Luksemburgi SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières) on populaarne vahend Luksemburgi valdus- ja rahastamistegevuseks. SOPARFI on 10. augusti 1915. aasta Luksemburgi seadusega äriühingute kohta (muudetud kujul) asutatud valdus- ja finantsettevõtte tüüp, mis on varade haldamise ja halduskulude minimeerimise tsentraliseeritud struktuur.
Luksemburgi SOPARFI eesmärk
Luksemburgi SOPARFI on Luksemburgis asutatud valdusettevõtte tüüp, mida kasutavad tavaliselt rahvusvahelised ettevõtted ja varakad üksikisikud varahalduse ja maksuplaneerimise eesmärgil.
Luksemburgi SOPARFI esmane eesmärk on hoida osalust ja dividende teistes üksustes. Ta ei tegele äri- ega tööstustegevusega, vaid haldab finantsvarade, näiteks aktsiate, võlakirjade ja muude väärtpaberite hajutatud portfelli. Samuti võib ta omada kinnisvara ja osaleda oma tütarettevõtete juhtimises.
Luksemburgi valdusettevõtja: Luksemburgi SOPARFI kasutamine
Luksemburgi SOPARFI võib kasutada mitmel viisil, sõltuvalt investori või ettevõtte konkreetsetest vajadustest ja eesmärkidest. Mõned selle levinumad kasutusalad on järgmised:
- valdusettevõtjana, et omada ja hallata tütarettevõtete või muude investeeringute aktsiaid.
- Investeerimisvahendina finantsvarade, näiteks aktsiate, võlakirjade ja muude väärtpaberite hoidmiseks.
- Maksuplaneerimise eesmärgil, näiteks piiriüleste tehingute maksuefektiivsuse optimeerimiseks ning dividendide, kapitalikasumi ja muude tululiikide maksukohustuste minimeerimiseks.
- vahendina pärandi planeerimisel, näiteks varade üleandmisel järgmisele põlvkonnale või pereettevõtete omandiõiguse struktureerimisel.
SOPARFI maksustamine Luksemburgis
SOPARFI tegutseb sama ettevõtte tulumaksustruktuuri alusel kui kohalikud äriühingud ja seda maksustatakse Luksemburgi äriühingute seaduses sätestatud eeskirjade alusel.
Siin on mõned üksikasjad SOPARFI maksustamise kohta Luksemburgis:
- Ettevõtte tulumaks: SOPARFI peab oma kasumilt maksma ettevõtte tulumaksu, kusjuures Luksemburgi tavaline ettevõtte tulumaksumäär on 24,94%. Dividendid võivad siiski olla vabastatud maksude maksmisest ELi ema- ja tütarettevõtjate direktiivil põhineva riigisisese osaluse maksuvabastuse korra alusel, kui teatavad nõuded on täidetud.
- Netovara maks: selle netovara suhtes kohaldatakse ka iga-aastast netovara maksu, kusjuures netovara maksumäär sõltub netovara väärtusest ja on vahemikus 0,5 % kuni 0,7 %.
- Käibemaks: teatavatelt ELis ostetud või müüdud kaupadelt ja teenustelt võib tasuda käibemaksu (käibemaksu), mille suhtes kohaldatakse teatavaid erandeid ja piirmäärasid.
Pange tähele, et SOPARFI ettevõtte tuludeklaratsioonid tuleb esitada järgmise majandusaasta 31. maiks.
Luksemburgi SOPARFI maksualased eelised
Luksemburgi SOPARFI on ettevõte, mis naudib soodsaid maksusoodustusi ja -vabastusi, mille hulka kuuluvad järgmised:
- Osaluse maksuvabastus: kui Luksemburgi SOPARFI vastab teatavatele tingimustele, saab ta osaluse maksuvabastuse, mis võimaldab äriühingul saada dividende tütarettevõtjatelt, milles ta omab vähemalt 10% kapitalist, maksuvabalt.
- Kapitalikasumi maksuvabastus: SOPARFI poolt aktsiate või muude finantsvarade müügist saadud kapitalikasum on samuti vabastatud ettevõtte tulumaksust, tingimusel et varad on olnud vähemalt 12 kuud.
- Topeltmaksustamise vältimise lepingud: teine eelis on Luksemburgi poolt teiste riikidega sõlmitud ulatuslik topeltmaksustamise vältimise lepingute võrgustik, mis võib vähendada või kaotada kinnipeetavad maksud dividendidelt, intressidelt ja litsentsitasudelt, mida SOPARFI saab nendes riikides asuvatelt tütarettevõtjatelt või muudelt investeeringutelt.
- Maksukonsolideerimine: lisaks sellele võib SOPARFI saada kasu oma tütarettevõtete maksukonsolideerimisest, mis võimaldab kontsernil tasaarvestada kahjumit kasumiga ja vähendada oma üldist maksukohustust.
SOPARFI maksuvabastuse tingimused
Nende maksuvabastuste saamiseks peab Luksemburgi SOPARFI vastama teatavatele tingimustele.
Mõned põhitingimused on järgmised:
- Osaluse nõue: ta peab omama vähemalt 10% selle tütarettevõtte aktsiakapitalist või hääleõigusest, millest ta saab dividende, ja hoidma aktsiaid vähemalt 12 kuud katkematult.
- Tulu liik: maksuvabastus kehtib ainult dividenditulu puhul, samas kui muud liiki tulu võib maksustada.
- Sisulised nõuded: lisaks peab SOPARFI vastama sisulistele nõuetele, sealhulgas olema füüsiliselt kohal, võtma tööle töötajaid ning teostama tegevus- ja juhtimistegevust Luksemburgis.
Luksemburgi SOPARFI asutamise eelised
Luksemburgi SOPARFI asutamine pakub investoritele ja ettevõtetele mitmeid eeliseid. Järgnevalt on loetletud mõned peamised eelised:
- Esiteks ja eelkõige on see väga paindlik juhtimisstruktuuri osas ning ei nõua juhatuse või juhtkonna olemasolu.
- Ta võib omada mitmesuguseid varasid, näiteks teiste ettevõtete aktsiaid, kinnisvara ja intellektuaalomandit.
- Samuti võib see saada kasu mitmesugustest maksuvabastustest ja -vähendustest.
- See pakub suurt paindlikkust juhtimisstruktuuri osas, kuna ei nõuta juhatuse või juhtkonna olemasolu.
- Seda saab asutada mitmes eri riigis, mis lihtsustab piiriüleseid investeeringuid.
- Samuti pakub see kõrgetasemelist konfidentsiaalsust ja privaatsust, kuna SOPARFId ei ole kohustatud avalikustama finantsteavet ja investorite nimesid saab hoida konfidentsiaalsena.
- Lisaks sellele vastab ta Euroopa “ema- ja tütarettevõtja” klassifikatsioonile ja ei kuulu finantsjärelevalve komisjoni (Commission de Surveillance du Secteur Financier, CSSF) järelevalve alla, välja arvatud juhul, kui tema osalus on noteeritud ja ta tegeleb äritegevusega.
Luksemburgi SOPARFI: . kellele on see adresseeritud?
Luksemburgi SOPARFI on tavaliselt suunatud investoritele ja ettevõtetele, kes soovivad:
- Optimeerida oma maksuplaneerimist
- Konsolideerida oma investeeringuid
- Juurdepääs ELi turgudele Luksemburgi kaudu
- Kasu Luksemburgi paindlikust äriühinguõigusest
- Nautige Luksemburgi stabiilset poliitilist ja majanduslikku keskkonda
Siiski on oluline märkida, et SOPARFI kasutamine ei pruugi kõigile sobida ning soovitav on küsida professionaalset nõu Luksemburgi struktuuridega seotud kogemustega ekspertidelt, et määrata kindlaks selle sobivus teie konkreetsetele asjaoludele ja eesmärkidele. Me Damalionis saame teid selles osas aidata.
SOPARFI: Õiguslik raamistik
Luksemburgi SOPARFI on Luksemburgi äriühinguõiguse alusel asutatud äriühing, mis näeb ette eri liiki äriühinguid, näiteks:
- (SA & SARL) aktsiaseltsid ja osaühingud,
- (SCA) aktsiaseltsid,
- (SCSp) erikompanii,
- (SCS) ühine usaldusühing,
- (SC) ühistu ja
- (SE) Euroopa ettevõte.
Äriühingu valik sõltub investori või ettevõtte konkreetsetest vajadustest ja eesmärkidest.
Aktsiakapital
SOPARFI minimaalne aktsiakapital peab olema 31 000 eurot, kui ta on asutatud SA või SCA vormis, või 12 500 eurot, kui ta on asutatud SARL vormis. Aktsiakapital võib olla mis tahes vääringus ja peab olema asutamise ajal täielikult sisse makstud.
Juhtimis- ja avalikustamisnõuded
- Äriühingut haldab juhatus ja sellel peab olema vähemalt üks direktor ja üks aktsionär.
- Juhatuse liikmed võivad olla mis tahes kodakondsusega, kuid vähemalt üks juhatuse liige peab olema Luksemburgi resident.
- Aktsionärid võivad olla füüsilised või juriidilised isikud mis tahes kodakondsusega.
- Juhatajad vastutavad isiklikult ettevõtte ees juhtimisvigade eest.
Lisaks juhtimisele peab SOPARFI tunnistama teatavaid avalikustamisnõudeid, mis hõlmavad aktsionäride ja direktorite registri pidamist ning iga-aastaste finantsaruannete esitamist Luksemburgi kaubandus- ja äriregistrile. Pärast asutamist tuleb äriühingu põhikiri avaldada Luksemburgi ametlikus väljaandes ühe kuu jooksul pärast tegevuse alustamist.
SOPARFI investeerimispoliitika
SOPARFI esmane eesmärk on pigem investeeringute hoidmine ja haldamine kui äritegevus.
SOPARFI-l on piiramatu investeerimispoliitika ja ta võib investeerida mitmesugustesse varadesse, sealhulgas aktsiatesse, võlakirjadesse, kinnisvarasse, fondidesse, tuletisinstrumentidesse ja muudesse finantsinstrumentidesse. Lisaks sellele ei ole määratletud võla ja omakapitali suhet.
SOPARFI eelised Luksemburgis
On mitmeid põhjusi, miks võib valida SOPARFI valdusettevõtte avamise Luksemburgis.
- Maksusoodustused: Luksemburg pakub valdusettevõtetele soodsat maksusüsteemi, mis võimaldab osaluse vabastamist, mis võib oluliselt vähendada valdusettevõtte teenitud dividendide ja kapitalikasumi maksukoormust.
- Paindlik õigusraamistik Luksemburg pakub ka paindlikku õigusraamistikku, mis võimaldab mitmesuguseid tegevusi, kontserniettevõtete rahastamist ja aktsionäride piiratud vastutuse kaitset.
- Poliitiline stabiilsus: riik on poliitiliselt stabiilne ja majanduslikult jõukas, mis tagab stabiilse keskkonna valdusettevõtja tegevusele ja investeeringutele.
- Maine: Luksemburg on tuntud oma tugeva reguleeriva raamistiku poolest, mis võib parandada valdusettevõtja mainet ja pakkuda investoritele ja teistele sidusrühmadele kindlustunnet.
Kokkuvõttes võib Luksemburgi SOPARFI olla investorite ja ettevõtete jaoks atraktiivne valikuvõimalus. Siiski on oluline küsida professionaalset nõu, et teha kindlaks, kas see sobib teie konkreetsetele asjaoludele ja eesmärkidele. Kui vajate lisateavet SOPARFI või muude Luksemburgi investeerimisfondide liikide kohta, võtke nüüd ühendust Damalioni ekspertidega. Me saame teid aidata teie ärihuvidele vastava ettevõtte asutamisel.
