La società in accomandita speciale lussemburghese (“société en commandite spéciale” in francese o SCSp) è un tipo di veicolo d’investimento pensato per i privati o le istituzioni che desiderano lanciare i propri fondi d’investimento in Lussemburgo per guidare un’attività o un progetto specifico senza assumersi i rischi associati alla sua gestione.
Funziona come una sorta di società in accomandita, in cui un gruppo di investitori unisce le forze e combina il proprio capitale per investire in un progetto o in un’attività specifica. Questa struttura giuridica offre un veicolo flessibile ed efficiente per la gestione degli investimenti in Lussemburgo.
La SCSp è un’opzione interessante per chi è interessato a private equity, venture capital, immobiliare, criptovalute, fondi di fondi e altri investimenti alternativi. Offre diversi vantaggi, tra cui la responsabilità limitata per i soci accomandanti e la flessibilità in termini di governance e gestione degli investimenti.
Gli investitori in una SCSp sono classificati come soci accomandanti o soci accomandatari.
Scopo della società in accomandita speciale (SCSp)
Lo scopo della Società in accomandita speciale lussemburghese (SCSp) è quello di fornire una struttura giuridica che consenta agli investitori di mettere in comune il proprio capitale e di investire in un progetto o in un’attività specifica.
- Questo strumento di investimento offre diversi vantaggi, tra cui la possibilità di investire in iniziative ad alto rischio e ad alto rendimento come il private equity, il venture capital, lo sviluppo immobiliare o altri investimenti alternativi.
- La SCSp può anche funzionare come un veicolo di fondo feeder, consentendo investimenti personalizzati per soddisfare le esigenze uniche o gli obblighi di uno o più investitori.
- Oltre ai vantaggi di investimento, la SCSp può anche offrire vantaggi fiscali ai suoi partner. Questi benefici fiscali possono includere aliquote fiscali ridotte, differimento delle imposte o altri incentivi fiscali, rendendo questa opzione interessante per coloro che cercano di ottimizzare la propria posizione fiscale.
Nel complesso, la Società in accomandita speciale lussemburghese è un veicolo d’investimento versatile che offre agli investitori una struttura legale flessibile ed efficiente per investire in una varietà di iniziative ad alto rendimento.
Il regime fiscale lussemburghese delle società in accomandita speciale (SCSp)
Il regime fiscale della società in accomandita speciale lussemburghese (SCSp) è una delle ragioni principali della sua popolarità tra gli investitori. La SCSp è considerata un’entità fiscalmente trasparente in Lussemburgo, il che significa che non è soggetta all’imposta sul reddito delle società sui suoi profitti.
Gli utili generati dalla SCSp sono distribuiti tra i soci, per cui ogni socio è soggetto a tassazione in base al proprio status fiscale e alla propria quota di utili.
Sebbene la SCSp non sia generalmente soggetta all’imposta sul reddito delle società, può essere soggetta a un’imposizione fiscale limitata su alcuni redditi derivanti da fonti lussemburghesi.
Vantaggi della costituzione di una società in accomandita speciale in Lussemburgo
La costituzione di una società in accomandita speciale (SLP) in Lussemburgo offre diversi vantaggi agli investitori, tra cui:
- Responsabilità limitata: fornisce ai soci accomandanti una protezione di responsabilità limitata, che aiuta a mitigare il rischio e a proteggere il loro patrimonio.
- Flessibilità: questa struttura giuridica può essere adattata alle esigenze e agli obiettivi specifici dei partner, garantendo loro un elevato grado di controllo sulla gestione e sul funzionamento della partnership.
- Rapidità di costituzione: può essere registrata e resa attiva sul mercato in un breve periodo, consentendo una rapida attuazione delle strategie di investimento.
- Gestione professionale: Le SLP sono gestite da un socio accomandatario che è responsabile delle decisioni di investimento e della gestione della partnership. Ciò consente ai soci accomandanti di beneficiare dell’esperienza del socio accomandatario e riduce l’onere di gestione della partnership.
- Privacy: Le SLP possono garantire un livello di privacy ai soci, in quanto non sono tenuti a divulgare pubblicamente informazioni sulle loro operazioni o investimenti.
A chi si rivolge la Società in accomandita speciale lussemburghese (SCSp)?
La Società in accomandita speciale lussemburghese (SCSp) si rivolge principalmente agli investitori che cercano di investire in classi di attività alternative come il private equity, il real estate e altre opportunità simili.
- È adatto anche a investitori sofisticati e istituzionali che cercano un veicolo d’investimento flessibile che offra responsabilità limitata e trasparenza fiscale,
- è utilizzato da fondi di private equity e immobiliari, fondi di venture capital e altri gestori di attività alternative che desiderano raccogliere capitali dagli investitori e investirli in un portafoglio diversificato di attività.
- È inoltre comunemente utilizzato dai family office e dagli high-net-worth individuals che vogliono investire nei mercati privati.
È essenziale notare che l’SCSp è destinato principalmente agli investitori professionali e istituzionali che dispongono delle conoscenze e delle risorse necessarie per condurre la loro due diligence e prendere decisioni di investimento informate.
La società in accomandita speciale (SCSp): quadro giuridico
Il quadro giuridico della Società in accomandita speciale lussemburghese (SCSp) può variare a seconda della giurisdizione in cui viene stabilita. Tuttavia, nella maggior parte dei casi, l’SCSp viene creato presentando un accordo di partnership all’ente normativo competente.
Oltre all’accordo di partnership, la SCSp deve avere una denominazione sociale distintiva specificata nell’atto costitutivo. Questo nome sarà utilizzato per identificare la partnership in tutte le questioni legali e normative.
Politica di investimento della Società in accomandita speciale (SCSp)
La politica d’investimento della Società in accomandita speciale lussemburghese (SCSp) è illimitata, il che significa che può investire in un’ampia gamma di attività. La politica di investimento specifica di un SCSp varia in base agli obiettivi e alle preferenze dei suoi partner.
La politica di investimento della SCSp è stata creata con l’obiettivo di raggiungere gli obiettivi di investimento della partnership, gestendo al contempo i rischi e rispettando i requisiti normativi. Ciò garantisce che la partnership prenda decisioni di investimento informate e salvaguardi gli interessi dei suoi partner.
L’amministrazione di una società in accomandita speciale (SCSp)
L’amministrazione di una società in accomandita speciale lussemburghese (SCSp) è adattata ai requisiti specifici delineati nell’accordo di associazione e alle leggi e ai regolamenti locali. Ecco alcuni componenti amministrativi comuni di un SCSp:
- Socio generale: Il socio accomandatario è responsabile della gestione delle operazioni quotidiane della partnership e delle decisioni di investimento.
- Soci accomandanti: in una società in accomandita speciale lussemburghese, i soci accomandanti sono in genere investitori passivi che non svolgono un ruolo attivo nella gestione quotidiana della partnership.
- Consiglio di amministrazione: Le società SCSp possono avere un consiglio di amministrazione che supervisiona il socio accomandatario e offre una guida strategica.
- Sede legale e agente: deve mantenere una sede legale e un agente nella giurisdizione in cui è stabilito.
- Rendicontazione e conformità: deve rispettare le leggi e i regolamenti locali in materia di rendicontazione e divulgazione. Ciò può comportare la presentazione di relazioni annuali, la fornitura di informazioni alle autorità di regolamentazione e il rispetto dei requisiti fiscali.
- Tenuta dei registri: deve mantenere registrazioni valide e aggiornate di tutte le transazioni e le attività.
Perché aprire una SCSp in Lussemburgo
Se state pensando di costituire una società in accomandita speciale (SCSp), il Lussemburgo è un luogo ideale per diversi motivi:
- Vantaggi fiscali: Il Lussemburgo offre un ambiente fiscale favorevole per i fondi e i veicoli di investimento, compresa la SCSp.
- Struttura giuridica flessibile: si tratta di una struttura giuridica flessibile che consente agli investitori di personalizzare la partnership per soddisfare le loro esigenze specifiche.
- Veicolo d’investimento di prim’ordine: può essere utilizzato per un’ampia gamma di scopi d’investimento, tra cui investimenti master-feeder, joint venture, venture capital, immobili e private equity.
- Costituzione facile e veloce: il processo di costituzione di una SCSp in Lussemburgo richiede in genere meno di 30 giorni.
- Responsabilità limitata: in una società in accomandita speciale lussemburghese (SCSp), i soci accomandanti beneficiano di una responsabilità limitata per i debiti e le obbligazioni della società.
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