Luxembourg La SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières) est un véhicule populaire pour les activités de holding et de financement au Luxembourg. Fondée par la loi luxembourgeoise du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, telle que modifiée, la SOPARFI est un type de société holding et financière qui sert de structure centralisée pour la gestion des actifs et la minimisation des coûts administratifs.
Objet du SOPARFI luxembourgeois
La SOPARFI lux embourgeoise est un type de société holding constituée au Luxembourg, couramment utilisé par les multinationales et les particuliers fortunés à des fins de gestion de patrimoine et de planification fiscale.
L’objectif premier d’une SOPARFI luxembourgeoise est de détenir des participations et des dividendes dans d’autres entités. Elle n’exerce pas d’activité commerciale ou industrielle, mais gère un portefeuille diversifié d’actifs financiers tels que des actions, des obligations et d’autres titres. Elle peut également posséder des biens immobiliers et participer à la gestion de ses filiales.
Société holding luxembourgeoise : Utilisations de la SOPARFI luxembourgeoise
Une SOPARFI luxembourgeoise peut être utilisée de différentes manières en fonction des besoins et des objectifs spécifiques de l’investisseur ou de l’entreprise. Voici quelques-unes de ses utilisations courantes :
- En tant que société holding pour détenir et gérer les actions de filiales ou d’autres investissements.
- En tant que véhicule d’investissement pour détenir des actifs financiers tels que des actions, des obligations et d’autres titres.
- À des fins de planification fiscale, notamment pour optimiser l’efficacité fiscale des transactions transfrontalières et minimiser les impôts à payer sur les dividendes, les plus-values et d’autres types de revenus.
- En tant qu’outil de planification successorale, par exemple pour transférer des actifs à la génération suivante ou structurer la propriété d’entreprises familiales.
Imposition d’une SOPARFI au Luxembourg
La SOPARFI est soumise à la même structure fiscale que les sociétés locales et sera imposée conformément aux dispositions de la loi luxembourgeoise sur les sociétés commerciales.
Voici quelques informations sur la fiscalité de la SOPARFI au Luxembourg :
- L’impôt sur les sociétés : Une SOPARFI est soumise à l’impôt sur les sociétés sur ses bénéfices, le taux normal de l’impôt sur les sociétés au Luxembourg étant de 24,94 %. Toutefois, les dividendes peuvent être exonérés d’impôts en vertu du régime national d’exonération de participation basé sur la directive européenne “mère-filiale” si certaines conditions sont remplies.
- Impôt sur la fortune nette : elle est également soumise à un impôt annuel sur la fortune nette, dont le taux dépend de la valeur de la fortune nette et varie de 0,5 % à 0,7 %.
- TVA : elle peut être soumise à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sur certains biens et services achetés ou vendus dans l’UE, sous réserve de certaines exonérations et de certains seuils.
Il est à noter que les déclarations d’impôt sur les sociétés d’une SOPARFI doivent être déposées au plus tard le 31 mai de l’année fiscale suivante.
Avantages fiscaux d’une SOPARFI luxembourgeoise
La SOPARFI luxembourgeoise est une société qui bénéficie d’avantages fiscaux et d’exonérations favorables :
- Exemption de participation : en remplissant certaines conditions, une SOPARFI luxembourgeoise bénéficie de l’exemption de participation, qui permet à la société de recevoir des dividendes de filiales dont elle détient au moins 10 % du capital sans payer d’impôt.
- Exonération des plus-values : les plus-values réalisées par une SOPARFI lors de la vente d’actions ou d’autres actifs financiers sont également exonérées de l’impôt sur les sociétés, à condition que les actifs aient été détenus pendant au moins 12 mois.
- Traités de double imposition : un autre avantage est le vaste réseau de traités de double imposition que le Luxembourg a signé avec d’autres pays, qui peuvent réduire ou éliminer les retenues à la source sur les dividendes, les intérêts et les redevances reçus par la SOPARFI de la part de filiales ou d’autres investissements situés dans ces pays.
- Intégration fiscale : en outre, une SOPARFI peut bénéficier de l’intégration fiscale avec ses filiales, ce qui permet au groupe d’imputer les pertes sur les bénéfices et de réduire sa charge fiscale globale.
Les conditions d’exonération fiscale de la SOPARFI
Pour bénéficier de ces exonérations fiscales, une SOPARFI luxembourgeoise doit remplir certaines conditions.
Voici quelques-unes des principales conditions :
- Obligation de détention : elle doit détenir au moins 10 % du capital social ou des droits de vote de la filiale dont elle perçoit les dividendes et détenir les actions pendant une période ininterrompue d’au moins 12 mois.
- Type de revenu : l’exonération de la participation ne s’applique qu’aux revenus qualifiés de dividendes, tandis que d’autres types de revenus peuvent être soumis à l’impôt.
- Exigences de fond : en outre, la SOPARFI doit satisfaire à des exigences de fond, notamment avoir une présence physique, employer du personnel et mener des activités opérationnelles et de gestion au Luxembourg.
Avantages de la création d’une SOPARFI luxembourgeoise
La création d’une SOPARFI luxembourgeoise offre plusieurs avantages aux investisseurs et aux entreprises. Certains des principaux avantages sont énumérés ci-dessous :
- Tout d’abord, elle est très flexible en termes de structure de gouvernance et n’est pas tenue d’avoir un conseil d’administration ou une équipe de direction.
- Elle peut détenir un large éventail d’actifs, tels que des actions d’autres sociétés, des biens immobiliers et de la propriété intellectuelle.
- Il peut également bénéficier d’une série d’exonérations et de déductions fiscales.
- Il offre une grande flexibilité en termes de structure de gouvernance, puisqu’il n’est pas nécessaire d’avoir un conseil d’administration ou une équipe de direction.
- Elle peut être établie dans plusieurs pays, ce qui facilite les investissements transfrontaliers.
- Elle offre également un niveau élevé de confidentialité et de respect de la vie privée, car les SOPARFI ne sont pas tenues de divulguer des informations financières au public et les noms des investisseurs peuvent rester confidentiels.
- En outre, elle bénéficie de la classification européenne “mère-fille” et n’est pas soumise à la surveillance de la Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF), sauf si la participation qu’elle détient est cotée et qu’elle exerce des activités commerciales.
La SOPARFI luxembourgeoise : A qui s’adresse qui est s’adresse s’adresse-t-elle ?
Un SOPARFI luxembourgeois s’adresse généralement aux investisseurs et aux entreprises qui souhaitent.. :
- Optimiser leur planification fiscale
- Consolider leurs investissements
- Accéder aux marchés de l’UE via le Luxembourg
- Bénéficier de la souplesse du droit des sociétés luxembourgeois
- Profiter de l’environnement politique et économique stable du Luxembourg
Cependant, il est important de noter que l’utilisation d’une SOPARFI peut ne pas être appropriée pour tout le monde et qu’il est conseillé de demander conseil à des experts ayant une expérience des structures luxembourgeoises afin de déterminer si elle convient à votre situation et à vos objectifs spécifiques. Chez Damalion, nous pouvons vous aider à cet égard.
SOPARFI : Cadre juridique
Une SOPARFI luxembourgeoise est une société constituée en vertu du droit luxembourgeois des sociétés, qui prévoit différents types de personnes morales telles que :
- (SA & SARL) sociétés anonymes et privées à responsabilité limitée,
- (SCA), société en commandite par actions,
- (SCSp) société en commandite spéciale,
- (SCS),
- (SC) société coopérative, et
- (SE) Entreprise européenne.
Le choix de la société dépend des besoins et des objectifs spécifiques de l’investisseur ou de l’entreprise.
Capital social
Une SOPARFI doit avoir un capital social minimum de 31 000 € si elle est constituée sous forme de SA ou de SCA, ou de 12 500 € si elle est constituée sous forme de SARL. Le capital social peut être libellé dans n’importe quelle devise et doit être entièrement libéré au moment de la constitution.
Exigences en matière de gestion et de divulgation
- La société est administrée par un conseil d’administration et doit compter au moins un administrateur et un actionnaire.
- Les administrateurs peuvent être de toute nationalité, mais au moins un membre du conseil d’administration doit être résident luxembourgeois.
- Les actionnaires peuvent être des personnes physiques ou morales de toute nationalité.
- Les administrateurs sont personnellement responsables des fautes de gestion de la société.
Outre la gestion, une SOPARFI doit se conformer à certaines exigences en matière de divulgation, notamment la tenue d’un registre des actionnaires et des administrateurs et le dépôt d’états financiers annuels auprès du registre du commerce et des sociétés du Luxembourg. Une fois la société créée, ses statuts doivent être publiés au journal officiel du Luxembourg dans un délai d’un mois à compter du début de l’activité.
Politique d’investissement de la SOPARFI
L’objectif premier d’une SOPARFI est de détenir et de gérer des investissements plutôt que d’exercer des activités commerciales.
La SOPARFI a une politique d’investissement libre et peut investir dans une large gamme d’actifs, y compris des actions, des obligations, des biens immobiliers, des fonds, des produits dérivés et d’autres instruments financiers. En outre, il n’y a pas de ratio dettes/fonds propres défini.
Les avantages d’une SOPARFI au Luxembourg
Plusieurs raisons peuvent motiver le choix d’ouvrir un holding SOPARFI au Luxembourg.
- Avantages fiscaux : Le Luxembourg offre un régime fiscal favorable aux sociétés holding, avec un régime d’exemption de participation qui peut réduire de manière significative la charge fiscale sur les dividendes et les plus-values réalisées par la société holding.
- Un cadre juridique souple Le Luxembourg offre également un cadre juridique souple qui permet un large éventail d’activités, le financement de sociétés de groupe et la protection de la responsabilité limitée des actionnaires.
- Stabilité politique : le pays est politiquement stable et économiquement prospère, ce qui offre un environnement stable pour les activités et les investissements de la société holding.
- Réputation : Le Luxembourg est connu pour son cadre réglementaire solide, qui peut renforcer la réputation de la société holding et rassurer les investisseurs et autres parties prenantes.
Dans l’ensemble, une SOPARFI luxembourgeoise peut être une option attrayante pour les investisseurs et les entreprises. Toutefois, il est essentiel de demander l’avis d’un professionnel pour déterminer s’il convient à votre situation et à vos objectifs spécifiques. Si vous souhaitez obtenir plus d’informations sur la SOPARFI ou tout autre type de fonds d’investissement au Luxembourg, contactez dès à présent vos experts Damalion. Nous pouvons vous aider à créer une société en fonction de vos intérêts commerciaux.
