Luxemburg SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières) este un vehicul popular pentru activități de holding și finanțare în Luxemburg. Înființată prin Legea luxemburgheză din 10 august 1915 privind societățile comerciale, cu modificările ulterioare, SOPARFI este un tip de holding și societate financiară care servește drept structură centralizată pentru gestionarea activelor și reducerea la minimum a costurilor administrative.
Scopul SOPARFI Luxemburg
SOPARFI luxemburgheză este un tip de holding constituit în Luxemburg, utilizat în mod obișnuit de corporațiile multinaționale și de persoanele fizice cu valoare netă mare în scopuri de gestionare a averii și de planificare fiscală.
Scopul principal al unei SOPARFI luxemburgheze este de a deține participații și dividende în alte entități. Nu desfășoară activități comerciale sau industriale, dar gestionează un portofoliu diversificat de active financiare, cum ar fi acțiuni, obligațiuni și alte titluri de valoare. De asemenea, poate deține proprietăți imobiliare și poate participa la administrarea filialelor sale.
Holding luxemburghez: Utilizări ale Luxemburgului SOPARFI
O SOPARFI luxemburgheză poate fi utilizată în diverse moduri, în funcție de nevoile și obiectivele specifice ale investitorului sau ale societății. Unele dintre utilizările sale comune includ:
- Ca societate holding pentru a deține și gestiona acțiunile filialelor sau alte investiții.
- Ca vehicul de investiții pentru a deține active financiare, cum ar fi acțiuni, obligațiuni și alte titluri de valoare.
- În scopuri de planificare fiscală, cum ar fi optimizarea eficienței fiscale a tranzacțiilor transfrontaliere și reducerea la minimum a obligațiilor fiscale privind dividendele, câștigurile de capital și alte tipuri de venituri.
- ca instrument de planificare succesorală, cum ar fi transferul de active către generația următoare sau structurarea proprietății întreprinderilor de familie.
Impozitarea unei SOPARFI în Luxemburg
SOPARFI funcționează în cadrul aceleiași structuri de impozit pe profit ca și societățile locale și va fi impozitată în conformitate cu reglementările prevăzute de Legea luxemburgheză privind societățile comerciale.
Iată câteva detalii despre impozitarea SOPARFI în Luxemburg:
- Impozitul pe profit: O SOPARFI este supusă impozitului pe profit pentru profiturile sale, rata standard a impozitului pe profit în Luxemburg fiind de 24,94%. Cu toate acestea, dividendele pot fi scutite de plata impozitelor în cadrul regimului național de scutire a participării bazat pe Directiva UE privind societățile-mamă și filialele, dacă sunt îndeplinite anumite cerințe.
- Impozit pe averea netă: este, de asemenea, supusă unui impozit anual pe averea netă asupra activelor sale nete, rata impozitului pe averea netă depinzând de valoarea activelor nete și variind între 0,5% și 0,7%.
- TVA: poate fi supusă taxei pe valoarea adăugată (TVA) pentru anumite bunuri și servicii achiziționate sau vândute în UE, sub rezerva anumitor scutiri și praguri.
Rețineți că declarațiile de impozit pe profit ale unei SOPARFI trebuie depuse până la data de 31 mai a anului fiscal următor.
Beneficiile fiscale ale unei SOPARFI luxemburgheze
SOPARFI Luxemburg este o societate care se bucură de beneficii și scutiri fiscale favorabile, printre care se numără următoarele:
- Scutire de participare: dacă îndeplinește anumite condiții, o SOPARFI luxemburgheză beneficiază de scutire de participare, ceea ce îi permite societății să primească dividende de la filialele în care deține cel puțin 10% din capital fără a plăti niciun impozit.
- Scutirea câștigurilor de capital: câștigurile de capital realizate de o SOPARFI din vânzarea de acțiuni sau alte active financiare sunt, de asemenea, scutite de impozitul pe profit, cu condiția ca activele să fi fost deținute timp de cel puțin 12 luni.
- Convenții de evitare a dublei impuneri: un alt avantaj este reprezentat de rețeaua extinsă de convenții de evitare a dublei impuneri pe care Luxemburgul le-a semnat cu alte țări, care pot reduce sau elimina reținerea la sursă a impozitelor pe dividendele, dobânzile și redevențele primite de SOPARFI de la filiale sau alte investiții situate în țările respective.
- Consolidarea fiscală: în plus, o SOPARFI poate beneficia de consolidarea fiscală cu filialele sale, ceea ce permite grupului să compenseze pierderile cu profiturile și să își reducă obligațiile fiscale globale.
Condițiile SOPARFI pentru scutiri de taxe
Pentru a fi eligibilă pentru aceste scutiri fiscale, o SOPARFI luxemburgheză trebuie să îndeplinească anumite condiții.
Unele dintre condițiile cheie sunt:
- Cerința de deținere: trebuie să dețină cel puțin 10% din capitalul social sau din drepturile de vot ale filialei de la care primește dividende și să dețină acțiunile pentru o perioadă neîntreruptă de cel puțin 12 luni.
- Tipul de venit: scutirea de participare se aplică numai veniturilor care se califică drept venituri din dividende, în timp ce alte tipuri de venituri pot fi supuse impozitării.
- Cerințe de fond: în plus, SOPARFI trebuie să îndeplinească cerințe de fond, inclusiv să aibă o prezență fizică, să angajeze personal și să desfășoare activități operaționale și de gestionare în Luxemburg.
Avantajele înființării unei SOPARFI luxemburgheze
Înființarea unei SOPARFI luxemburgheze oferă mai multe avantaje investitorilor și societăților. În continuare sunt enumerate câteva dintre beneficiile cheie:
- În primul rând, este foarte flexibil în ceea ce privește structura de guvernanță și nu este necesar să aibă un consiliu de administrație sau o echipă de conducere.
- Acesta poate deține o gamă largă de active, cum ar fi acțiuni la alte companii, bunuri imobiliare și proprietate intelectuală.
- De asemenea, poate beneficia de o serie de scutiri și deduceri fiscale.
- Oferă un nivel ridicat de flexibilitate în ceea ce privește structura de guvernanță, deoarece nu este necesară existența unui consiliu de administrație sau a unei echipe de conducere.
- Acesta poate fi stabilit în mai multe țări diferite, ceea ce facilitează investițiile transfrontaliere.
- Oferă, de asemenea, un nivel ridicat de confidențialitate și de intimitate, deoarece SOPARFI nu sunt obligate să divulge informații financiare publicului, iar numele investitorilor pot fi păstrate confidențiale.
- În plus, se califică pentru clasificarea europeană de “societate-mamă-filială” și nu face obiectul supravegherii de către Comisia de Supraveghere a Sectorului Financiar (CSSF), cu excepția cazului în care participația pe care o deține este cotată și desfășoară activități comerciale.
SOPARFI Luxemburg: La cui este este adresată?
O SOPARFI luxemburgheză se adresează, de obicei, investitorilor și societăților care doresc:
- Să-și optimizeze planificarea fiscală
- Să-și consolideze investițiile
- Accesul pe piețele UE prin Luxemburg
- Beneficiați de legislația flexibilă a Luxemburgului privind societățile comerciale
- Vă bucurați de mediul politic și economic stabil al Luxemburgului
Cu toate acestea, este important de reținut că utilizarea unei SOPARFI poate să nu fie adecvată pentru toată lumea și că este recomandabil să solicitați consultanță profesională din partea unor experți cu experiență în structurile luxemburgheze pentru a determina dacă aceasta este potrivită pentru circumstanțele și obiectivele dumneavoastră specifice. La Damalion, vă putem ajuta în acest sens.
SOPARFI: Cadrul juridic
O SOPARFI luxemburgheză este o societate constituită în conformitate cu legislația luxemburgheză privind societățile comerciale, care prevede diferite tipuri de entități corporative, cum ar fi:
- (SA & SARL) societăți publice și private cu răspundere limitată,
- (SCA), societăți în comandită pe acțiuni,
- (SCSp) societate în comandită specială,
- (SCS) societate în comandită simplă,
- (SC) societate cooperativă și
- (SE) Societate europeană.
Alegerea unei entități corporative va depinde de nevoile și obiectivele specifice ale investitorului sau ale societății.
Capitalul social
O SOPARFI trebuie să aibă un capital social minim de 31 000 EUR dacă este constituită ca SA sau SCA, sau de 12 500 EUR dacă este constituită ca SARL. Capitalul social poate fi exprimat în orice monedă și trebuie să fie integral vărsat la momentul constituirii.
Cerințe de gestionare și de publicare
- Societatea este administrată de un consiliu de administrație și trebuie să aibă cel puțin un director și un acționar.
- Administratorul (administratorii) poate (pot) fi de orice naționalitate, dar cel puțin un membru al consiliului de administrație trebuie să fie rezident luxemburghez.
- Acționarii pot fi persoane fizice sau juridice de orice naționalitate.
- Administratorii sunt personal răspunzători față de companie pentru orice greșeală în conducere.
În afară de conducere, o SOPARFI trebuie să respecte anumite cerințe de informare, printre care se numără menținerea unui registru al acționarilor și al administratorilor și depunerea situațiilor financiare anuale la Registrul Comerțului și al Societăților din Luxemburg. Odată înființată, statutul societății trebuie să fie publicat în Jurnalul Oficial al Luxemburgului în termen de o lună de la începerea activității.
Politica de investiții a SOPARFI
Obiectivul principal al unei SOPARFI este de a deține și de a gestiona investiții, mai degrabă decât de a desfășura activități comerciale.
SOPARFI are o politică de investiții nerestricționată și poate investi într-o gamă largă de active, inclusiv în acțiuni, obligațiuni, bunuri imobiliare, fonduri, instrumente financiare derivate și alte instrumente financiare. În plus, nu există un raport definit între datorii și capitaluri proprii.
Avantajele unei SOPARFI în Luxemburg
Există mai multe motive pentru care cineva ar putea alege să deschidă un holding SOPARFI în Luxemburg.
- Avantaje fiscale: Luxemburgul oferă un regim fiscal favorabil pentru societățile holding, cu un regim de scutire a participării care poate reduce în mod semnificativ povara fiscală asupra dividendelor și câștigurilor de capital obținute de către societatea holding.
- Cadru juridic flexibil Luxemburgul oferă, de asemenea, un cadru juridic flexibil care permite o gamă largă de activități, finanțarea societăților din cadrul grupului și protecția acționarilor cu răspundere limitată.
- Stabilitatea politică: țara este stabilă din punct de vedere politic și prosperă din punct de vedere economic, ceea ce asigură un mediu stabil pentru operațiunile și investițiile holdingului.
- Reputație: Luxemburgul este cunoscut pentru cadrul său de reglementare solid, care poate consolida reputația holdingului și poate oferi asigurări investitorilor și altor părți interesate.
În general, o SOPARFI luxemburgheză poate fi o opțiune atractivă pentru investitori și societăți. Cu toate acestea, este esențial să solicitați consultanță profesională pentru a stabili dacă se potrivește circumstanțelor și obiectivelor dumneavoastră specifice. Dacă aveți nevoie de mai multe informații despre SOPARFI sau despre orice alt tip de fonduri de investiții în Luxemburg, contactați acum experții Damalion. Vă putem ajuta să înființați o societate bazată pe interesele dumneavoastră de afaceri.
