לוקסמבורג SOPARFI (Société de PARTicipations FINancières) הוא כלי פופולרי להחזקה ומימון פעילויות בתוך לוקסמבורג. נוסדה על ידי חוק לוקסמבורג מיום 10 באוגוסט 1915 על חברות מסחריות, כפי שתוקן, SOPARFI היא סוג של חברת אחזקות ומימון המשמשת כמבנה ריכוזי לניהול נכסים ולמזעור עלויות אדמיניסטרטיביות.
מטרת SOPARFI של לוקסמבורג
לוקסמבורג SOPARFI היא סוג של חברת אחזקות המאוגדת בלוקסמבורג הנמצאת בשימוש נפוץ על ידי תאגידים רב לאומיים ואנשים בעלי שווי נטו למטרות ניהול עושר ותכנון מס.
המטרה העיקרית של SOPARFI בלוקסמבורג היא להחזיק השתתפות ודיבידנדים בישויות אחרות. היא אינה עוסקת בפעילות מסחרית או תעשייתית אלא מנהלת תיק מגוון של נכסים פיננסיים כגון מניות, אג”ח וניירות ערך אחרים. היא יכולה גם להחזיק בנכסי נדל”ן ולהשתתף בניהול החברות הבנות שלה.
חברת אחזקות לוקסמבורג: שימושים של SOPARFI של לוקסמבורג
ניתן להשתמש ב- SOPARFI של לוקסמבורג בדרכים שונות בהתאם לצרכים ולמטרות הספציפיות של המשקיע או החברה. חלק מהשימושים הנפוצים שלו כוללים:
- כחברת אחזקות לבעלות וניהול מניות של חברות בנות או השקעות אחרות.
- ככלי השקעה להחזקת נכסים פיננסיים כגון מניות, אג”ח וניירות ערך אחרים.
- למטרות תכנון מס, כגון אופטימיזציה של יעילות המס של עסקאות חוצות גבולות ומזעור התחייבויות מס על דיבידנדים, רווחי הון וסוגי הכנסה אחרים.
- ככלי לתכנון עיזבון, כמו העברת נכסים לדור הבא או מבנה הבעלות על עסקים משפחתיים.
מיסוי SOPARFI בלוקסמבורג
SOPARFI פועל תחת אותו מבנה מס חברות כמו תאגידים מקומיים, והוא יחויב במס לפי התקנות הניתנות בחוק לוקסמבורג על חברות מסחריות.
להלן כמה פרטים על מיסוי SOPARFI בלוקסמבורג:
- מס הכנסה חברות: SOPARFI חייב במס הכנסה על רווחיה, כאשר שיעור מס החברות הסטנדרטי בלוקסמבורג הוא 24.94%. עם זאת, דיבידנדים עשויים להיות פטורים מתשלום מסים במסגרת משטר הפטור על השתתפות מקומית המבוססת על הוראת האיחוד האירופי אם-בת-בת אם מתקיימות דרישות מסוימות.
- מס עושר נטו: מחויב גם במס עושר נטו שנתי על נכסיו נטו, כאשר שיעור מס העושר נטו תלוי בשווי הנכסים נטו ונע בין 0.5% ל-0.7%.
- מע”מ: הוא עשוי להיות כפוף למס ערך מוסף (מע”מ) על סחורות ושירותים מסוימים שנרכשו או נמכרים בתוך האיחוד האירופי, בכפוף לפטורים וספים מסוימים.
שימו לב כי יש להגיש את דוחות מס החברות של SOPARFI עד ה-31 במאי של שנת הכספים הבאה.
הטבות פיסקאליות של SOPARFI לוקסמבורג
SOPARFI לוקסמבורג היא חברה הנהנית מהטבות מס ופטורים נוחים, ואלה כוללים את הדברים הבאים:
- פטור השתתפות: על ידי מילוי תנאים מסוימים, SOPARFI לוקסמבורג נהנה מפטור השתתפות, המאפשר לחברה לקבל דיבידנדים מחברות בנות שבהן היא מחזיקה לפחות 10% מההון ללא תשלום מס.
- פטור מרווח הון: רווחי הון שמומשו על ידי SOPARFI ממכירת מניות או נכסים פיננסיים אחרים פטורים גם הם ממס הכנסה, בתנאי שהנכסים הוחזקו לפחות 12 חודשים.
- אמנות כפל מס: יתרון נוסף הוא הרשת הענפה של אמנות כפל מס שחתמה לוקסמבורג עם מדינות אחרות, שיכולות להפחית או לבטל ניכוי מס במקור על דיבידנדים, ריבית ותמלוגים שמקבלים SOPARFI מחברות בנות או השקעות אחרות הממוקמות באותן מדינות.
- איחוד מס: בנוסף, SOPARFI יכולה ליהנות מאיחוד מס עם החברות הבנות שלה, מה שמאפשר לקבוצה לקזז הפסדים כנגד רווחים ולהפחית את חבות המס הכוללת שלה.
תנאי SOPARFI לפטור ממס
כדי להיות זכאי לפטורים ממס אלה, SOPARFI מלוקסמבורג חייב לעמוד בתנאים מסוימים.
חלק מהתנאים העיקריים הם:
- דרישת החזקה: עליה להחזיק לפחות 10% מהון המניות או זכויות ההצבעה של החברה הבת ממנה היא מקבלת דיבידנדים ולהחזיק במניות לתקופה רצופה של 12 חודשים לפחות.
- סוג הכנסה: הפטור מההשתתפות חל רק על הכנסה שמתאימה כהכנסת דיבידנד, בעוד שסוגי הכנסה אחרים עשויים להיות חייבים במס.
- דרישות חומר: בנוסף, SOPARFI חייב לעמוד בדרישות החומר, כולל נוכחות פיזית, העסקת צוות וביצוע פעילויות תפעוליות וניהוליות בלוקסמבורג.
היתרונות של הקמת SOPARFI בלוקסמבורג
הקמת SOPARFI בלוקסמבורג מציעה כמה יתרונות למשקיעים ולחברות. כמה מהיתרונות המרכזיים מפורטים בהמשך:
- בראש ובראשונה, הוא גמיש מאוד מבחינת מבנה הממשל ואינו נדרש לדירקטוריון או צוות הנהלה.
- היא יכולה להחזיק במגוון רחב של נכסים, כגון מניות בחברות אחרות, נדל”ן וקניין רוחני.
- הוא יכול גם ליהנות ממגוון פטורים וניכויים ממס.
- היא מספקת רמה גבוהה של גמישות מבחינת מבנה הממשל, מכיוון שלא נדרשת דירקטוריון או צוות הנהלה.
- ניתן להקים אותו בכמה מדינות שונות, מה שמקל על השקעות חוצות גבולות.
- זה גם מציע רמה גבוהה של סודיות ופרטיות, שכן SOPARFIs אינם נדרשים לחשוף מידע פיננסי לציבור, וניתן לשמור על שמות המשקיעים בסודיות.
- יתרה מזאת, היא זכאית לסיווג “האם-בת” האירופי ואינה כפופה לפיקוח של Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF), אלא אם כן ההשתתפות שהיא מחזיקה מצוטטת והיא מבצעת פעילויות מסחריות.
SOPARFI לוקסמבורג: למי הוא מופנה ?
SOPARFI של לוקסמבורג פונה בדרך כלל למשקיעים ולחברות המחפשות:
- ייעל את תכנון המס שלהם
- לאחד את ההשקעות שלהם
- גישה לשווקי האיחוד האירופי דרך לוקסמבורג
- תיהנו מחוק החברות הגמיש של לוקסמבורג
- תהנה מהסביבה הפוליטית והכלכלית היציבה של לוקסמבורג
עם זאת, חשוב לציין שהשימוש ב-SOPARFI עשוי שלא להתאים לכולם, ומומלץ לקבל ייעוץ מקצועי ממומחים בעלי ניסיון במבנים בלוקסמבורג כדי לקבוע את התאמתו לנסיבות ולמטרות הספציפיות שלך. בדמליון נוכל לעזור לך בהיבט זה.
SOPARF I: מסגרת משפטית
SOPARFI של לוקסמבורג היא חברה המאוגדת תחת חוק החברות של לוקסמבורג, המספק סוגים שונים של גופים תאגידיים כגון:
- (SA & SARL) חברות בערבות מוגבלת ציבורית ופרטית,
- (SCA) שותפויות מוגבלות במניות,
- (SCSp) שותפות מוגבלת מיוחדת,
- (SCS) שותפות מוגבלת משותפת,
- (SC) חברה שיתופית, ו
- (SE) חברה אירופאית.
בחירת הישות התאגידית תהיה תלויה בצרכים וביעדים הספציפיים של המשקיע או החברה.
הוֹן מְנָיוֹת
SOPARFI חייב להיות בעל הון מניות מינימלי של 31,000 אירו אם הוא מאוגד כ-SA או SCA, או 12,500 אירו אם הוא מאוגד כ-SARL. הון המניות יכול להיות בכל מטבע ויש לפרוע במלואו בזמן ההתאגדות.
דרישות ניהול וגילוי
- החברה מנוהלת על ידי דירקטוריון וחייבים להיות בה לפחות דירקטור אחד ובעל מניות אחד.
- המנהל/ים יכולים להיות מכל אזרחות, אבל לפחות חבר דירקטוריון אחד חייב להיות תושב לוקסמבורג.
- בעלי המניות יכולים להיות יחידים או ישויות משפטיות מכל לאום.
- הדירקטורים אחראים באופן אישי כלפי החברה בגין כל תקלות בניהול.
מלבד ההנהלה, SOPARFI חייב להכיר בדרישות גילוי מסוימות, הכוללות ניהול מרשם של בעלי מניות ודירקטורים והגשת דוחות כספיים שנתיים למרשם המסחר והחברות של לוקסמבורג. לאחר הקמת החברה, יש לפרסם את תקנון החברה בכתב העת הרשמי של לוקסמבורג תוך חודש מתחילת הפעילות.
SOPARFI מדיניות השקעות
המטרה העיקרית של SOPARFI היא להחזיק ולנהל השקעות במקום לבצע פעילויות מסחריות.
ל-SOPARFI יש מדיניות השקעה בלתי מוגבלת והיא עשויה להשקיע במגוון רחב של נכסים, כולל מניות, אג”ח, נדל”ן, קרנות, נגזרים ומכשירים פיננסיים אחרים. בנוסף, אין יחס חוב-הון מוגדר.
היתרונות של SOPARFI בלוקסמבורג
ישנן מספר סיבות מדוע אפשר לבחור לפתוח חברת אחזקות SOPARFI בלוקסמבורג.
- יתרונות מס: לוקסמבורג מספקת משטר מס נוח לחברות אחזקות, עם משטר פטור מהשתתפות שיכול להפחית משמעותית את נטל המס על דיבידנדים ורווחי הון שהרוויחה חברת האחזקות.
- מסגרת משפטית גמישה לוקסמבורג מציעה גם מסגרת משפטית גמישה המאפשרת מגוון רחב של פעילויות, מימון לחברות בקבוצה והגנה על אחריות מוגבלת לבעלי המניות.
- יציבות פוליטית: המדינה יציבה פוליטית ומשגשגת כלכלית, מה שמעניק סביבה יציבה לפעילות והשקעות חברת האחזקות.
- מוניטין: לוקסמבורג ידועה במסגרת הרגולטורית החזקה שלה, שיכולה לשפר את המוניטין של חברת האחזקות ולספק ביטחון למשקיעים ולבעלי עניין אחרים.
בסך הכל, SOPARFI של לוקסמבורג יכולה להיות אופציה אטרקטיבית עבור משקיעים וחברות. עם זאת, חיוני לפנות לייעוץ מקצועי כדי לקבוע אם זה מתאים לנסיבות ולמטרות הספציפיות שלך. אם אתה זקוק למידע נוסף על SOPARFI או כל סוג אחר של קרנות השקעה בלוקסמבורג, צור קשר עם מומחי Damalion שלך עכשיו. נוכל לסייע לך בהקמת חברה המבוססת על האינטרסים העסקיים שלך.
