ルクセンブルク特別有限責任事業組合（フランス語で「société en commandite spéciale」またはSCSp）は、ルクセンブルクで投資ファンドを立ち上げ、特定のビジネスやプロジェクトの管理に伴うリスクを負わずに主導したい個人または機関向けに設計された投資ビークルの1種です。
リミテッドパートナーシップの一種で、投資家のグループが力を合わせて資本を出し合い、特定のプロジェクトや資産に投資する仕組みです。 この法的構造は、ルクセンブルクでの投資を管理するための柔軟で効率的な手段を提供します。
SCSpは、プライベートエクイティ、ベンチャーキャピタル、不動産、暗号通貨、ファンドオブファンズ、その他のオルタナティブ投資に興味のある方にとって魅力的な選択肢です。 リミテッド・パートナーの有限責任や、ガバナンスや投資管理の面で柔軟性があるなどの利点があります。
SCSPの投資家は、リミテッド・パートナーとジェネラル・パートナーに分類されます。
特例有限責任事業組合（SCSP）の目的
ルクセンブルクのスペシャル・リミテッド・パートナーシップ（SCSP）の目的は、投資家が資本を出し合って特定のプロジェクトやビジネスに投資できる法的構造を提供することです。
- この投資手段は、プライベートエクイティ、ベンチャーキャピタル、不動産開発、その他のオルタナティブ投資など、ハイリスク・ハイリターンのベンチャーに投資できるなど、いくつかの利点があります。
- また、SCSPはフィーダーファンドとして機能し、1人または複数の投資家のユニークなニーズや義務に対応するためにカスタマイズされた投資を行うことが可能です。
- SCSPは、その投資効果に加え、パートナーに税制上のメリットをもたらす場合もあります。 これらの税制上の優遇措置には、税率の引き下げ、税金の繰り延べ、その他の税制上の優遇措置などがあり、タックスポジションの最適化を目指す方にとって魅力的な選択肢となっています。
全体として、ルクセンブルグスペシャルリミテッドパートナーシップは、投資家が様々な高利回りベンチャーに投資するための柔軟で効率的な法的構造を提供する多用途の投資手段です。
ルクセンブルク・スペシャル・リミテッド・パートナーシップ（SCSP）の税制について
ルクセンブルク・スペシャル・リミテッド・パートナーシップ（SCp）の税制は、投資家の間で人気がある主な理由の一つである。 SCSpは、ルクセンブルクでは税務上透明な事業体とされており、利益に対して法人所得税が課されることはない。
SCSPが生み出した利益はパートナーに分配されるため、各パートナーはその後、個々の課税状況と利益のシェアに基づいて課税されます。
SCSPは通常、法人所得税の課税対象ではありませんが、ルクセンブルク源泉から得られる特定の所得については、限定的な納税義務を負う場合があります。
ルクセンブルクで特別有限責任事業組合を設立するメリット
ルクセンブルクでSLP（Special Limited Partnership）を設立することは、投資家にとって以下のようなメリットがあります：
- 有限責任：有限責任パートナーに有限責任の保護を提供し、リスクの軽減と資産の保護に貢献します。
- 柔軟性：この法的構造は、パートナーの特定の要件や目的に合わせて調整することができ、パートナーはパートナーシップの管理と運営を高度に制御することができるようになります。
- 迅速な設立：短期間で登録され、市場で活動できるようになるため、投資戦略を迅速に実行することができます。
- プロフェッショナルなマネジメントを行います：SLPは、投資決定とパートナーシップの管理に責任を持つゼネラル・パートナーによって運営されます。 これにより、リミテッドパートナーはゼネラルパートナーの専門知識を活用することができ、パートナーシップの運営にかかる負担を軽減することができます。
- プライバシーを守ることができる：SLPは、事業や投資に関する情報を公にする必要がないため、パートナーにプライバシーレベルを提供することができます。
ルクセンブルクのスペシャル・リミテッド・パートナーシップ（SCSp）は、誰に向けて発信しているのですか？
ルクセンブルグスペシャルリミテッドパートナーシップ（SCSP）は、プライベートエクイティ、不動産、その他類似の機会などのオルタナティブアセットクラスへの投資を求める投資家を主な対象としています。
- また、有限責任と税の透明性を提供する柔軟な投資手段を求める洗練された機関投資家に適しています、
- プライベートエクイティや不動産ファンド、ベンチャーキャピタルファンドなど、投資家から資金を調達し、多様な資産ポートフォリオに投資したいオルタナティブアセットマネージャーに使用されています。
- また、プライベートマーケットに投資したいファミリーオフィスや富裕層にもよく利用されています。
SCSPは、デューディリジェンスを行い、十分な情報に基づいた投資判断を行うための知識とリソースを持つプロフェッショナルな機関投資家を主な対象としていることに留意する必要があります。
スペシャルリミテッドパートナーシップ（SCSP）：法的枠組み
ルクセンブルク・スペシャル・リミテッド・パートナーシップ（SCSP）の法的枠組みは、設立される法域によって異なる場合があります。 しかし、多くの場合、SCSPはパートナーシップ協定を適切な規制機関に提出することで誕生します。
パートナーシップ契約書に加え、SCSpは設立証書で指定された特徴的な会社名を持つ必要があります。 この名称は、すべての法的および規制上の問題において、パートナーシップを識別するために使用されます。
スペシャル・リミテッド・パートナーシップ（SCSP）投資方針
ルクセンブルクのスペシャル・リミテッド・パートナーシップ（SCSP）の投資方針は無制限であり、幅広い資産に投資することが可能です。 SCSPの具体的な投資方針は、パートナーの目的や好みに応じて変化します。
SCSPの投資方針は、パートナーシップの投資目的を達成すると同時に、リスクを管理し、規制要件を遵守することを目的として作成されています。 これにより、パートナーシップは十分な情報に基づいた投資決定を行い、パートナーの利益を守ることができるのです。
特例有限責任事業組合（SCSP）の運営について
ルクセンブルクのスペシャル・リミテッド・パートナーシップ（SCSP）会社の管理は、パートナーシップ契約や現地の法律や規制で定められた特定の要件に合わせて調整されます。 ここでは、SCSPの一般的な管理用コンポーネントを紹介します：
- ゼネラル・パートナーです：ゼネラル・パートナーは、パートナーシップの日常的な運営を管理し、投資の意思決定を行う責任を負う。
- リミテッド・パートナー：ルクセンブルクのスペシャル・リミテッド・パートナーシップでは、リミテッド・パートナーは通常、パートナーシップの日常的な運営に積極的な役割を果たさないパッシブな投資家です。
- 取締役会：SCSP会社は、ゼネラルパートナーを監督し、戦略的なガイダンスを提供するために、取締役会を設置することができます。
- 登録事務所および代理人：設立された法域において、登録事務所および代理人を維持しなければならない。
- 報告・コンプライアンス：報告・開示に関する現地の法律や規制を遵守しなければならない。 これには、年次報告書の提出、規制当局への情報提供、税務上の要求事項の遵守などが含まれる場合があります。
- 記録の保持：すべての取引と活動に関する有効かつ最新の記録を保持しなければならない。
ルクセンブルクでSCPを開設する理由
スペシャル・リミテッド・パートナーシップ（SCSP）の設立を検討されている場合、ルクセンブルクはいくつかの理由から理想的な場所と言えます：
- 税制上の優遇措置ルクセンブルクは、SCSpを含む投資ファンドやビークルに対して有利な税制環境を提供しています。
- 柔軟な法的構造：投資家のニーズに合わせてパートナーシップをカスタマイズすることができる柔軟な法的構造です。
- トップクラスの投資手段：マスターフィーダー投資、ジョイントベンチャー、ベンチャーキャピタル、不動産、プライベートエクイティなど、幅広い投資目的に利用できるのが特徴です。
- 迅速かつ容易な法人設立：ルクセンブルクでのSCSP設立手続きは、通常30日以内に完了します。
- 有限責任：ルクセンブルクの特別限定パートナーシップ（SCSP）では、有限責任パートナーは、パートナーシップの債務や義務に対して有限責任を負うというメリットがあります。
ルクセンブルクでのSCSp会社設立の詳細については、今すぐダマリオンの専門家にお問い合わせください。
