Luksemburski SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières) jest popularnym środkiem do prowadzenia i finansowania działalności na terenie Luksemburga. Założona na mocy luksemburskiej ustawy z dnia 10 sierpnia 1915 r. o spółkach handlowych, z późniejszymi zmianami, SOPARFI jest rodzajem spółki holdingowej i finansowej, która służy jako scentralizowana struktura do zarządzania aktywami i minimalizacji kosztów administracyjnych.
Cel luksemburskiego SOPARFI
Luksemburskie SOPARFI to rodzaj spółki holdingowej zarejestrowanej w Luksemburgu, która jest powszechnie wykorzystywana przez międzynarodowe korporacje i osoby o wysokich dochodach do celów zarządzania majątkiem i planowania podatkowego.
Podstawowym celem luksemburskiego SOPARFI jest posiadanie udziałów i dywidend w innych podmiotach. Nie prowadzi działalności handlowej ani przemysłowej, ale zarządza zdywersyfikowanym portfelem aktywów finansowych, takich jak akcje, obligacje i inne papiery wartościowe. Może również posiadać nieruchomości i uczestniczyć w zarządzaniu spółkami zależnymi.
Luksemburska spółka holdingowa: Użytki Luksemburg SOPARFI
Luksemburski SOPARFI może być wykorzystywany na różne sposoby w zależności od konkretnych potrzeb i celów inwestora lub firmy. Niektóre z jego powszechnych zastosowań obejmują:
- Jako spółka holdingowa do posiadania i zarządzania udziałami spółek zależnych lub innych inwestycji.
- Jako narzędzie inwestycyjne do przechowywania aktywów finansowych, takich jak akcje, obligacje i inne papiery wartościowe.
- Dla celów planowania podatkowego, takich jak optymalizacja efektywności podatkowej transakcji transgranicznych i minimalizacja zobowiązań podatkowych z tytułu dywidend, zysków kapitałowych i innych rodzajów dochodów.
- Jako narzędzie do planowania majątku, takie jak przekazywanie aktywów następnemu pokoleniu lub strukturyzacja własności firm rodzinnych.
Opodatkowanie spółki SOPARFI w Luksemburgu
SOPARFI działa w ramach tej samej struktury podatku dochodowego od osób prawnych, co lokalne korporacje i będzie opodatkowane zgodnie z przepisami luksemburskiego prawa o spółkach handlowych.
Oto kilka szczegółów dotyczących opodatkowania SOPARFI w Luksemburgu:
- Podatek dochodowy od osób prawnych: SOPARFI podlega podatkowi dochodowemu od osób prawnych od swoich zysków, przy czym standardowa stawka podatku dochodowego od osób prawnych w Luksemburgu wynosi 24,94%. Jednakże dywidendy mogą być zwolnione z płacenia podatków w ramach krajowego systemu zwolnień z tytułu udziału w zyskach, opartego na dyrektywie UE w sprawie spółek dominujących i zależnych, jeżeli spełnione są pewne wymogi.
- Podatek od majątku netto: podlega również rocznemu podatkowi od majątku netto, przy czym stawka podatku od majątku netto zależy od wartości aktywów netto i wynosi od 0,5% do 0,7%.
- VAT: może podlegać podatkowi od wartości dodanej (VAT) od niektórych towarów i usług nabywanych lub sprzedawanych w UE, z zastrzeżeniem pewnych zwolnień i progów.
Należy pamiętać, że zeznania podatkowe SOPARFI muszą być złożone do 31 maja następnego roku podatkowego.
Korzyści fiskalne wynikające z luksemburskiego SPOŁECZNEGO SYSTEMU OCHRONY ŚRODOWISKA
Luksemburski SOPARFI jest spółką, która korzysta z korzystnych ulg i zwolnień podatkowych, a są to m.in:
- Zwolnienie z udziału: spełniając określone warunki, luksemburska SOPARFI korzysta ze zwolnienia z udziału, co pozwala spółce na otrzymywanie dywidend od spółek zależnych, w których posiada co najmniej 10% kapitału, bez płacenia podatku.
- Zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych: zyski kapitałowe zrealizowane przez SOPARFI ze sprzedaży akcji lub innych aktywów finansowych są również zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych, pod warunkiem, że aktywa były przechowywane przez co najmniej 12 miesięcy.
- Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania: kolejną zaletą jest rozbudowana sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, które Luksemburg podpisał z innymi krajami, co pozwala na zmniejszenie lub wyeliminowanie podatków u źródła od dywidend, odsetek i należności licencyjnych otrzymywanych przez SOPARFI od spółek zależnych lub innych inwestycji zlokalizowanych w tych krajach.
- Konsolidacja podatkowa: dodatkowo SOPARFI może korzystać z konsolidacji podatkowej ze swoimi spółkami zależnymi, co pozwala grupie na kompensację strat z zyskami i zmniejszenie całkowitego zobowiązania podatkowego.
Warunki SOPARFI dotyczące zwolnień podatkowych
Aby móc skorzystać z tych zwolnień podatkowych, luksemburski SOPARFI musi spełnić pewne warunki.
Niektóre z kluczowych warunków to:
- Wymóg posiadania udziałów: musi posiadać co najmniej 10% kapitału zakładowego lub praw głosu spółki zależnej, od której otrzymuje dywidendy oraz posiadać udziały przez nieprzerwany okres co najmniej 12 miesięcy.
- Rodzaj dochodu: zwolnienie z udziału ma zastosowanie tylko do dochodu, który kwalifikuje się jako dochód z dywidendy, podczas gdy inne rodzaje dochodu mogą podlegać opodatkowaniu.
- Wymogi merytoryczne: ponadto SOPARFI musi spełniać wymogi merytoryczne, w tym posiadać fizyczną obecność, zatrudniać pracowników oraz prowadzić działalność operacyjną i zarządczą w Luksemburgu.
Korzyści z założenia luksemburskiej spółki SOPARFI
Założenie luksemburskiego SOPARFI oferuje inwestorom i firmom szereg korzyści. Niektóre z kluczowych korzyści zostały wymienione poniżej:
- Przede wszystkim jest bardzo elastyczna pod względem struktury zarządzania i nie wymaga posiadania rady nadzorczej ani zespołu zarządzającego.
- Może posiadać szeroki zakres aktywów, takich jak udziały w innych spółkach, nieruchomości, własność intelektualna.
- Może też korzystać z szeregu zwolnień i odliczeń podatkowych.
- Zapewnia ona wysoki poziom elastyczności w zakresie struktury zarządzania, ponieważ nie jest wymagane posiadanie rady nadzorczej ani zespołu zarządzającego.
- Można ją założyć w kilku różnych krajach, co ułatwia inwestycje transgraniczne.
- Oferuje również wysoki poziom poufności i prywatności, ponieważ SOPARFI nie są zobowiązane do publicznego ujawniania informacji finansowych, a nazwiska inwestorów mogą być utrzymywane w tajemnicy.
- Ponadto kwalifikuje się do europejskiej klasyfikacji “spółka dominująca – spółka zależna” i nie podlega nadzorowi Komisji Nadzoru Sektora Finansowego (CSSF), chyba że posiadane przez nią udziały są notowane i prowadzi ona działalność handlową.
Luksemburski SOPARFI: Do kogo jest to adresowany?
Luksemburskie SOPARFI jest zazwyczaj skierowane do inwestorów i firm, które chcą:
- Optymalizacja planowania podatkowego
- Konsolidacja ich inwestycji
- Dostęp do rynków UE przez Luksemburg
- Skorzystaj z elastycznego luksemburskiego prawa korporacyjnego
- Ciesz się stabilnym środowiskiem politycznym i gospodarczym Luksemburga
Należy jednak pamiętać, że wykorzystanie SOPARFI może nie być odpowiednie dla wszystkich, a w celu określenia jego przydatności dla konkretnych okoliczności i celów wskazane jest zasięgnięcie profesjonalnej porady ekspertów posiadających doświadczenie w zakresie struktur luksemburskich. W Damalionie możemy Ci pomóc w tym aspekcie.
SOPARFI: Ramy prawne
Luksemburski SOPARFI jest spółką utworzoną na mocy luksemburskiego prawa spółek, które przewiduje różne rodzaje podmiotów korporacyjnych, takich jak:
- (SA & SARL) publiczne i prywatne spółki z ograniczoną odpowiedzialnością,
- (SCA) spółki osobowe z ograniczoną odpowiedzialnością,
- (SCSp) specjalna spółka komandytowa,
- (SCS) wspólna spółka komandytowa,
- (SC) przedsiębiorstwo spółdzielcze, oraz
- (SE) Firma europejska.
Wybór podmiotu korporacyjnego będzie zależał od konkretnych potrzeb i celów inwestora lub firmy.
Kapitał zakładowy
SOPARFI musi mieć minimalny kapitał zakładowy w wysokości 31 000 euro, jeśli jest zarejestrowany jako SA lub SCA, lub 12 500 euro, jeśli jest zarejestrowany jako SARL. Kapitał zakładowy może być w dowolnej walucie i musi być w pełni opłacony w momencie założenia spółki.
Wymagania dotyczące zarządzania i ujawniania informacji
- Spółka jest zarządzana przez zarząd i musi mieć co najmniej jednego dyrektora i jednego udziałowca.
- Dyrektor lub dyrektorzy mogą być dowolnej narodowości, ale co najmniej jeden członek zarządu musi być mieszkańcem Luksemburga.
- Udziałowcami mogą być osoby fizyczne lub prawne dowolnej narodowości.
- Dyrektorzy są osobiście odpowiedzialni wobec spółki za wszelkie błędy w zarządzaniu.
Oprócz zarządzania, SOPARFI musi spełniać pewne wymogi dotyczące ujawniania informacji, co obejmuje prowadzenie rejestru akcjonariuszy i dyrektorów oraz składanie rocznych sprawozdań finansowych w luksemburskim rejestrze handlowym i spółek. Po utworzeniu, regulamin spółki musi zostać opublikowany w dzienniku urzędowym Luksemburga w ciągu miesiąca od rozpoczęcia działalności.
Polityka inwestycyjna SOPARFI
Podstawowym celem SOPARFI jest posiadanie i zarządzanie inwestycjami, a nie prowadzenie działalności komercyjnej.
SOPARFI prowadzi nieograniczoną politykę inwestycyjną i może inwestować w szeroki zakres aktywów, w tym akcje, obligacje, nieruchomości, fundusze, instrumenty pochodne i inne instrumenty finansowe. Dodatkowo nie ma zdefiniowanego wskaźnika zadłużenia do kapitału własnego.
Korzyści wynikające z posiadania SOPARFI w Luksemburgu
Istnieje kilka powodów, dla których można zdecydować się na otwarcie holdingu SOPARFI w Luksemburgu.
- Korzyści podatkowe: Luksemburg zapewnia korzystny system podatkowy dla spółek holdingowych, z systemem zwolnień z tytułu udziału w zyskach, który może znacznie zmniejszyć obciążenia podatkowe z tytułu dywidend i zysków kapitałowych wypracowanych przez spółkę holdingową.
- Elastyczne ramy prawne Luksemburg oferuje również elastyczne ramy prawne, które pozwalają na szeroki zakres działalności, finansowanie spółek grupowych oraz ochronę akcjonariuszy przed ograniczoną odpowiedzialnością.
- Stabilność polityczna: kraj jest stabilny politycznie i dobrze prosperujący gospodarczo, co zapewnia stabilne środowisko dla działalności i inwestycji holdingu.
- Reputacja: Luksemburg jest znany ze swoich silnych ram regulacyjnych, które mogą wzmocnić reputację spółki holdingowej i zapewnić pewność inwestorom i innym interesariuszom.
Ogólnie rzecz biorąc, luksemburski SOPARFI może być atrakcyjną opcją dla inwestorów i przedsiębiorstw. Należy jednak zasięgnąć profesjonalnej porady, aby określić, czy jest ona odpowiednia dla Twoich konkretnych okoliczności i celów. Jeśli potrzebujesz więcej informacji na temat SOPARFI lub innych rodzajów funduszy inwestycyjnych w Luksemburgu, skontaktuj się teraz z ekspertami Damalion. Możemy pomóc Ci w założeniu spółki w oparciu o Twoje zainteresowania biznesowe.
