Lucemburská SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières ) je oblíbeným nástrojem pro holdingové a finanční aktivity v Lucembursku. Společnost SOPARFI, založená lucemburským zákonem o obchodních společnostech ze dne 10. srpna 1915, ve znění pozdějších předpisů, je typem holdingové a finanční společnosti, která slouží jako centralizovaná struktura pro správu aktiv a minimalizaci administrativních nákladů.
Účel lucemburského SOPARFI
Lucemburská SOPARFI je typ holdingové společnosti založené v Lucembursku, kterou běžně využívají nadnárodní společnosti a majetné osoby pro účely správy majetku a daňového plánování.
Primárním účelem lucemburské SOPARFI je držení účastí a dividend v jiných subjektech. Nevykonává obchodní ani průmyslovou činnost, ale spravuje diverzifikované portfolio finančních aktiv, jako jsou akcie, dluhopisy a další cenné papíry. Může také vlastnit nemovitosti a podílet se na řízení svých dceřiných společností.
Lucemburská holdingová společnost: SOPARFI
Lucemburský SOPARFI lze využít různými způsoby v závislosti na konkrétních potřebách a cílech investora nebo společnosti. Mezi běžná použití patří:
- Jako holdingová společnost, která vlastní a spravuje podíly dceřiných společností nebo jiné investice.
- Jako investiční nástroj pro držení finančních aktiv, jako jsou akcie, dluhopisy a jiné cenné papíry.
- Pro účely daňového plánování, jako je optimalizace daňové účinnosti přeshraničních transakcí a minimalizace daňových povinností z dividend, kapitálových zisků a dalších druhů příjmů.
- Jako nástroj pro plánování dědictví, například při převodu majetku na další generaci nebo při strukturování vlastnictví rodinných podniků.
Zdanění SOPARFI v Lucembursku
SOPARFI funguje na základě stejné struktury daně z příjmu právnických osob jako místní společnosti a bude zdaněna podle předpisů lucemburského zákona o obchodních společnostech.
Zde je několik podrobností o zdanění SOPARFI v Lucembursku:
- Daň z příjmů právnických osob: Standardní sazba daně z příjmů právnických osob v Lucembursku činí 24,94 %. Dividendy však mohou být osvobozeny od placení daní v rámci režimu osvobození od daně z domácí účasti na základě směrnice EU o mateřských a dceřiných společnostech, pokud jsou splněny určité požadavky.
- Daň z čistého jmění: podléhá také roční dani z čistého jmění z čistých aktiv, přičemž sazba daně z čistého jmění závisí na hodnotě čistých aktiv a pohybuje se v rozmezí od 0,5 % do 0,7 %.
- DPH: může podléhat dani z přidané hodnoty (DPH) z určitého zboží a služeb nakupovaných nebo prodávaných v EU, s výhradou určitých osvobození a prahových hodnot.
Upozorňujeme, že přiznání k dani z příjmu právnických osob musí SOPARFI podat do 31. května následujícího účetního období.
Daňové výhody lucemburského SOPARFI
Lucemburská společnost SOPARFI je společností, která požívá výhodných daňových výhod a osvobození, mezi něž patří:
- Osvobození od účasti: splněním určitých podmínek může lucemburská SOPARFI využít osvobození od účasti, které jí umožňuje přijímat dividendy od dceřiných společností, v nichž vlastní alespoň 10 % kapitálu, aniž by platila daň.
- Osvobození od daně z kapitálových zisků: kapitálové zisky z prodeje akcií nebo jiných finančních aktiv jsou rovněž osvobozeny od daně z příjmů právnických osob, pokud byla tato aktiva držena po dobu nejméně 12 měsíců.
- Smlouvy o zamezení dvojího zdanění: další výhodou je rozsáhlá síť smluv o zamezení dvojího zdanění, které Lucembursko podepsalo s jinými zeměmi a které mohou snížit nebo eliminovat srážkové daně z dividend, úroků a licenčních poplatků, které SOPARFI obdrží od dceřiných společností nebo jiných investic umístěných v těchto zemích.
- Daňová konsolidace: SOPARFI může navíc využít daňové konsolidace se svými dceřinými společnostmi, což skupině umožňuje započítat ztráty proti ziskům a snížit celkovou daňovou povinnost.
Podmínky SOPARFI pro osvobození od daně
Aby mohla lucemburská SOPARFI využít těchto daňových úlev, musí splnit určité podmínky.
Některé z klíčových podmínek jsou:
- Požadavek na držení akcií: musí vlastnit alespoň 10 % základního kapitálu nebo hlasovacích práv dceřiné společnosti, od které dostává dividendy, a držet tyto akcie nepřetržitě po dobu nejméně 12 měsíců.
- Typ příjmu: osvobození od daně se vztahuje pouze na příjmy, které lze považovat za příjmy z dividend, zatímco jiné typy příjmů mohou podléhat zdanění.
- Věcné požadavky: kromě toho musí SOPARFI splňovat věcné požadavky, včetně fyzické přítomnosti, zaměstnávání zaměstnanců a provádění provozních a řídicích činností v Lucembursku.
Výhody založení lucemburské SOPARFI
Založení lucemburské SOPARFI nabízí investorům a společnostem několik výhod. Některé z hlavních výhod jsou uvedeny níže:
- Především je velmi flexibilní, pokud jde o strukturu řízení, a nemusí mít představenstvo ani řídící tým.
- Může vlastnit širokou škálu aktiv, například podíly v jiných společnostech, nemovitosti a duševní vlastnictví.
- Může také využívat řadu daňových výjimek a odpočtů.
- Poskytuje vysokou míru flexibility, pokud jde o strukturu řízení, protože nemusí mít představenstvo ani řídící tým.
- Lze ji založit v několika různých zemích, což usnadňuje přeshraniční investice.
- Nabízí také vysokou úroveň důvěrnosti a soukromí, protože SOPARFI nemusí zveřejňovat finanční informace a jména investorů mohou zůstat utajena.
- Kromě toho splňuje podmínky evropské klasifikace “mateřská a dceřiná společnost” a nepodléhá dohledu Komise pro dohled nad finančním sektorem (CSSF), pokud její účast není kótovaná a nevykonává obchodní činnost.
Lucemburský SOPARFI: Na komu je to adresován?
Lucemburská SOPARFI je obvykle určena investorům a společnostem, které chtějí:
- Optimalizovat své daňové plánování
- Konsolidovat své investice
- Přístup na trhy EU přes Lucembursko
- Využijte výhod flexibilního lucemburského práva obchodních společností
- Užívejte si stabilního politického a hospodářského prostředí v Lucembursku
Je však důležité si uvědomit, že použití SOPARFI nemusí být vhodné pro každého, a proto je vhodné vyhledat odbornou radu u odborníků se zkušenostmi s lucemburskými strukturami, abyste zjistili, zda je vhodná pro vaše konkrétní okolnosti a cíle. Ve společnosti Damalion vám v tomto ohledu můžeme pomoci.
SOPARFI: Právní rámec
Lucemburská SOPARFI je společnost založená podle lucemburského práva obchodních společností, které stanoví různé typy právnických osob, jako jsou:
- (SA & SARL) akciové a soukromé společnosti s ručením omezeným,
- (SCA) společnosti s ručením omezeným,
- (SCSp) speciální komanditní společnost,
- (SCS) společná komanditní společnost,
- (SC) družstevní společnost a
- (SE) Evropská společnost.
Výběr právnické osoby závisí na konkrétních potřebách a cílech investora nebo společnosti.
Základní kapitál
SOPARFI musí mít minimální základní kapitál ve výši 31 000 EUR, pokud je založena jako SA nebo SCA, nebo 12 500 EUR, pokud je založena jako SARL. Základní kapitál může být v jakékoli měně a musí být v době založení plně splacen.
Požadavky na řízení a zveřejňování
- Společnost je řízena představenstvem a musí mít alespoň jednoho ředitele a jednoho akcionáře.
- Ředitel(é) mohou být jakékoli státní příslušnosti, ale alespoň jeden člen správní rady musí mít bydliště v Lucembursku.
- Akcionáři mohou být fyzické nebo právnické osoby jakékoli státní příslušnosti.
- Jednatelé jsou osobně odpovědní společnosti za případné chyby v řízení.
Kromě vedení musí SOPARFI splňovat určité požadavky na zveřejňování informací, mezi něž patří vedení rejstříku akcionářů a členů představenstva a předkládání ročních finančních výkazů lucemburskému obchodnímu rejstříku. Po založení společnosti musí být její stanovy zveřejněny v lucemburském úředním věstníku do jednoho měsíce od zahájení činnosti.
Investiční politika SOPARFI
Primárním cílem SOPARFI je držet a spravovat investice, nikoli provádět obchodní činnosti.
SOPARFI má neomezenou investiční politiku a může investovat do široké škály aktiv, včetně akcií, dluhopisů, nemovitostí, fondů, derivátů a dalších finančních nástrojů. Kromě toho není definován poměr dluhu k vlastnímu kapitálu.
Výhody SOPARFI v Lucembursku
Existuje několik důvodů, proč se rozhodnout založit holdingovou společnost SOPARFI v Lucembursku.
- Daňové výhody: Lucembursko poskytuje holdingovým společnostem příznivý daňový režim s režimem osvobození od daně, který může výrazně snížit daňové zatížení dividend a kapitálových zisků dosažených holdingovou společností.
- Flexibilní právní rámec Lucembursko rovněž nabízí flexibilní právní rámec, který umožňuje širokou škálu činností, financování skupinových společností a ochranu akcionářů s omezenou odpovědností.
- Politická stabilita: země je politicky stabilní a hospodářsky prosperující, což poskytuje stabilní prostředí pro operace a investice holdingu.
- Pověst: Lucembursko je známé svým silným regulačním rámcem, který může zlepšit pověst holdingu a poskytnout jistotu investorům a dalším zúčastněným stranám.
Celkově může být lucemburská SOPARFI pro investory a společnosti atraktivní volbou. Je však nezbytné vyhledat odbornou radu, abyste zjistili, zda je vhodný pro vaše konkrétní okolnosti a cíle. Pokud potřebujete více informací o fondu SOPARFI nebo o jiných typech investičních fondů v Lucembursku, obraťte se na odborníky společnosti Damalion. Můžeme vám pomoci se založením společnosti na základě vašich obchodních zájmů.
