لوكسمبورغ SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières) هي وسيلة شائعة لأنشطة التملك والتمويل داخل لوكسمبورغ. تأسست بموجب قانون لوكسمبورغ الصادر في 10 أغسطس 1915 بشأن الشركات التجارية ، وتعديلاته ، SOPARFI هي نوع من الشركات القابضة والتمويل التي تعمل كهيكل مركزي لإدارة الأصول وتقليل التكاليف الإدارية.
الغرض من SOPARFI في لوكسمبورغ
لوكسمبورغ SOPARFI هي نوع من الشركات القابضة التي تأسست في لوكسمبورغ والتي تستخدم بشكل شائع من قبل الشركات متعددة الجنسيات والأفراد ذوي الملاءة المالية العالية لأغراض إدارة الثروات والتخطيط الضريبي.
الغرض الأساسي من SOPARFI في لوكسمبورغ هو الاحتفاظ بالمشاركة والأرباح في الكيانات الأخرى. وهي لا تمارس نشاطًا تجاريًا أو صناعيًا ولكنها تدير محفظة متنوعة من الأصول المالية مثل الأسهم والسندات والأوراق المالية الأخرى. كما يمكنها امتلاك العقارات والمشاركة في إدارة الشركات التابعة لها.
شركة لوكسمبورغ القابضة: استخدامات لوكسمبورغ SOPARFI
يمكن استخدام SOPARFI في لوكسمبورغ بطرق مختلفة اعتمادًا على الاحتياجات والأهداف المحددة للمستثمر أو الشركة. تشمل بعض الاستخدامات الشائعة ما يلي:
- كشركة قابضة لامتلاك وإدارة أسهم الشركات التابعة أو الاستثمارات الأخرى.
- كوسيلة استثمارية للاحتفاظ بالأصول المالية مثل الأسهم والسندات والأوراق المالية الأخرى.
- لأغراض التخطيط الضريبي ، مثل تحسين الكفاءة الضريبية للمعاملات عبر الحدود وتقليل الالتزامات الضريبية على أرباح الأسهم ومكاسب رأس المال وأنواع الدخل الأخرى.
- كأداة للتخطيط العقاري ، مثل نقل الأصول إلى الجيل القادم أو هيكلة ملكية الشركات العائلية.
فرض الضرائب على SOPARFI في لوكسمبورغ
تعمل SOPARFI تحت نفس الهيكل الضريبي للشركات مثل الشركات المحلية ، وسيتم فرض ضرائب عليها بموجب اللوائح المنصوص عليها في قانون لوكسمبورغ بشأن الشركات التجارية.
فيما يلي بعض التفاصيل حول ضرائب SOPARFI في لوكسمبورغ:
- ضريبة دخل الشركات: تخضع SOPARFI لضريبة دخل الشركات على أرباحها ، حيث يبلغ معدل ضريبة دخل الشركات القياسي في لوكسمبورغ 24.94٪. ومع ذلك ، قد يتم إعفاء توزيعات الأرباح من دفع الضرائب بموجب نظام الإعفاء من المشاركة المحلية بناءً على توجيه الاتحاد الأوروبي الرئيسي – الفرعي إذا تم استيفاء متطلبات معينة.
- ضريبة الثروة الصافية: تخضع أيضًا لضريبة الثروة الصافية السنوية على صافي أصولها ، حيث يعتمد معدل ضريبة الثروة الصافية على قيمة صافي الأصول وتتراوح من 0.5٪ إلى 0.7٪.
- ضريبة القيمة المضافة: قد تخضع لضريبة القيمة المضافة (VAT) على سلع وخدمات معينة تم شراؤها أو بيعها داخل الاتحاد الأوروبي ، مع مراعاة بعض الإعفاءات والحدود الدنيا.
لاحظ أنه يجب تقديم الإقرارات الضريبية للشركة الخاصة بـ SOPARFI بحلول 31 مايو من السنة المالية التالية.
الفوائد المالية لشركة لوكسمبورغ SOPARFI
شركة لوكسمبورغ SOPARFI هي شركة تتمتع بمزايا وإعفاءات ضريبية مواتية ، وتشمل ما يلي:
- إعفاء المشاركة: من خلال استيفاء شروط معينة ، تتمتع شركة لوكسمبورغ SOPARFI بإعفاء المشاركة ، والذي يسمح للشركة بتلقي أرباح من الشركات التابعة التي تمتلك فيها ما لا يقل عن 10٪ من رأس المال دون دفع أي ضريبة.
- إعفاء المكاسب الرأسمالية: مكاسب رأس المال التي حققتها SOPARFI من بيع الأسهم أو الأصول المالية الأخرى معفاة أيضًا من ضريبة دخل الشركات ، بشرط الاحتفاظ بالأصول لمدة 12 شهرًا على الأقل.
- معاهدات الازدواج الضريبي: ميزة أخرى هي الشبكة الواسعة من معاهدات الازدواج الضريبي التي وقعتها لوكسمبورغ مع دول أخرى ، والتي يمكن أن تقلل أو تلغي الضرائب المقتطعة على أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات التي تتلقاها SOPARFI من الشركات التابعة أو غيرها من الاستثمارات الموجودة في تلك البلدان.
- توحيد الضرائب: بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لشركة SOPARFI الاستفادة من التوحيد الضريبي مع الشركات التابعة لها ، مما يسمح للمجموعة بتعويض الخسائر مقابل الأرباح وتقليل التزامها الضريبي الإجمالي.
شروط SOPARFI للإعفاءات الضريبية
لكي تكون مؤهلاً للحصول على هذه الإعفاءات الضريبية ، يجب أن تفي SOPARFI في لوكسمبورغ بشروط معينة.
بعض الشروط الرئيسية هي:
- متطلبات الملكية: يجب أن تمتلك على الأقل 10٪ من رأس مال الشركة التابعة أو حقوق التصويت للشركة التابعة التي تتلقى منها أرباحًا ، وأن تحتفظ بالأسهم لفترة متواصلة لا تقل عن 12 شهرًا.
- نوع الدخل: ينطبق الإعفاء من المشاركة فقط على الدخل المؤهل كدخل توزيعات أرباح ، بينما قد تخضع الأنواع الأخرى من الدخل للضريبة.
- متطلبات المواد: بالإضافة إلى ذلك ، يجب على SOPARFI تلبية متطلبات المواد ، بما في ذلك التواجد المادي ، وتوظيف الموظفين ، وإجراء الأنشطة التشغيلية والإدارية في لوكسمبورغ.
فوائد إنشاء SOPARFI في لوكسمبورغ
يوفر إنشاء SOPARFI في لوكسمبورغ العديد من الفوائد للمستثمرين والشركات. فيما يلي بعض الفوائد الرئيسية:
- أولاً وقبل كل شيء ، تتسم بالمرونة العالية من حيث هيكل الحوكمة ولا تتطلب وجود مجلس إدارة أو فريق إدارة.
- يمكن أن تمتلك مجموعة واسعة من الأصول ، مثل الأسهم في الشركات الأخرى والعقارات والملكية الفكرية.
- يمكن أن تستفيد أيضًا من مجموعة من الإعفاءات والخصومات الضريبية.
- يوفر مستوى عاليًا من المرونة فيما يتعلق بهيكل الحوكمة ، حيث لا يشترط وجود مجلس إدارة أو فريق إدارة.
- يمكن تأسيسها في عدة بلدان مختلفة ، مما يجعل الاستثمارات عبر الحدود أسهل.
- كما أنه يوفر مستوى عالٍ من السرية والخصوصية ، حيث لا يُطلب من SOPARFIs الكشف عن المعلومات المالية للجمهور ، ويمكن الحفاظ على سرية أسماء المستثمرين.
- علاوة على ذلك ، فهي مؤهلة لتصنيف “الشركة الأم – الفرعية” الأوروبية ولا تخضع للإشراف من قبل لجنة مراقبة القطاع المالي (CSSF) ما لم يتم ذكر المشاركة التي تمتلكها وتقوم بأنشطة تجارية.
SOPARFI في لوكسمبورغ: إلى من تتوجه ؟
عادةً ما يتم توجيه SOPARFI في لوكسمبورغ إلى المستثمرين والشركات الذين يتطلعون إلى:
- تحسين التخطيط الضريبي
- توحيد استثماراتهم
- الوصول إلى أسواق الاتحاد الأوروبي من خلال لوكسمبورغ
- استفد من قانون الشركات المرن في لوكسمبورغ
- تمتع ببيئة لوكسمبورغ السياسية والاقتصادية المستقرة
ومع ذلك ، من المهم ملاحظة أن استخدام SOPARFI قد لا يكون مناسبًا للجميع ، ومن المستحسن طلب المشورة المهنية من الخبراء ذوي الخبرة في هياكل لوكسمبورغ لتحديد مدى ملاءمتها لظروفك وأهدافك المحددة. في Damalion ، يمكننا مساعدتك في هذا الجانب.
SOPARF I: الإطار القانوني
شركة لوكسمبورغ SOPARFI هي شركة تأسست بموجب قانون الشركات في لوكسمبورغ ، والذي ينص على أنواع مختلفة من الكيانات المؤسسية مثل:
- (SA & SARL) الشركات العامة والخاصة ذات المسؤولية المحدودة ،
- (SCA) شركات التوصية بالأسهم ،
- (SCSp) شراكة محدودة خاصة ،
- (SCS) شراكة محدودة مشتركة ،
- (SC) شركة تعاونية ، و
- (جنوب شرق) شركة أوروبية.
يعتمد اختيار الكيان المؤسسي على الاحتياجات والأهداف المحددة للمستثمر أو الشركة.
رأس المال
يجب أن يكون الحد الأدنى لرأس مال SOPARFI هو 31000 يورو إذا تم تأسيسها كشركة مساهمة أو شركة SCA ، أو 12500 يورو إذا تم دمجها كشركة SARL. يمكن أن يكون رأس المال بأي عملة ويجب دفعه بالكامل في وقت التأسيس.
متطلبات الإدارة والإفصاح
- يدير الشركة مجلس إدارة ويجب أن يكون لها مدير واحد على الأقل ومساهم واحد.
- يمكن أن يكون المدير (المديرين) من أي جنسية ، ولكن يجب أن يكون عضو مجلس إدارة واحد على الأقل مقيمًا في لوكسمبورغ.
- يمكن للمساهمين أن يكونوا أفراداً أو كيانات قانونية من أي جنسية.
- أعضاء مجلس الإدارة مسؤولون بشكل شخصي أمام الشركة عن أي أخطاء في الإدارة.
بصرف النظر عن الإدارة ، يجب أن تقر SOPARFI بمتطلبات إفصاح معينة ، والتي تشمل الاحتفاظ بسجل للمساهمين والمديرين وتقديم البيانات المالية السنوية في سجل لوكسمبورغ التجاري والشركات. بمجرد إنشائها ، يجب نشر لوائح الشركة في الجريدة الرسمية لوكسمبورغ في غضون شهر واحد من بداية النشاط.
سياسة الاستثمار SOPARFI
الهدف الأساسي من SOPARFI هو الاحتفاظ بالاستثمارات وإدارتها بدلاً من القيام بأنشطة تجارية.
لدى SOPARFI سياسة استثمار غير مقيدة وقد تستثمر في مجموعة واسعة من الأصول ، بما في ذلك الأسهم والسندات والعقارات والصناديق والمشتقات والأدوات المالية الأخرى. بالإضافة إلى ذلك ، لا توجد نسبة محددة للدين إلى حقوق الملكية.
فوائد SOPARFI في لوكسمبورغ
هناك العديد من الأسباب التي قد تجعل المرء يختار فتح شركة قابضة SOPARFI في لوكسمبورغ.
- المزايا الضريبية: توفر لوكسمبورغ نظامًا ضريبيًا مناسبًا للشركات القابضة ، مع نظام إعفاء للمشاركة يمكن أن يقلل بشكل كبير من العبء الضريبي على أرباح الأسهم ومكاسب رأس المال التي تكسبها الشركة القابضة.
- الإطار القانوني المرن تقدم لكسمبورغ أيضًا إطارًا قانونيًا مرنًا يسمح بمجموعة واسعة من الأنشطة ، وتمويل الشركات الجماعية ، وحماية المسؤولية المحدودة للمساهمين.
- الاستقرار السياسي: تتمتع الدولة بالاستقرار السياسي والازدهار الاقتصادي ، مما يوفر بيئة مستقرة لعمليات الشركة القابضة واستثماراتها.
- السمعة: تشتهر لوكسمبورغ بإطارها التنظيمي القوي ، والذي يمكن أن يعزز سمعة الشركة القابضة ويوفر الطمأنينة للمستثمرين وأصحاب المصلحة الآخرين.
بشكل عام ، يمكن أن يكون SOPARFI في لوكسمبورغ خيارًا جذابًا للمستثمرين والشركات. ومع ذلك ، من الضروري طلب المشورة المهنية لتحديد ما إذا كانت مناسبة لظروفك وأهدافك المحددة. إذا كنت بحاجة إلى مزيد من المعلومات حول SOPARFI أو أي أنواع أخرى من صناديق الاستثمار في لوكسمبورغ ، فاتصل بخبراء Damalion الآن. يمكننا مساعدتك في إنشاء شركة بناءً على اهتماماتك التجارية.
