPARFI non sono tenute a divulgare informazioni finanziarie al pubblico e i nomi degli investitori possono essere mantenuti riservati.
- Inoltre, si qualifica per la classificazione europea di “società madre-figlia” e non è soggetta alla vigilanza della Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF), a meno che la partecipazione detenuta non sia quotata e non svolga attività commerciali.
Il SOPARFI lussemburghese: A chi è è indirizzato?
Un SOPARFI lussemburghese si rivolge tipicamente a investitori e società che desiderano:
- Ottimizzare la pianificazione fiscale
- Consolidare i propri investimenti
- Accesso ai mercati dell’UE attraverso il Lussemburgo
- Beneficiare della flessibilità del diritto societario lussemburghese
- Godere della stabilità del contesto politico ed economico del Lussemburgo
Tuttavia, è importante notare che l’uso di un SOPARFI potrebbe non essere adatto a tutti e che è consigliabile richiedere una consulenza professionale a esperti di strutture lussemburghesi per determinarne l’idoneità alle circostanze e agli obiettivi specifici. Noi di Damalion possiamo aiutarvi in questo senso.
SOPARFI: Quadro giuridico
Una SOPARFI lussemburghese è una società costituita ai sensi del diritto societario lussemburghese, che prevede vari tipi di entità societarie, quali:
- (SA & SARL) società a responsabilità limitata e pubblica,
- (SCA) società in accomandita per azioni,
- (SCSp) società in accomandita speciale,
- (SCS) società in accomandita semplice,
- (SC) società cooperativa, e
- (SE) Azienda europea.
La scelta dell’entità societaria dipende dalle esigenze e dagli obiettivi specifici dell’investitore o della società.
Capitale sociale
Una SOPARFI deve avere un capitale sociale minimo di 31.000 euro se è costituita come SA o SCA, o di 12.500 euro se è costituita come SARL. Il capitale sociale può essere in qualsiasi valuta e deve essere interamente versato al momento della costituzione.
Requisiti di gestione e divulgazione
- La società è amministrata da un consiglio di amministrazione e deve avere almeno un amministratore e un azionista.
- Gli amministratori possono essere di qualsiasi nazionalità, ma almeno un membro del consiglio di amministrazione deve essere residente in Lussemburgo.
- Gli azionisti possono essere persone fisiche o giuridiche di qualsiasi nazionalità.
- Gli amministratori sono personalmente responsabili nei confronti della società per qualsiasi errore di gestione.
Oltre alla gestione, una SOPARFI deve rispettare determinati obblighi di comunicazione, tra cui la tenuta di un registro degli azionisti e degli amministratori e il deposito dei bilanci annuali presso il Registro del Commercio e delle Imprese del Lussemburgo. Una volta costituita, lo statuto della società deve essere pubblicato sulla Gazzetta ufficiale del Lussemburgo entro un mese dall’inizio dell’attività.
Politica di investimento di SOPARFI
L’obiettivo principale di una SOPARFI è detenere e gestire investimenti piuttosto che svolgere attività commerciali.
Il SOPARFI ha una politica di investimento libera e può investire in un’ampia gamma di attività, tra cui azioni, obbligazioni, immobili, fondi, derivati e altri strumenti finanziari. Inoltre, non esiste un rapporto definito tra debito e patrimonio netto.
Vantaggi di un SOPARFI in Lussemburgo
Ci sono diversi motivi per cui si potrebbe scegliere di aprire una holding SOPARFI in Lussemburgo.
- Vantaggi fiscali: Il Lussemburgo offre un regime fiscale favorevole per le holding, con un regime di esenzione dalla partecipazione che può ridurre significativamente l’onere fiscale sui dividendi e sulle plusvalenze realizzate dalla holding.
- Quadro giuridico flessibile Il Lussemburgo offre anche un quadro giuridico flessibile che consente un’ampia gamma di attività, il finanziamento alle società del gruppo e la tutela della responsabilità limitata degli azionisti.
- Stabilità politica: il Paese è politicamente stabile ed economicamente prospero, il che garantisce un ambiente stabile per le operazioni e gli investimenti della holding.
- Reputazione: Il Lussemburgo è noto per il suo solido quadro normativo, che può migliorare la reputazione della holding e rassicurare gli investitori e gli altri stakeholder.
Nel complesso, una SOPARFI lussemburghese può essere un’opzione interessante per investitori e società. Tuttavia, è essenziale rivolgersi a un professionista per stabilire se è adatto alle vostre circostanze e ai vostri obiettivi specifici. Se desiderate maggiori informazioni sul SOPARFI o su altri tipi di fondi di investimento in Lussemburgo, contattate subito i vostri esperti Damalion. Possiamo assistervi nella costituzione di una società basata sui vostri interessi commerciali.
