Η SPF σημαίνει “Société de gestion de Patrimoine Familial” (SPF) είναι ένας τύπος εταιρείας διαχείρισης ιδιωτικού πλούτου στο Λουξεμβούργο. Αποτελεί ένα δημοφιλές μέσο για τη διαχείριση και τη διατήρηση του πλούτου και των περιουσιακών στοιχείων, παρέχοντας σε άτομα και οικογένειες ένα ευρύ φάσμα επιλογών επενδυτικού και οικονομικού σχεδιασμού.
Τα SPF προσφέρουν ένα ευρύ φάσμα επενδυτικών υπηρεσιών, συμπεριλαμβανομένης της διαχείρισης χαρτοφυλακίου, του οικονομικού σχεδιασμού και των στρατηγικών φορολογικής βελτιστοποίησης. Σε αντίθεση με άλλα επενδυτικά κεφάλαια, ένα SPF έχει σχεδιαστεί ειδικά για να καλύπτει τις ανάγκες των πλούσιων οικογενειών που επιθυμούν να προστατεύσουν και να διατηρήσουν τα περιουσιακά τους στοιχεία για τις μελλοντικές γενιές.
Τα SPF παρέχουν στις εύπορες οικογένειες μια πλατφόρμα για τη διαφύλαξη του πλούτου και των περιουσιακών τους στοιχείων, διασφαλίζοντας ότι αυτά θα διατηρηθούν για τις μελλοντικές γενιές. Το νομικό πλαίσιο για ένα SPF στο Λουξεμβούργο ρυθμίζεται από τον νόμο της 11ης Μαΐου 2007 για τα SPF (νόμος SPF).
Χαρακτηριστικά ενός SPF Λουξεμβούργου
Τα κύρια χαρακτηριστικά ενός SPF Λουξεμβούργου είναι:
- Ενοποίηση περιουσιακών στοιχείων: ένα SPF επιτρέπει στις οικογένειες να ενοποιήσουν τα περιουσιακά τους στοιχεία σε μια ενιαία οντότητα, γεγονός που απλοποιεί τη διαχείριση και τη διοίκηση του πλούτου τους.
- Διαφορετικά στοιχεία ενεργητικού: μπορεί να κατέχει μια σειρά από στοιχεία ενεργητικού, όπως χρηματοπιστωτικά μέσα, ακίνητα και άλλες επενδύσεις.
- Ξεχωριστή νομική προσωπικότητα: έχει εντελώς ξεχωριστή νομική προσωπικότητα από τους οικιστές της, γεγονός που παρέχει προστασία για τα προσωπικά περιουσιακά στοιχεία.
- Περιορισμένη ευθύνη: σε αυτή την περίπτωση, τα προσωπικά περιουσιακά στοιχεία των μετόχων προστατεύονται από κάθε ευθύνη που αναλαμβάνει το SPF, προσφέροντας ένα επίπεδο προστασίας και ασφάλειας για τον πλούτο και τα περιουσιακά τους στοιχεία.
- Ιδιωτικός χαρακτήρας: έχει ιδιωτικό χαρακτήρα και μπορεί να υποκαταστήσει την παραδοσιακή εταιρεία χαρτοφυλακίου, χωρίς να απαιτεί άμεση επένδυση κεφαλαίου.
- Διοικητικό συμβούλιο και καταστατική έδρα: πρέπει να διαθέτει διοικητικό συμβούλιο και καταστατική έδρα στο Λουξεμβούργο. Πρέπει επίσης να διορίσει μια εξειδικευμένη και έμπειρη εταιρεία διαχείρισης για τη διαχείριση των δραστηριοτήτων της.
- Εμπιστευτικότητα και προστασία δεδομένων: υπόκειται σε αυστηρούς κανόνες εμπιστευτικότητας και προστασίας δεδομένων, διασφαλίζοντας ότι τα στοιχεία των μετόχων και των δραστηριοτήτων της δεν είναι διαθέσιμα στο κοινό.
- Απλή εγγραφή: έχει απλή διαδικασία εγγραφής επιχειρήσεων και απαιτεί χαμηλό μετοχικό κεφάλαιο. Είναι επίσης ευκολότερο να ενσωματωθεί.
- Ιδιωτικότητα: παρέχει υψηλό βαθμό εμπιστευτικότητας και ιδιωτικότητας, κάτι που είναι σημαντικό για τις πλούσιες οικογένειες.
Συνολικά, το SPF του Λουξεμβούργου προσφέρει μια ελκυστική δομή για τη διαχείριση και τη διατήρηση του ιδιωτικού πλούτου. Με την ποικιλόμορφη κατοχή περιουσιακών στοιχείων, την περιορισμένη ευθύνη και τους αυστηρούς κανόνες εμπιστευτικότητας και προστασίας δεδομένων, το SPF αποτελεί εξαιρετική επιλογή για οικογένειες που επιθυμούν να προστατεύσουν τα περιουσιακά τους στοιχεία για τις μελλοντικές γενιές.
Το SPF του Λουξεμβούργου: Για ποιους προορίζεται;
Το SPF έχει σχεδιαστεί κυρίως για:
- Ιδιώτες και οικογένειες υψηλής καθαρής θέσης που επιθυμούν να ενοποιήσουν και να διαχειριστούν τον ιδιωτικό τους πλούτο με αποτελεσματικότερο τρόπο.
- Ιδιώτες που θέλουν να διασφαλίσουν τα περιουσιακά τους στοιχεία και έχουν υψηλή καθαρή αξία.
- Ιδιώτες που θέλουν να διαχειρίζονται τον πλούτο τους με ευέλικτο και αποτελεσματικό τρόπο και να διασφαλίζουν τη διατήρηση του πλούτου τους για τις μελλοντικές γενιές.
- Διαμεσολαβητές (συμπεριλαμβανομένων των καταπιστευματοδόχων) που λειτουργούν για λογαριασμό ιδιωτών που διαχειρίζονται τον πλούτο τους και οντοτήτων διαχείρισης ιδιωτικού πλούτου.
- Οι μεσάζοντες που παρέχουν λύσεις διαχείρισης μπορούν επίσης να δημιουργήσουν SPF στο Λουξεμβούργο για την παροχή υπηρεσιών εμπιστοσύνης.
- Μη επαγγελματίες επενδυτές που ενδιαφέρονται για την παροχή υπηρεσιών διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων.
Επιπλέον, μπορεί να χρησιμοποιηθεί από επενδυτικούς συλλόγους και επενδυτές που θα ήθελαν να διερευνήσουν τις σχέσεις τους με πιθανούς συνεπενδυτές.
Η διάρθρωση της επένδυσης SPF
Η επενδυτική δομή του SPF είναι γνωστή για την ευελιξία της που επιτρέπει στους μετόχους να κατέχουν ένα ευρύ φάσμα περιουσιακών στοιχείων και να ακολουθούν διάφορες επενδυτικές στρατηγικές. Ακολουθούν ορισμένα από τα αξιοσημείωτα χαρακτηριστικά της επενδυτικής διάρθρωσης ενός SPF:
- Είναι ικανό να κατέχει ένα ευρύ φάσμα περιουσιακών στοιχείων, συμπεριλαμβανομένων χρηματοπιστωτικών μέσων όπως μετοχές, καθώς και εναλλακτικές επενδύσεις όπως ιδιωτικά κεφάλαια και αμοιβαία κεφάλαια αντιστάθμισης κινδύνου.
- Είναι σε θέση να εφαρμόζει διαφορετικές επενδυτικές στρατηγικές, συμπεριλαμβανομένων μακροπρόθεσμων στρατηγικών αγοράς και διακράτησης και ενεργών στρατηγικών διαπραγμάτευσης.
- Μπορεί να εφαρμόσει διάφορες στρατηγικές διαχείρισης κινδύνου για τον μετριασμό των κινδύνων και τη διατήρηση του κεφαλαίου.
- Τα SPF μπορούν να επενδύουν σε διάφορες γεωγραφικές περιοχές, συμπεριλαμβανομένων τόσο των αναπτυγμένων όσο και των αναδυόμενων αγορών, για να αποκτήσουν έκθεση σε διάφορες περιοχές και να επωφεληθούν από τις παγκόσμιες επενδυτικές ευκαιρίες.
- Μπορεί να προσφέρει οφέλη φορολογικής βελτιστοποίησης στους μετόχους της, συμπεριλαμβανομένου ενός ευνοϊκού φορολογικού καθεστώτος για το εισόδημα από επενδύσεις και τα κεφαλαιακά κέρδη.
Οι περιορισμοί του SPF του Λουξεμβούργου
Το μοναδικό καθεστώς της SPF του Λουξεμβούργου (Société de gestion de patrimoine familial) συνοδεύεται επίσης από ορισμένους περιορισμούς που πρέπει να τηρούνται. Αυτά περιλαμβάνουν τα εξής:
- Ένα SPF του Λουξεμβούργου δεν επιτρέπεται να ασκεί εμπορικές ή επιχειρηματικές δραστηριότητες, να διαχειρίζεται οντότητες στις οποίες κατέχει συμμετοχή ή να συνάπτει συμφωνίες ασφάλισης ζωής.
- Απαγορεύεται επίσης η άσκηση οποιασδήποτε τραπεζικής δραστηριότητας, η παροχή επαγγελματικών υπηρεσιών, όπως νομικές, χρηματοοικονομικές ή λογιστικές υπηρεσίες, και η κατοχή ή διαχείριση εμπορικών ακινήτων.
- Δεν επιτρέπεται να κατέχει ή να διαχειρίζεται ακίνητα που χρησιμοποιούνται για εμπορικούς σκοπούς, όπως ακίνητα προς ενοικίαση ή εμπορικά κτίρια.
- Οι οντότητες SPF στο Λουξεμβούργο δεν επιτρέπεται να συμμετέχουν σε κερδοσκοπικές ή εμπορικές δραστηριότητες.
- Επίσης, δεν επιτρέπεται να συνάπτει συμφωνίες ασφάλισης ζωής.
Είναι σημαντικό να θυμάστε ότι το SPF του Λουξεμβούργου υπόκειται σε αυστηρούς κανόνες και κανονισμούς όσον αφορά τις επενδυτικές του δραστηριότητες. Για να διασφαλιστεί η συμμόρφωση και η ευθυγράμμιση με τους επενδυτικούς στόχους και το προφίλ κινδύνου των μετόχων, είναι σημαντικό να συνεργαστείτε με έναν αξιόπιστο και έμπειρο χρηματοοικονομικό σύμβουλο ή διαχειριστή περιουσιακών στοιχείων. Το Damalion μπορεί να παράσχει βοήθεια σε αυτόν τον τομέα.
Το φορολογικό καθεστώς SPF
Το φορολογικό καθεστώς για ένα SPF στο Λουξεμβούργο είναι ένα από τα βασικά πλεονεκτήματά του για ιδιώτες και οικογένειες υψηλού πλούτου.
Σύμφωνα με το φορολογικό καθεστώς του Λουξεμβούργου για τα SPF, ένα SPF υπόκειται σε ετήσιο φόρο εγγραφής επί του καθαρού ενεργητικού του. Ο φορολογικός συντελεστής εγγραφής είναι 0,25% για τα πρώτα 25 εκατ. ευρώ καθαρού ενεργητικού και 0,05% για το καθαρό ενεργητικό άνω των 25 εκατ. ευρώ. Ο φόρος αυτός πρέπει να δηλώνεται ετησίως και να καταβάλλεται στο γραφείο μητρώου κληρονομιών και συνδρομητικών φόρων κάθε τρεις μήνες.
Εκτός από τον φόρο εγγραφής, ένα SPF μπορεί να υπόκειται σε παρακράτηση φόρου στην πηγή 15% επί των μερισμάτων που καταβάλλονται σε μετόχους μη κατοίκους.
Φορολογικά οφέλη του SPF του Λουξεμβούργου
Μία από τις πιο ελκυστικές πτυχές του SPF είναι το ευνοϊκό φορολογικό καθεστώς του. Αυτό το επενδυτικό όχημα προσφέρει πολλά φορολογικά πλεονεκτήματα στους μετόχους του, τα οποία περιλαμβάνουν:
- Απαλλαγή από το φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων, πράγμα που σημαίνει ότι το SPF δεν υποχρεούται να καταβάλει φόρους για τα επενδυτικά του εισοδήματα ή τα κεφαλαιακά κέρδη.
- Απαλλαγή από το δημοτικό τέλος επιτηδεύματος, το οποίο συνήθως επιβάλλεται από τους δήμους στις εταιρείες που δραστηριοποιούνται εντός της δικαιοδοσίας τους.
- Απαλλαγή από τον φόρο καθαρού πλούτου, η οποία απαλλάσσει τους μετόχους από την καταβολή φόρου επί της καθαρής περιουσίας τους.
Αυτά τα φορολογικά οφέλη καθιστούν το SPF ένα ιδανικό επενδυτικό όχημα για ιδιώτες και οικογένειες υψηλού πλούτου που επιθυμούν να ενοποιήσουν και να διαχειριστούν τον πλούτο τους με ευέλικτο και αποτελεσματικό τρόπο, διατηρώντας παράλληλα τον πλούτο τους για τις μελλοντικές γενιές.
SPF: Νομικό πλαίσιο
Οι επενδυτές που επιθυμούν να ιδρύσουν μια SPF (Société de gestion de patrimoine familial) στο Λουξεμβούργο μπορούν να επιλέξουν μεταξύ διαφόρων νομικών πλαισίων. Αυτές οι επιλογές περιλαμβάνουν:
- Société Anonyme & Société à Responsabilité Limitée (Δημόσια και Ιδιωτική Ανώνυμη Εταιρεία)
- Société en Commandite Simple & Société en Nom Collectif (περιορισμένης ευθύνης και ομόρρυθμη εταιρεία)
Κατά τη σύσταση ενός SPF στο Λουξεμβούργο, το απαιτούμενο μετοχικό κεφάλαιο εξαρτάται από την επιλεγμένη δομή που θα συσταθεί. Για μια Ανώνυμη Εταιρεία (Société Anonyme ή SA), το ελάχιστο απαιτούμενο μετοχικό κεφάλαιο είναι 31.000 ευρώ, ενώ για μια Ιδιωτική Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης (Société à Responsabilité Limitée ή SARL) απαιτείται ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο 12.000 ευρώ.
Η διοίκηση του SPF
Η διαχείριση μιας SPF (Société de gestion de patrimoine familial) στο Λουξεμβούργο απαιτεί κατάλληλη διαχείριση για να διασφαλιστεί η συμμόρφωση με τις νομικές και κανονιστικές απαιτήσεις. Οι βασικές λειτουργίες της διαχείρισης του SPF περιλαμβάνουν:
- Εταιρική διακυβέρνηση
Ένα SPF πρέπει να διαθέτει διοικητικό συμβούλιο το οποίο αναλαμβάνει την ευθύνη της εποπτείας των δραστηριοτήτων της εταιρείας και της διασφάλισης της συμμόρφωσής της με τις νομικές και κανονιστικές απαιτήσεις. Το διοικητικό συμβούλιο διορίζει επίσης τη διοικητική ομάδα και εγκρίνει σημαντικές αποφάσεις, όπως οι επενδύσεις και τα μερίσματα.
- Λογιστική και χρηματοοικονομική πληροφόρηση
Ένα SPF πρέπει να τηρεί ακριβή οικονομικά αρχεία και να συντάσσει τακτικές οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με τα λογιστικά πρότυπα του Λουξεμβούργου. Ένας ελεγκτής πρέπει να επανεξετάζει τις οικονομικές καταστάσεις.
- Συμμόρφωση και κανονιστικές αναφορές
Ένα SPF υπόκειται σε αυστηρούς κανόνες και κανονισμούς.
- Σχέσεις με τους μετόχους
Ένα SPF υποχρεούται να διατηρεί καλή επικοινωνία και σχέσεις με τους μετόχους του και να παρέχει τακτικές ενημερώσεις σχετικά με τις δραστηριότητες και τις επιδόσεις της εταιρείας. Οι μέτοχοι έχουν επίσης το δικαίωμα να παρίστανται στις γενικές συνελεύσεις και να ψηφίζουν για σημαντικές αποφάσεις, όπως ο διορισμός των διευθυντών και η έγκριση των οικονομικών καταστάσεων.
Χρειάζεστε βοήθεια για τη διαχείριση του οικογενειακού σας πλούτου ή των περιουσιακών σας στοιχείων; – Επικοινωνήστε με τους ειδικούς της Damalion σήμερα και αφήστε μας να σας βοηθήσουμε.
