De Luxemburgse SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières) is een populair vehikel voor holding- en financieringsactiviteiten in Luxemburg. Opgericht bij de Luxemburgse wet van 10 augustus 1915 op de handelsvennootschappen, zoals gewijzigd, is SOPARFI een soort holding en financieringsmaatschappij die dient als gecentraliseerde structuur voor het beheer van activa en het minimaliseren van administratieve kosten.
Doel van het Luxemburgse SOPARFI
Luxemburgse SOPARFI is een soort holding naar Luxemburgs recht die vaak wordt gebruikt door multinationals en vermogende particulieren voor vermogensbeheer en belastingplanning.
Het hoofddoel van een Luxemburgse SOPARFI is het houden van deelnemingen en dividenden in andere entiteiten. Zij verricht geen commerciële of industriële activiteiten, maar beheert een gediversifieerde portefeuille van financiële activa zoals aandelen, obligaties en andere effecten. Zij kan ook vastgoed bezitten en deelnemen aan het beheer van haar dochterondernemingen.
Luxemburgse holding: Gebruikt van Luxemburg SOPARFI
Een Luxemburgse SOPARFI kan op verschillende manieren worden gebruikt, afhankelijk van de specifieke behoeften en doelstellingen van de belegger of onderneming. Enkele van de gebruikelijke toepassingen zijn:
- Als holding om de aandelen van dochterondernemingen of andere investeringen te bezitten en te beheren.
- Als beleggingsinstrument om financiële activa zoals aandelen, obligaties en andere effecten aan te houden.
- Voor belastingplanning, zoals het optimaliseren van de belastingefficiëntie van grensoverschrijdende transacties en het minimaliseren van belastingverplichtingen op dividenden, vermogenswinsten en andere soorten inkomsten.
- Als instrument voor vermogensplanning, zoals de overdracht van activa aan de volgende generatie of het structureren van de eigendom van familiebedrijven.
Belasting van een SOPARFI in Luxemburg
De SOPARFI werkt volgens dezelfde vennootschapsbelastingstructuur als plaatselijke vennootschappen en zal worden belast volgens de voorschriften van de Luxemburgse wet op de handelsvennootschappen.
Hier volgen enkele details over de SOPARFI belasting in Luxemburg:
- Vennootschapsbelasting: Een SOPARFI is onderworpen aan de vennootschapsbelasting op haar winst, waarbij het standaardtarief van de vennootschapsbelasting in Luxemburg 24,94% bedraagt. Dividenden kunnen echter worden vrijgesteld van de betaling van belastingen uit hoofde van de op de EU-moeder-dochterrichtlijn gebaseerde binnenlandse deelnemingsvrijstellingsregeling indien aan bepaalde voorwaarden is voldaan.
- Nettovermogensbelasting: het is ook onderworpen aan een jaarlijkse nettovermogensbelasting op zijn nettovermogen, waarbij het tarief van de nettovermogensbelasting afhangt van de waarde van het nettovermogen en varieert van 0,5% tot 0,7%.
- BTW: het kan onderworpen zijn aan belasting over de toegevoegde waarde (BTW) op bepaalde goederen en diensten die binnen de EU worden gekocht of verkocht, behoudens bepaalde vrijstellingen en drempels.
Merk op dat de vennootschapsbelastingaangifte van een SOPARFI uiterlijk op 31 mei van het volgende boekjaar moet worden ingediend.
Fiscale voordelen van een Luxemburgse SOPARFI
De Luxemburgse SOPARFI is een vennootschap die gunstige belastingvoordelen en -vrijstellingen geniet:
- Deelnemingsvrijstelling: door aan bepaalde voorwaarden te voldoen, geniet een Luxemburgse SOPARFI een deelnemingsvrijstelling, waardoor de vennootschap dividenden kan ontvangen van dochterondernemingen waarin zij ten minste 10% van het kapitaal bezit zonder belasting te betalen.
- Vrijstelling van meerwaarden: de door een SOPARFI gerealiseerde meerwaarden op de verkoop van aandelen of andere financiële activa zijn eveneens vrijgesteld van vennootschapsbelasting, op voorwaarde dat de activa ten minste 12 maanden werden aangehouden.
- Dubbele belastingverdragen: een ander voordeel is het uitgebreide netwerk van dubbele belastingverdragen dat Luxemburg heeft ondertekend met andere landen, waardoor de bronbelasting op dividenden, rente en royalty’s die de SOPARFI ontvangt van dochterondernemingen of andere investeringen in die landen, kan worden verminderd of opgeheven.
- Fiscale consolidatie: bovendien kan een SOPARFI profiteren van fiscale consolidatie met haar dochterondernemingen, waardoor de groep verliezen kan verrekenen met winsten en haar totale belastingverplichting kan verminderen.
SOPARFI voorwaarden voor belastingvrijstelling
Om in aanmerking te komen voor deze belastingvrijstellingen moet een Luxemburgse SOPARFI aan bepaalde voorwaarden voldoen.
Enkele van de belangrijkste voorwaarden zijn:
- Holdingvereiste: zij moet ten minste 10% bezitten van het aandelenkapitaal of de stemrechten van de dochteronderneming waarvan zij dividenden ontvangt en de aandelen gedurende een ononderbroken periode van ten minste 12 maanden aanhouden.
- Soort inkomsten: de deelnemingsvrijstelling geldt alleen voor inkomsten die als dividendinkomen worden aangemerkt, terwijl andere soorten inkomsten belast kunnen worden.
- Materiële vereisten: bovendien moet de SOPARFI voldoen aan materiële vereisten, zoals fysieke aanwezigheid, het in dienst hebben van personeel en het verrichten van operationele en beheersactiviteiten in Luxemburg.
Voordelen van de oprichting van een Luxemburgse SOPARFI
De oprichting van een Luxemburgse SOPARFI biedt beleggers en ondernemingen verschillende voordelen. Enkele van de belangrijkste voordelen worden hierna opgesomd:
- Eerst en vooral is zij zeer flexibel wat betreft de bestuursstructuur en hoeft zij geen raad van bestuur of managementteam te hebben.
- Zij kan een breed scala aan activa bezitten, zoals aandelen in andere ondernemingen, onroerend goed en intellectuele eigendom.
- Het kan ook profiteren van een reeks belastingvrijstellingen en -aftrekken.
- Het biedt een hoge mate van flexibiliteit in termen van bestuursstructuur, aangezien er geen raad van bestuur of managementteam nodig is.
- Zij kan in verschillende landen worden gevestigd, wat grensoverschrijdende investeringen vergemakkelijkt.
- Het biedt ook een hoge mate van vertrouwelijkheid en privacy, aangezien SOPARFI’s geen financiële informatie aan het publiek hoeven bekend te maken en de namen van de investeerders vertrouwelijk kunnen worden gehouden.
- Bovendien komt zij in aanmerking voor de Europese classificatie “moeder-dochter” en is zij niet onderworpen aan het toezicht van de Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF), tenzij haar deelneming beursgenoteerd is en zij commerciële activiteiten uitoefent.
De Luxemburgse SOPARFI: Naar wie is het gericht?
Een Luxemburgse SOPARFI is typisch bedoeld voor investeerders en ondernemingen die op zoek zijn naar:
- Hun fiscale planning optimaliseren
- Hun investeringen consolideren
- Toegang tot EU-markten via Luxemburg
- Profiteer van het flexibele Luxemburgse vennootschapsrecht
- Geniet van het stabiele politieke en economische klimaat in Luxemburg
Het is echter belangrijk op te merken dat het gebruik van een SOPARFI niet voor iedereen geschikt is, en het is raadzaam professioneel advies in te winnen bij deskundigen met ervaring in Luxemburgse structuren om te bepalen of deze geschikt zijn voor uw specifieke omstandigheden en doelstellingen. Bij Damalion kunnen we u hierbij helpen.
SOPARFI: Juridisch kader
Een Luxemburgse SOPARFI is een vennootschap opgericht naar Luxemburgs vennootschapsrecht, dat voorziet in verschillende soorten vennootschappen zoals:
- (SA & SARL) naamloze en besloten vennootschappen,
- (SCA) commanditaire vennootschappen op aandelen,
- (SCSp) speciale commanditaire vennootschap,
- (SCS) gemeenschappelijke commanditaire vennootschap,
- (SC) coöperatieve onderneming, en
- (SE) Europees bedrijf.
De keuze van de vennootschapsvorm hangt af van de specifieke behoeften en doelstellingen van de investeerder of onderneming.
Aandelenkapitaal
Een SOPARFI moet een minimumkapitaal hebben van 31.000 euro als zij is opgericht als NV of SCA, of van 12.500 euro als zij is opgericht als SARL. Het aandelenkapitaal kan in elke valuta luiden en moet bij de oprichting volledig zijn gestort.
Beheer en openbaarmakingsvereisten
- De vennootschap wordt bestuurd door een raad van bestuur en moet ten minste één bestuurder en één aandeelhouder hebben.
- De bestuurder(s) kan (kunnen) elke nationaliteit hebben, maar ten minste één bestuurslid moet een Luxemburgse ingezetene zijn.
- De aandeelhouders kunnen particulieren of rechtspersonen van elke nationaliteit zijn.
- De bestuurders zijn persoonlijk aansprakelijk jegens de vennootschap voor fouten in het beheer.
Naast het beheer moet een SOPARFI bepaalde openbaarmakingsverplichtingen erkennen, waaronder het bijhouden van een register van aandeelhouders en bestuurders en het indienen van jaarlijkse financiële overzichten bij het Luxemburgse handels- en vennootschapsregister. Na de oprichting moeten de statuten van de vennootschap binnen een maand na het begin van de activiteit in het Luxemburgse staatsblad worden bekendgemaakt.
Investeringsbeleid SOPARFI
Het hoofddoel van een SOPARFI is het aanhouden en beheren van beleggingen en niet het uitvoeren van commerciële activiteiten.
De SOPARFI voert een onbeperkt beleggingsbeleid en kan beleggen in een breed scala van activa, waaronder aandelen, obligaties, onroerend goed, fondsen, derivaten en andere financiële instrumenten. Bovendien is er geen bepaalde verhouding tussen schuld en eigen vermogen.
Voordelen van een SOPARFI in Luxemburg
Er zijn verschillende redenen om een SOPARFI holding in Luxemburg te openen.
- Fiscale voordelen: Luxemburg biedt een gunstig belastingregime voor holdings, met een deelnemingsvrijstelling die de belastingdruk op dividenden en vermogenswinsten van de holding aanzienlijk kan verlichten.
- Flexibel juridisch kader Luxemburg biedt ook een flexibel juridisch kader dat een breed scala aan activiteiten, financiering aan groepsmaatschappijen en bescherming van de aandeelhouders tegen beperkte aansprakelijkheid mogelijk maakt.
- Politieke stabiliteit: het land is politiek stabiel en economisch welvarend, wat een stabiele omgeving biedt voor de activiteiten en investeringen van de holding.
- Reputatie: Luxemburg staat bekend om zijn sterke regelgevingskader, dat de reputatie van de holding kan versterken en investeerders en andere belanghebbenden gerust kan stellen.
In het algemeen kan een Luxemburgse SOPARFI een aantrekkelijke optie zijn voor beleggers en ondernemingen. Het is echter essentieel om professioneel advies in te winnen om te bepalen of het geschikt is voor uw specifieke omstandigheden en doelstellingen. Indien u meer informatie wenst over de SOPARFI of andere soorten beleggingsfondsen in Luxemburg, neem dan nu contact op met uw Damalion-experts. Wij kunnen u helpen bij de oprichting van een bedrijf op basis van uw zakelijke belangen.
