La SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières) luxemburguesa es un vehículo popular para las actividades de holding y financiación en Luxemburgo. Creada por la ley luxemburguesa de 10 de agosto de 1915 sobre sociedades comerciales, en su versión modificada, SOPARFI es un tipo de sociedad de cartera y financiera que sirve de estructura centralizada para gestionar activos y minimizar los costes administrativos.
Objeto del SOPARFI luxemburgués
La SOPARFI luxemburguesa es un tipo de sociedad de cartera constituida en Luxemburgo a la que suelen recurrir las empresas multinacionales y las personas físicas con un elevado patrimonio neto con fines de gestión patrimonial y planificación fiscal.
El objetivo principal de una SOPARFI luxemburguesa es poseer participaciones y dividendos en otras entidades. No se dedica a actividades comerciales o industriales, sino que gestiona una cartera diversificada de activos financieros, como acciones, bonos y otros valores. También puede poseer propiedades inmobiliarias y participar en la gestión de sus filiales.
Sociedad holding luxemburguesa: Usos de Luxemburgo SOPARFI
Una SOPARFI luxemburguesa puede utilizarse de diversas maneras en función de las necesidades y objetivos específicos del inversor o de la empresa. Algunos de sus usos habituales son:
- Como sociedad de cartera para poseer y gestionar las acciones de filiales u otras inversiones.
- Como vehículo de inversión para mantener activos financieros como acciones, bonos y otros valores.
- Con fines de planificación fiscal, como optimizar la eficacia fiscal de las transacciones transfronterizas y minimizar las obligaciones fiscales sobre dividendos, plusvalías y otros tipos de ingresos.
- Como herramienta de planificación patrimonial, por ejemplo para transferir activos a la siguiente generación o estructurar la propiedad de empresas familiares.
Fiscalidad de una SOPARFI en Luxemburgo
La SOPARFI opera bajo la misma estructura de impuesto de sociedades que las corporaciones locales, y tributará por las regulaciones dadas por la Ley de Sociedades Comerciales de Luxemburgo.
Aquí tiene algunos detalles sobre la fiscalidad del SOPARFI en Luxemburgo:
- Impuesto de sociedades: Una SOPARFI está sujeta al impuesto de sociedades sobre sus beneficios, siendo el tipo normal del impuesto de sociedades en Luxemburgo del 24,94%. No obstante, los dividendos pueden quedar exentos del pago de impuestos en virtud del régimen nacional de exención de la participación basado en la Directiva sobre matrices y filiales de la UE si se cumplen determinados requisitos.
- Impuesto sobre el patrimonio neto: también está sujeto a un impuesto anual sobre el patrimonio neto, cuyo tipo depende del valor del patrimonio neto y oscila entre el 0,5% y el 0,7%.
- IVA: puede estar sujeto al impuesto sobre el valor añadido (IVA) en determinados bienes y servicios adquiridos o vendidos en la UE, con sujeción a determinadas exenciones y umbrales.
Tenga en cuenta que las declaraciones del impuesto de sociedades de una SOPARFI deben presentarse antes del 31 de mayo del ejercicio fiscal siguiente.
Ventajas fiscales de una SOPARFI luxemburguesa
La SOPARFI luxemburguesa es una sociedad que goza de ventajas y exenciones fiscales favorables, entre las que cabe citar las siguientes:
- Exención de participación: cumpliendo determinadas condiciones, una SOPARFI luxemburguesa disfruta de la exención de participación, que le permite percibir dividendos de filiales en las que posea al menos el 10% del capital sin pagar impuestos.
- Exención de las plusvalías: las plusvalías realizadas por una SOPARFI en la venta de acciones u otros activos financieros también están exentas del impuesto de sociedades, siempre que los activos se hayan mantenido durante al menos 12 meses.
- Convenios de doble imposición: otra ventaja es la amplia red de convenios de doble imposición que Luxemburgo ha firmado con otros países, que pueden reducir o eliminar las retenciones en origen sobre los dividendos, intereses y cánones percibidos por la SOPARFI de filiales u otras inversiones situadas en esos países.
- Consolidación fiscal: además, una SOPARFI puede beneficiarse de la consolidación fiscal con sus filiales, lo que permite al grupo compensar pérdidas con beneficios y reducir su deuda tributaria global.
Condiciones SOPARFI para las exenciones fiscales
Para poder beneficiarse de estas exenciones fiscales, una SOPARFI luxemburguesa debe cumplir determinadas condiciones.
Algunas de las condiciones clave son:
- Requisito de participación: debe poseer al menos el 10% del capital social o de los derechos de voto de la filial de la que recibe dividendos y mantener las acciones durante un periodo ininterrumpido de al menos 12 meses.
- Tipo de renta: la exención de la participación sólo se aplica a las rentas calificadas como rentas de dividendos, mientras que otros tipos de rentas pueden estar sujetas a imposición.
- Requisitos de fondo: además, la SOPARFI debe cumplir requisitos de fondo, como tener presencia física, emplear personal y realizar actividades operativas y de gestión en Luxemburgo.
Ventajas de crear una SOPARFI luxemburguesa
La creación de una SOPARFI luxemburguesa ofrece varias ventajas a los inversores y a las empresas. A continuación se enumeran algunas de las principales ventajas:
- En primer lugar, es muy flexible en términos de estructura de gobierno y no está obligada a tener un consejo de administración o un equipo directivo.
- Puede poseer una amplia gama de activos, como acciones de otras empresas, bienes inmuebles y propiedad intelectual.
- También puede beneficiarse de una serie de exenciones y deducciones fiscales.
- Proporciona un alto nivel de flexibilidad en términos de estructura de gobierno, ya que no se requiere tener un consejo de administración o un equipo directivo.
- Puede establecerse en varios países, lo que facilita las inversiones transfronterizas.
- También ofrece un alto nivel de confidencialidad y privacidad, ya que las SOPARFI no están obligadas a revelar información financiera al público, y los nombres de los inversores pueden mantenerse confidenciales.
- Además, puede acogerse a la clasificación europea de “matriz-filial” y no está sujeta a la supervisión de la Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF) a menos que la participación que posea cotice en bolsa y realice actividades comerciales.
El SOPARFI luxemburgués: A quién es es se dirige?
Un SOPARFI luxemburgués suele dirigirse a inversores y empresas que buscan:
- Optimizar su planificación fiscal
- Consolidar sus inversiones
- Acceso a los mercados de la UE a través de Luxemburgo
- Benefíciese de la flexibilidad del Derecho de sociedades luxemburgués
- Disfrutar del estable entorno político y económico de Luxemburgo
Sin embargo, es importante tener en cuenta que el uso de una SOPARFI puede no ser apropiado para todo el mundo, y es aconsejable buscar asesoramiento profesional de expertos con experiencia en estructuras luxemburguesas para determinar su idoneidad para sus circunstancias y objetivos específicos. En Damalion podemos ayudarle en este aspecto.
SOPARFI: Marco jurídico
Una SOPARFI luxemburguesa es una sociedad constituida con arreglo al Derecho de sociedades luxemburgués, que prevé varios tipos de entidades societarias, como:
- (SA & SARL) sociedades anónimas y de responsabilidad limitada,
- (SCA) sociedades comanditarias por acciones,
- (SCSp) sociedad comanditaria especial,
- (SCS) sociedad comanditaria común,
- (SC) sociedad cooperativa, y
- (SE) Empresa europea.
La elección de la entidad corporativa dependerá de las necesidades y objetivos específicos del inversor o la empresa.
Capital social
Una SOPARFI debe tener un capital social mínimo de 31.000 euros si se constituye como SA o SCA, o de 12.500 euros si se constituye como SARL. El capital social puede estar expresado en cualquier moneda y debe estar totalmente desembolsado en el momento de la constitución.
Requisitos de gestión y divulgación
- La empresa está administrada por un consejo de administración y debe tener al menos un director y un accionista.
- Los administradores pueden ser de cualquier nacionalidad, pero al menos un miembro del consejo de administración debe ser residente en Luxemburgo.
- Los accionistas pueden ser personas físicas o jurídicas de cualquier nacionalidad.
- Los administradores responden personalmente ante la empresa por los fallos en la gestión.
Aparte de la gestión, una SOPARFI debe cumplir ciertos requisitos de divulgación, que incluyen el mantenimiento de un registro de accionistas y directores y la presentación de estados financieros anuales en el Registro Mercantil y de Sociedades de Luxemburgo. Una vez constituida, los estatutos de la empresa deben publicarse en el diario oficial de Luxemburgo en el plazo de un mes desde el inicio de la actividad.
Política de inversión de SOPARFI
El objetivo principal de una SOPARFI es mantener y gestionar inversiones en lugar de llevar a cabo actividades comerciales.
La SOPARFI tiene una política de inversión sin restricciones y puede invertir en una amplia gama de activos, incluidas acciones, bonos, bienes inmuebles, fondos, derivados y otros instrumentos financieros. Además, no existe un ratio deuda/capital definido.
Ventajas de una SOPARFI en Luxemburgo
Hay varias razones por las que se puede optar por abrir una sociedad holding SOPARFI en Luxemburgo.
- Ventajas fiscales: Luxemburgo ofrece un régimen fiscal favorable para las sociedades holding, con un régimen de exención de participación que puede reducir significativamente la carga fiscal sobre los dividendos y las plusvalías obtenidas por la sociedad holding.
- Marco jurídico flexible Luxemburgo también ofrece un marco jurídico flexible que permite una amplia gama de actividades, financiación a empresas del grupo y protección de responsabilidad limitada a los accionistas.
- Estabilidad política: el país es políticamente estable y económicamente próspero, lo que proporciona un entorno estable para las operaciones e inversiones del holding.
- Reputación: Luxemburgo es conocido por su sólido marco normativo, que puede mejorar la reputación de la sociedad de cartera y ofrecer garantías a los inversores y otras partes interesadas.
En general, una SOPARFI luxemburguesa puede ser una opción atractiva para inversores y empresas. Sin embargo, es esencial buscar asesoramiento profesional para determinar si es adecuado para sus circunstancias y objetivos específicos. Si desea más información sobre el SOPARFI o cualquier otro tipo de fondos de inversión en Luxemburgo, póngase en contacto ahora con sus expertos de Damalion. Podemos ayudarle a crear una empresa basada en sus intereses comerciales.
