Lüksemburg SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières) Lüksemburg’da holding ve finansman faaliyetleri için popüler bir araçtır. Değiştirilmiş şekliyle ticari şirketlere ilişkin 10 Ağustos 1915 tarihli Lüksemburg yasasıyla kurulan SOPARFI, varlıkların yönetimi ve idari maliyetlerin en aza indirilmesi için merkezi bir yapı olarak hizmet veren bir tür holding ve finans şirketidir.
Lüksemburg SOPARFI’nin Amacı
Lüksemburg SOPARFI, çok uluslu şirketler ve yüksek net değere sahip bireyler tarafından servet yönetimi ve vergi planlaması amacıyla yaygın olarak kullanılan, Lüksemburg’da kurulmuş bir holding şirketi türüdür.
Bir Lüksemburg SOPARFI’sinin birincil amacı, diğer kuruluşlardaki katılım ve temettüleri tutmaktır. Ticari veya sınai faaliyette bulunmaz ancak hisse senetleri, tahviller ve diğer menkul kıymetler gibi çeşitlendirilmiş bir finansal varlık portföyünü yönetir. Ayrıca gayrimenkul sahibi olabilir ve iştiraklerinin yönetimine katılabilir.
Lüksemburg holding şirketi: Lüksemburg SOPARFI’nin kullanımları
Bir Lüksemburg SOPARFI ‘si, yatırımcının veya şirketin özel ihtiyaçlarına ve hedeflerine bağlı olarak çeşitli şekillerde kullanılabilir. Yaygın kullanım alanlarından bazıları şunlardır:
- Bağlı ortaklıkların veya diğer yatırımların hisselerine sahip olmak ve yönetmek için bir holding şirketi olarak.
- Hisse senetleri, tahviller ve diğer menkul kıymetler gibi finansal varlıkları tutmak için bir yatırım aracı olarak.
- Sınır ötesi işlemlerin vergi verimliliğini optimize etmek ve temettüler, sermaye kazançları ve diğer gelir türleri üzerindeki vergi yükümlülüklerini en aza indirmek gibi vergi planlama amaçları için.
- Varlıkların bir sonraki nesle aktarılması veya aile şirketlerinin mülkiyetinin yapılandırılması gibi emlak planlaması için bir araç olarak.
Lüksemburg’da bir SOPARFI’nin vergilendirilmesi
SOPARFI, yerel şirketlerle aynı kurumlar vergisi yapısı altında faaliyet göstermektedir ve Lüksemburg’un Ticari Şirketler Kanunu tarafından verilen düzenlemelerle vergilendirilecektir.
İşte Lüksemburg’daki SOPARFI vergilendirmesi hakkında bazı ayrıntılar:
- Kurumlar gelir vergisi: Bir SOPARFI, kârları üzerinden kurumlar vergisine tabidir ve Lüksemburg’daki standart kurumlar vergisi oranı %24,94’tür. Ancak, belirli şartların yerine getirilmesi halinde temettüler, AB Ana Ortaklık-İştirak Direktifi’ne dayanan yurt içi iştirak muafiyeti rejimi kapsamında vergi ödemekten muaf tutulabilir.
- Net servet vergisi: Ayrıca net varlıkları üzerinden yıllık net servet vergisine tabidir ve net servet vergisi oranı net varlıkların değerine bağlı olarak %0,5 ila %0,7 arasında değişmektedir.
- KDV: AB içinde satın alınan veya satılan belirli mal ve hizmetler üzerinden, belirli muafiyet ve eşiklere tabi olmak kaydıyla katma değer vergisine (KDV) tabi olabilir.
Bir SOPARFI’nin kurumlar vergisi beyannamelerinin bir sonraki mali yılın 31 Mayıs tarihine kadar verilmesi gerektiğini unutmayın.
Lüksemburg SOPARFI’sinin mali faydaları
Lüksemburg SOPARFI, avantajlı vergi avantajlarından ve muafiyetlerinden yararlanan bir şirkettir ve bunlar aşağıdakileri içerir:
- Katılım Muafiyeti: Bir Lüksemburg SOPARFI’si, belirli koşulları yerine getirerek, şirketin sermayesinin en az %10’una sahip olduğu iştiraklerden herhangi bir vergi ödemeden temettü almasına olanak tanıyan katılım muafiyetinden yararlanır.
- Sermaye kazancı muafiyeti: Bir SOPARFI tarafından hisse senetlerinin veya diğer finansal varlıkların satışından elde edilen sermaye kazançları da, varlıkların en az 12 ay süreyle elde tutulmuş olması koşuluyla, kurumlar vergisinden muaftır.
- Çifte vergi anlaşmaları: Bir başka avantaj da Lüksemburg’un diğer ülkelerle imzaladığı ve SOPARFI tarafından bu ülkelerde bulunan iştiraklerden veya diğer yatırımlardan alınan temettüler, faizler ve telif hakları üzerindeki stopaj vergilerini azaltabilen veya ortadan kaldırabilen kapsamlı çifte vergilendirme anlaşmaları ağıdır.
- Vergi konsolidasyonu: Ayrıca bir SOPARFI, bağlı ortaklıklarıyla vergi konsolidasyonundan faydalanarak grubun zararlarını karlarından mahsup etmesine ve genel vergi yükümlülüğünü azaltmasına olanak tanıyabilir.
Vergi muafiyetleri için SOPARFI koşulları
Bu vergi muafiyetlerinden yararlanabilmek için bir Lüksemburg SOPARFI’sinin belirli koşulları yerine getirmesi gerekmektedir.
Temel koşullardan bazıları şunlardır:
- Elde tutma şartı: Temettü aldığı bağlı ortaklığın sermayesinin veya oy haklarının en az %10’una sahip olmalı ve hisseleri en az 12 ay boyunca kesintisiz olarak elinde tutmalıdır.
- Gelir türü: Katılım muafiyeti yalnızca temettü geliri olarak nitelendirilen gelirler için geçerli olup, diğer gelir türleri vergiye tabi olabilir.
- Madde gereklilikleri: Buna ek olarak, SOPARFI, Lüksemburg’da fiziksel bir varlığa sahip olmak, personel istihdam etmek ve operasyonel ve yönetim faaliyetlerini yürütmek dahil olmak üzere madde gerekliliklerini karşılamalıdır.
Lüksemburg SOPARFI kurmanın faydaları
Bir Lüksemburg SOPARFI’si kurmak, yatırımcılara ve şirketlere çeşitli avantajlar sunar. Bazı temel faydalar aşağıda listelenmiştir:
- Her şeyden önce, yönetişim yapısı açısından son derece esnektir ve bir yönetim kurulu veya yönetim ekibine sahip olması gerekmez.
- Diğer şirketlerdeki hisseler, gayrimenkuller ve fikri mülkiyet gibi çok çeşitli varlıklara sahip olabilir.
- Ayrıca bir dizi vergi muafiyeti ve indiriminden de faydalanabilir.
- Bir yönetim kuruluna veya yönetim ekibine sahip olma zorunluluğu bulunmadığından, yönetişim yapısı açısından yüksek düzeyde esneklik sağlar.
- Birkaç farklı ülkede kurulabilir, bu da sınır ötesi yatırımları kolaylaştırır.
- Ayrıca, SOPARFI’ların finansal bilgileri kamuya açıklamaları gerekmediğinden ve yatırımcıların isimleri gizli tutulabildiğinden, yüksek düzeyde gizlilik ve mahremiyet sunar.
- Ayrıca, Avrupa “ana-yan kuruluş” sınıflandırmasına uygundur ve sahip olduğu iştirak kote edilmediği ve ticari faaliyetler yürütmediği sürece Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF) tarafından denetime tabi değildir.
Lüksemburg SOPARFI: için kim o Adres?
Bir Lüksemburg SOPARFI’si genellikle yatırım yapmak isteyen yatırımcılara ve şirketlere yöneliktir:
- Vergi planlamalarını optimize edin
- Yatırımlarını konsolide etmek
- Lüksemburg üzerinden AB pazarlarına erişim
- Lüksemburg’un esnek şirketler hukukundan yararlanın
- Lüksemburg’un istikrarlı siyasi ve ekonomik ortamının keyfini çıkarın
Bununla birlikte, bir SOPARFI kullanımının herkes için uygun olmayabileceğini ve özel koşullarınıza ve hedeflerinize uygunluğunu belirlemek için Lüksemburg yapıları konusunda deneyime sahip uzmanlardan profesyonel tavsiye almanızın tavsiye edildiğini unutmamak önemlidir. Damalion olarak size bu konuda yardımcı olabiliriz.
SOPARFI: Yasal Çerçeve
Lüksemburg SOPARFI, Lüksemburg Şirketler Kanunu kapsamında kurulmuş bir şirkettir ve bu kanun, aşağıdaki gibi çeşitli tüzel kişilik türlerini öngörmektedir:
- (SA & SARL) kamu ve özel limited şirketler,
- (SCA) hisselerle sınırlı ortaklıklar,
- (SCSp) özel sınırlı ortaklık,
- (SCS) adi sınırlı ortaklık,
- (SC) kooperatif şirketi ve
- (SE) Avrupa şirketi.
Tüzel kişilik seçimi, yatırımcının veya şirketin özel ihtiyaçlarına ve hedeflerine bağlı olacaktır.
Sermaye
Bir SOPARFI, SA veya SCA olarak kurulmuşsa asgari 31.000 Avro, SARL olarak kurulmuşsa 12.500 Avro sermayeye sahip olmalıdır. Sermaye herhangi bir para biriminde olabilir ve kuruluş sırasında tamamen ödenmiş olmalıdır.
Yönetim ve Açıklama Gereklilikleri
- Şirket bir yönetim kurulu tarafından yönetilir ve en az bir yöneticisi ve bir hissedarı olmalıdır.
- Yönetici(ler) herhangi bir uyruktan olabilir, ancak en az bir yönetim kurulu üyesi Lüksemburg’da ikamet ediyor olmalıdır.
- Hissedarlar herhangi bir uyruktan gerçek veya tüzel kişiler olabilir.
- Yöneticiler, yönetimdeki herhangi bir hatadan şirkete karşı kişisel olarak sorumludur.
Yönetimin yanı sıra, bir SOPARFI, hissedarların ve yöneticilerin bir kaydını tutmayı ve Lüksemburg Ticaret ve Şirketler Siciline yıllık mali tablolar sunmayı içeren belirli açıklama gerekliliklerini kabul etmelidir. Kurulduktan sonra, şirketin tüzüğü, faaliyetin başlamasından itibaren bir ay içinde Lüksemburg’un resmi gazetesinde yayınlanmalıdır.
SOPARFI Yatırım Politikası
Bir SOPARFI’nin birincil amacı ticari faaliyetler yürütmekten ziyade yatırımları elde tutmak ve yönetmektir.
SOPARFI sınırsız bir yatırım politikasına sahiptir ve hisse senetleri, tahviller, gayrimenkuller, fonlar, türevler ve diğer finansal araçlar dahil olmak üzere çok çeşitli varlıklara yatırım yapabilir. Ayrıca, tanımlanmış bir borç/özkaynak oranı bulunmamaktadır.
Lüksemburg’da bir SOPARFI’nin Faydaları
Lüksemburg’da bir SOPARFI holding şirketi açmayı tercih etmenin çeşitli nedenleri vardır.
- Vergi avantajları: Lüksemburg, holding şirketi tarafından kazanılan temettüler ve sermaye kazançları üzerindeki vergi yükünü önemli ölçüde azaltabilen bir katılım muafiyeti rejimi ile holding şirketleri için elverişli bir vergi rejimi sağlar.
- Esnek yasal çerçeve Lüksemburg aynı zamanda geniş bir faaliyet yelpazesine, grup şirketlerine finansmana ve hissedarlara sınırlı sorumluluk korumasına izin veren esnek bir yasal çerçeve sunmaktadır.
- Siyasi istikrar: Ülke, holdingin faaliyetleri ve yatırımları için istikrarlı bir ortam sağlayan siyasi açıdan istikrarlı ve ekonomik açıdan müreffeh bir ülkedir.
- İtibar: Lüksemburg, holding şirketinin itibarını artırabilecek ve yatırımcılara ve diğer paydaşlara güvence sağlayabilecek güçlü düzenleyici çerçevesiyle bilinir.
Genel olarak, Lüksemburg SOPARFI’si yatırımcılar ve şirketler için cazip bir seçenek olabilir. Bununla birlikte, özel koşullarınıza ve hedeflerinize uygun olup olmadığını belirlemek için profesyonel tavsiye almak çok önemlidir. SOPARFI veya Lüksemburg’daki diğer yatırım fonu türleri hakkında daha fazla bilgiye ihtiyacınız varsa, hemen Damalion uzmanlarınızla iletişime geçin. Ticari çıkarlarınıza göre bir şirket kurmanızda size yardımcı olabiliriz.
