Luksemburški SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières ) je priljubljeno sredstvo za holdinge in financiranje dejavnosti v Luksemburgu. Družba SOPARFI, ki je bila ustanovljena z luksemburškim zakonom z dne 10. avgusta 1915 o gospodarskih družbah, kakor je bil spremenjen, je vrsta holdinške in finančne družbe, ki služi kot centralizirana struktura za upravljanje sredstev in zmanjšanje upravnih stroškov.
Namen luksemburškega SOPARFI
Luksemburški SOPARFI je vrsta holdinške družbe, registrirane v Luksemburgu, ki jo pogosto uporabljajo multinacionalne družbe in posamezniki z visokim premoženjem za namene upravljanja premoženja in davčnega načrtovanja.
Osnovni namen luksemburške SOPARFI je imeti udeležbo in dividende v drugih subjektih. Ne ukvarja se s komercialno ali industrijsko dejavnostjo, temveč upravlja razpršen portfelj finančnih sredstev, kot so delnice, obveznice in drugi vrednostni papirji. Prav tako ima lahko v lasti nepremičnine in sodeluje pri upravljanju svojih hčerinskih družb.
Luksemburški holding: SOPARFI
Luksemburški SOPARFI se lahko uporablja na različne načine, odvisno od posebnih potreb in ciljev vlagatelja ali podjetja. Med najpogostejšimi načini uporabe so:
- kot holdinška družba za lastništvo in upravljanje delnic hčerinskih družb ali drugih naložb.
- Kot naložbeno sredstvo za hrambo finančnih sredstev, kot so delnice, obveznice in drugi vrednostni papirji.
- Za namene davčnega načrtovanja, kot je optimizacija davčne učinkovitosti čezmejnih transakcij in zmanjšanje davčnih obveznosti za dividende, kapitalske dobičke in druge vrste dohodkov.
- kot orodje za načrtovanje premoženja, na primer za prenos premoženja na naslednjo generacijo ali strukturiranje lastništva družinskih podjetij.
Obdavčitev SOPARFI v Luksemburgu
Družba SOPARFI deluje v okviru iste strukture davka od dohodkov pravnih oseb kot lokalne družbe in bo obdavčena v skladu s predpisi luksemburškega zakona o gospodarskih družbah.
Tukaj je nekaj podrobnosti o obdavčitvi SOPARFI v Luksemburgu:
- Davek od dohodkov pravnih oseb: SOPARFI je obdavčena z davkom od dobička pravnih oseb, pri čemer je standardna stopnja davka od dobička pravnih oseb v Luksemburgu 24,94 %. Vendar so lahko dividende oproščene plačila davkov v skladu z domačo ureditvijo oprostitve udeležbe, ki temelji na direktivi EU o matičnih in odvisnih družbah, če so izpolnjene določene zahteve.
- Davek na neto premoženje: prav tako je zavezan letnemu davku na neto premoženje, pri čemer je stopnja davka na neto premoženje odvisna od vrednosti neto premoženja in znaša od 0,5 % do 0,7 %.
- DDV: za določeno blago in storitve, kupljene ali prodane v EU, se lahko obračuna davek na dodano vrednost (DDV), ob upoštevanju določenih oprostitev in pragov.
Upoštevajte, da je treba napovedi za davek od dohodkov pravnih oseb SOPARFI vložiti do 31. maja naslednjega poslovnega leta.
Davčne koristi luksemburškega SOPARFI
Luksemburški SOPARFI je podjetje, ki uživa ugodne davčne ugodnosti in oprostitve, med drugim naslednje:
- Oprostitev udeležbe: če izpolnjuje določene pogoje, je luksemburška SOPARFI upravičena do oprostitve udeležbe, ki ji omogoča, da prejme dividende od hčerinskih družb, v katerih ima vsaj 10 % kapitala, ne da bi plačala davek.
- Oprostitev kapitalskih dobičkov: kapitalski dobički, ki jih SOPARFI doseže s prodajo delnic ali drugih finančnih sredstev, so prav tako oproščeni davka od dohodka pravnih oseb, če so bila sredstva v lasti vsaj 12 mesecev.
- Pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja: druga prednost je obsežna mreža pogodb o izogibanju dvojnega obdavčevanja, ki jih je Luksemburg podpisal z drugimi državami, kar lahko zmanjša ali odpravi davčne odtegljaje za dividende, obresti in licenčnine, ki jih družba SOPARFI prejme od hčerinskih družb ali drugih naložb v teh državah.
- Davčna konsolidacija: SOPARFI lahko poleg tega koristi davčno konsolidacijo s svojimi hčerinskimi družbami, kar skupini omogoča, da izgube pobota z dobičkom in zmanjša svojo skupno davčno obveznost.
Pogoji SOPARFI za davčne oprostitve
Za upravičenost do teh davčnih oprostitev mora luksemburška SOPARFI izpolnjevati določene pogoje.
Nekateri ključni pogoji so:
- Zahteva po deležu: imeti mora najmanj 10 % osnovnega kapitala ali glasovalnih pravic odvisne družbe, od katere prejema dividende, in imeti delnice v lasti neprekinjeno najmanj 12 mesecev.
- Vrsta dohodka: oprostitev udeležbe velja samo za dohodek, ki se šteje za dohodek iz dividend, medtem ko so druge vrste dohodka lahko obdavčene.
- Vsebinske zahteve: poleg tega mora SOPARFI izpolnjevati vsebinske zahteve, vključno s fizično prisotnostjo, zaposlovanjem osebja ter izvajanjem operativnih in upravljavskih dejavnosti v Luksemburgu.
Prednosti ustanovitve luksemburškega SOPARFI
Ustanovitev luksemburškega SOPARFI prinaša vlagateljem in podjetjem več prednosti. V nadaljevanju so navedene nekatere ključne prednosti:
- Predvsem je zelo prilagodljiva glede strukture upravljanja in ji ni treba imeti upravnega odbora ali vodstvene ekipe.
- V njem so lahko različna sredstva, kot so delnice drugih podjetij, nepremičnine in intelektualna lastnina.
- Prav tako lahko koristi številne davčne oprostitve in olajšave.
- Zagotavlja visoko stopnjo prožnosti glede strukture upravljanja, saj ni treba imeti upravnega odbora ali vodstvene ekipe.
- Ustanovi se lahko v več različnih državah, kar olajša čezmejne naložbe.
- Prav tako zagotavlja visoko raven zaupnosti in zasebnosti, saj SOPARFI ni treba javno razkriti finančnih informacij, imena vlagateljev pa so lahko zaupna.
- Poleg tega izpolnjuje pogoje za evropsko klasifikacijo “nadrejene in podrejene družbe” in ni pod nadzorom Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF), razen če udeležba, ki jo ima, kotira na borzi in opravlja komercialne dejavnosti.
Luksemburški SOPARFI: Na komu je . naslovljen?
Luksemburški SOPARFI je običajno namenjen vlagateljem in podjetjem, ki želijo:
- optimizirati svoje davčno načrtovanje
- Konsolidacija njihovih naložb
- Dostop do trgov EU prek Luksemburga
- Izkoristite ugodnosti luksemburškega prožnega korporacijskega prava
- uživajte v stabilnem političnem in gospodarskem okolju Luksemburga.
Vendar je treba opozoriti, da uporaba SOPARFI morda ni primerna za vsakogar, zato je priporočljivo poiskati strokovni nasvet pri strokovnjakih z izkušnjami na področju luksemburških struktur, da bi ugotovili, ali je primerna za vaše posebne okoliščine in cilje. V podjetju Damalion vam lahko pri tem pomagamo.
SOPARFI: Pravni okvir
Luksemburški SOPARFI je družba, ustanovljena v skladu z luksemburškim zakonom o gospodarskih družbah, ki predvideva različne vrste pravnih oseb, kot so:
- (SA & SARL) javne in zasebne družbe z omejeno odgovornostjo,
- (SCA) komanditne družbe,
- (SCSp) posebna komanditna družba,
- (SCS) skupno komanditno družbo,
- (SC) zadruga in
- (SE) Evropsko podjetje.
Izbira pravne osebe je odvisna od posebnih potreb in ciljev vlagatelja ali podjetja.
Delniški kapital
SOPARFI mora imeti minimalni osnovni kapital 31.000 EUR, če je ustanovljen kot SA ali SCA, ali 12.500 EUR, če je ustanovljen kot SARL. Osnovni kapital je lahko v kateri koli valuti in mora biti ob ustanovitvi v celoti vplačan.
Zahteve glede upravljanja in razkritja
- Družbo upravlja upravni odbor, ki mora imeti vsaj enega direktorja in enega delničarja.
- Direktorji so lahko katere koli narodnosti, vendar mora biti vsaj en član upravnega odbora rezident Luksemburga.
- Delničarji so lahko posamezniki ali pravne osebe katere koli narodnosti.
- Direktorji so osebno odgovorni za vse napake pri vodenju.
Poleg upravljanja mora SOPARFI izpolnjevati določene zahteve glede razkritja, ki vključujejo vodenje registra delničarjev in direktorjev ter predložitev letnih računovodskih izkazov luksemburškemu trgovinskemu registru in registru družb. Ko je družba ustanovljena, je treba v enem mesecu po začetku opravljanja dejavnosti v uradnem listu Luksemburga objaviti njen pravilnik.
Naložbena politika SOPARFI
Glavni cilj SOPARFI je imeti in upravljati naložbe in ne opravljati komercialnih dejavnosti.
SOPARFI ima neomejeno naložbeno politiko in lahko vlaga v široko paleto sredstev, vključno z delnicami, obveznicami, nepremičninami, skladi, izvedenimi finančnimi instrumenti in drugimi finančnimi instrumenti. Poleg tega razmerje med dolgom in lastniškim kapitalom ni opredeljeno.
Prednosti SOPARFI v Luksemburgu
Obstaja več razlogov, zakaj se lahko odločite za odprtje holdinga SOPARFI v Luksemburgu.
- Davčne ugodnosti: Luksemburg zagotavlja ugodno davčno ureditev za holdinške družbe z režimom oprostitve udeležbe, ki lahko znatno zmanjša davčno breme za dividende in kapitalske dobičke, ki jih zasluži holdinška družba.
- Prilagodljiv pravni okvir Luksemburg prav tako ponuja prilagodljiv pravni okvir, ki omogoča široko paleto dejavnosti, financiranje družb v skupini in zaščito delničarjev z omejeno odgovornostjo.
- Politična stabilnost: država je politično stabilna in gospodarsko uspešna, kar zagotavlja stabilno okolje za poslovanje in naložbe holdinga.
- Ugled: Luksemburg je znan po trdnem regulativnem okviru, ki lahko poveča ugled holdinga ter zagotovi zaupanje vlagateljem in drugim zainteresiranim stranem.
Na splošno je lahko luksemburški SOPARFI privlačna možnost za vlagatelje in podjetja. Vendar je treba poiskati strokovni nasvet, da ugotovite, ali je primeren za vaše posebne okoliščine in cilje. Če potrebujete več informacij o SOPARFI ali drugih vrstah investicijskih skladov v Luksemburgu, se zdaj obrnite na Damalionove strokovnjake. Pomagamo vam pri ustanovitvi podjetja na podlagi vaših poslovnih interesov.
