SPFとは、「Société de gestion de Patrimoine Familial」（SPF）の略で、ルクセンブルクの個人資産管理会社の一種です。 富や資産を管理・保全するための手段として普及しており、個人や家族にさまざまな投資やファイナンシャルプランニングの選択肢を提供しています。
SPFは 、ポートフォリオマネジメント、ファイナンシャルプランニング、税金最適化戦略など、さまざまな投資サービスを提供しています。 SPFは他の投資信託とは異なり、将来の世代のために資産を保護・維持したいと考える富裕層のニーズに応えるために特別に設計されています。
SPFは、富裕層の家族に富と資産を守るためのプラットフォームを提供し、将来の世代のためにそれらを確実に保存することができます。 ルクセンブルクにおけるSPFの法的枠組みは、2007年5月11日のSPFに関する法律（SPF法）で規定されています。
ルクセンブルクSPFの特徴
ルクセンブルクSPFの主な特徴は以下の通りです：
- 資産の集約：SPFを利用することで、家族の資産を1つに集約することができ、財産の管理・運用を簡素化することができます。
- 多様な資産保有：金融商品、不動産、その他の投資など、さまざまな資産を保有することができます。
- 独立した法人格：入植者とは全く別の法人格を持つため、個人資産の保護につながる。
- 有限責任：株主の個人資産は、SPFが負ういかなる責任からも保護されるため、株主の財産や資産を保護し、安全性を確保することができます。
- 私的性格：私的な性格を持ち、直接的な資本投下を必要とせず、従来の持株会社の代替となり得る。
- 取締役会と登録事務所：ルクセンブルグに取締役会と登録事務所があることが必要です。 また、その活動を管理するために、資格と経験のある管理会社を任命する必要があります。
- 機密保持とデータ保護：機密保持とデータ保護に関する厳格な規則に従い、株主や活動の詳細が一般に公開されないようにしています。
- 簡単な登録：簡単な事業登録手続きを持ち、低い株式資本を必要とします。 また、より簡単に取り入れることができます。
- プライバシー：富裕層にとって重要な、高い機密性とプライバシーを確保することができます。
全体として、ルクセンブルクのSPFは、個人資産を管理・保全するための魅力的な仕組みを提供しています。 多様な資産を保有し、有限責任であり、強力な機密保持とデータ保護規則を持つSPFは、将来世代のために資産を保護しようとする家族にとって優れた選択肢となります。
ルクセンブルクSPF：誰のために作られたのか？
SPFは、主に以下のことを想定しています：
- 個人資産を統合し、より効果的な方法で管理したい富裕層や家族。
- 資産を守りたい、純資産が高い個人。
- 柔軟かつ効率的な方法で財産を管理し、将来の世代に確実に財産を残したい個人の方。
- 自己の財産を管理する個人および個人財産管理団体のために活動する仲介者（受託者を含む）。
- 管理ソリューションを提供する仲介業者は、ルクセンブルグにSPFを設立し、受託サービスを提供することもできます。
- 資産運用サービスの提供に関心のある非プロフェッショナルな投資家。
さらに、投資クラブや、共同投資家候補との関係を探りたい投資家にも活用できます。
SPFの投資ストラクチャリング
SPFの投資構造は、株主が多様な資産を保有し、さまざまな投資戦略を追求できる柔軟性を持っていることで知られています。 以下は、SPFの投資ストラクチャーの注目すべき特徴です：
- 株式などの金融商品だけでなく、プライベートエクイティやヘッジファンドなどのオルタナティブ投資など、さまざまな資産を保有することが可能です。
- 長期的なバイ・アンド・ホールド戦略やアクティブ・トレード戦略など、さまざまな投資戦略を実行することが可能です。
- リスクを軽減し、資本を維持するために、さまざまなリスク管理戦略を実行することができます。
- SPFは、先進国市場と新興国市場の両方を含むさまざまな地域に投資することができ、さまざまな地域へのエクスポージャーを獲得し、グローバルな投資機会を活用することができます。
- 投資収益やキャピタルゲインに対する有利な税制など、株主に対して税制最適化のメリットを提供することができます。
ルクセンブルクSPFの限界点
ルクセンブルクのSPF（Société de gestion de patrimoine familial）のユニークなステータスには、遵守しなければならない一定の制限もあります。 その内容は以下の通りです。
- ルクセンブルクのSPFは、商業活動や事業活動に従事すること、参加企業を管理すること、生命保険の手配をすることはできません。
- また、銀行業務、法律・金融・会計などの専門サービスの提供、商業用不動産の所有・管理も禁止されています。
- 賃貸物件や商業ビルなど、営利目的で使用される不動産を所有・管理することは禁止されています。
- ルクセンブルクのSPF事業体は、投機的な活動や取引に従事することは認められていません。
- また、生命保険の手配をすることも認められていません。
ルクセンブルクのSPFは、その投資活動に関して厳しい規則や規制を受けていることを忘れてはならない。 株主の投資目的やリスクプロファイルを遵守し、一致させるためには、信頼できる経験豊富なファイナンシャルアドバイザーやアセットマネージャーと提携することが重要であります。 ダマリオンは、この分野のサポートを提供します。
SPFの税制について
ルクセンブルクのSPFの税制は、富裕層の個人および家族にとって重要な利点の一つである。
ルクセンブルクのSPFに関する税制では、SPFはその純資産に対して年間加入税が課されます。 加入税率は、最初の2,500万ユーロの純資産に対して0.25％、2,500万ユーロを超える純資産に対して0.05％であります。 この税金は毎年申告し、3ヶ月ごとに相続財産や加入税の登記所に納付する必要があります。
加入税に加えて、SPFは非居住者である株主に支払われる配当金に対して15％の源泉徴収税が課される場合があります。
ルクセンブルクSPFの財政的メリット
SPFの最大の魅力は、その有利な税制にあります。 この投資ビークルは、株主に対して、以下のような多くの財政的メリットを提供します：
- 法人所得税が免除されるため、SPFの投資収益やキャピタルゲインに対する税金を支払う必要がない。
- 市町村がその管轄内で事業を行う企業に対して一般的に課している市町村事業税の免除。
- 純資産税が免除されるため、株主の純資産に対する納税が免除される。
これらの税制上の優遇措置により、SPFは、将来の世代のために資産を保全しながら、柔軟かつ効率的な方法で資産を統合・管理したいと考える富裕層や家族にとって理想的な投資手段となっています。
SPF：法的枠組み
ルクセンブルクでSPF（Société de gestion de patrimoine familial）を設立しようとする投資家は、さまざまな法的枠組みから選択することができます。 これらのオプションは以下の通りです：
- ソシエテ・アノニム＆ソシエテ・ア・レスポンシビリテ・リミテッド（公開会社および非公開有限会社）
- ソシエテ・アン・コマンド・シンプル＆ソシエテ・アン・ノーム・コレクティブ（リミテッドパートナーシップとジェネラルパートナーシップ）
ルクセンブルクのSPFを設立する場合、必要な株式資本は、設立される構造によって異なります。 公開有限会社（Société Anonyme、SA）の場合、必要な最低資本金は31,000ユーロですが、非公開有限会社（Société à Responsabilité Limitée、SARL）の場合、最低資本金は12,000ユーロとなります。
SPFの運営について
ルクセンブルクでSPF（Société de gestion de patrimoine familial）を運営するには、法律や規制の要件を遵守するための適切な管理が必要です。 SPFの管理の主な機能は以下の通りです：
- コーポレート・ガバナンス
SPFは、会社の活動を監督し、法律および規制の要件を確実に遵守する責任を負う取締役会を設置しなければなりません。 また、取締役会は経営陣を任命し、投資や配当などの主要な意思決定を承認します。
- 会計・財務報告
SPFは、ルクセンブルクの会計基準に従って、正確な財務記録を保持し、定期的に財務諸表を作成する必要があります。 監査人は、財務諸表を確認しなければならない。
- コンプライアンスとレギュラトリーレポート
SPFには、厳しい規定があります。
- 株主関係
SPFは、株主との良好なコミュニケーションと関係を維持し、会社の活動や業績に関する最新情報を定期的に提供することが求められています。 また、株主は総会に出席し、取締役の選任や財務諸表の承認などの重要な意思決定について投票する権利を有しています。
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