Una SPF, acronimo di “Société de gestion de Patrimoine Familial” (SPF), è un tipo di società di gestione patrimoniale privata in Lussemburgo. Si tratta di un veicolo popolare per la gestione e la conservazione del patrimonio, che offre a individui e famiglie una serie di opzioni di investimento e di pianificazione finanziaria.
Le SPF offrono una serie di servizi di investimento, tra cui la gestione del portafoglio, la pianificazione finanziaria e le strategie di ottimizzazione fiscale. A differenza di altri fondi d’investimento, un SPF è specificamente progettato per soddisfare le esigenze delle famiglie facoltose che desiderano proteggere e conservare il proprio patrimonio per le generazioni future.
Le SPF offrono alle famiglie facoltose una piattaforma per salvaguardare il loro patrimonio, assicurandone la conservazione per le generazioni future. Il quadro giuridico per una SPF in Lussemburgo è regolato dalla Legge dell’11 maggio 2007 sulle SPF (Legge sulle SPF).
Caratteristiche di un SPF lussemburghese
Le principali caratteristiche di una SPF lussemburghese sono:
- Consolidamento del patrimonio: un SPF consente alle famiglie di consolidare il proprio patrimonio in un’unica entità, semplificando la gestione e l’amministrazione del patrimonio.
- Attività diversificate: può detenere una serie di attività, come strumenti finanziari, immobili e altri investimenti.
- Personalità giuridica separata: ha una personalità giuridica completamente separata dai suoi coloni, che garantisce la protezione dei beni personali.
- Responsabilità limitata: in questo caso, il patrimonio personale degli azionisti viene salvaguardato da eventuali responsabilità della SPF, offrendo un livello di protezione e sicurezza per il loro patrimonio e le loro attività.
- Carattere privato: ha un carattere privato e può sostituire la holding tradizionale, senza richiedere un investimento diretto di capitale.
- Consiglio di amministrazione e sede legale: deve avere un consiglio di amministrazione e una sede legale in Lussemburgo. Deve inoltre nominare una società di gestione qualificata ed esperta per gestire le sue attività.
- Riservatezza e protezione dei dati: è soggetta a norme rigorose in materia di riservatezza e protezione dei dati, che garantiscono che i dettagli dei suoi azionisti e delle sue attività non siano disponibili al pubblico.
- Semplicità di registrazione: ha una procedura di registrazione semplice e richiede un capitale sociale basso. È anche più facile da incorporare.
- Privacy: offre un elevato grado di riservatezza e privacy, importante per le famiglie benestanti.
Nel complesso, la SPF lussemburghese offre una struttura interessante per la gestione e la conservazione del patrimonio privato. Grazie alle diverse tipologie di patrimonio, alla responsabilità limitata e alle forti regole di riservatezza e protezione dei dati, l’SPF è un’opzione eccellente per le famiglie che desiderano proteggere il proprio patrimonio per le generazioni future.
L’SPF di Lussemburgo: a chi è destinato?
L’SPF è stato progettato principalmente per:
- Individui e famiglie con un patrimonio netto elevato che desiderano consolidare e gestire il proprio patrimonio privato in modo più efficace.
- Persone che vogliono salvaguardare il proprio patrimonio e che hanno un patrimonio netto elevato.
- Persone che desiderano gestire il proprio patrimonio in modo flessibile ed efficiente e assicurarsi che il proprio patrimonio sia preservato per le generazioni future.
- Intermediari (comprese le fiduciarie) che operano per conto di privati che gestiscono il proprio patrimonio e di entità di gestione di patrimoni privati.
- Gli intermediari che forniscono soluzioni di gestione possono anche istituire SPF in Lussemburgo per fornire servizi fiduciari.
- Investitori non professionisti interessati a fornire servizi di gestione patrimoniale.
Inoltre, può essere utilizzato da club di investitori e investitori che desiderano esplorare le loro relazioni con potenziali co-investitori.
La strutturazione degli investimenti della SPF
La struttura di investimento della SPF è nota per la sua flessibilità, che consente agli azionisti di detenere una gamma diversificata di attività e di perseguire varie strategie di investimento. Di seguito sono riportate alcune caratteristiche di rilievo della strutturazione degli investimenti di una SPF:
- È in grado di detenere un’ampia gamma di attività, tra cui strumenti finanziari come le azioni, nonché investimenti alternativi come il private equity e gli hedge fund.
- È in grado di implementare diverse strategie di investimento, tra cui strategie buy-and-hold a lungo termine e strategie di trading attivo.
- È in grado di attuare diverse strategie di gestione del rischio per mitigare i rischi e preservare il capitale.
- Gli SPF possono investire in diverse aree geografiche, compresi i mercati sviluppati ed emergenti, per ottenere un’esposizione a varie regioni e sfruttare le opportunità di investimento globali.
- Può offrire vantaggi di ottimizzazione fiscale ai suoi azionisti, tra cui un regime fiscale favorevole per i redditi da capitale e le plusvalenze.
I limiti della SPF lussemburghese
Lo status unico della SPF lussemburghese (Société de gestion de patrimoine familial) comporta anche alcune limitazioni che devono essere osservate. Tra questi vi sono i seguenti:
- Una SPF lussemburghese non può svolgere attività commerciali o imprenditoriali, gestire entità in cui detiene una partecipazione o stipulare contratti di assicurazione sulla vita.
- È inoltre vietato svolgere attività bancarie, fornire servizi professionali come servizi legali, finanziari o contabili e possedere o gestire immobili commerciali.
- Non è consentito possedere o gestire beni immobili utilizzati per scopi commerciali, come proprietà in affitto o edifici commerciali.
- Le entità SPF in Lussemburgo non sono autorizzate a svolgere attività speculative o di trading.
- Non è inoltre autorizzata a stipulare contratti di assicurazione sulla vita.
È essenziale ricordare che l’SPF lussemburghese è soggetto a norme e regolamenti rigorosi per quanto riguarda le sue attività di investimento. Per garantire la conformità e l’allineamento con gli obiettivi di investimento e i profili di rischio degli azionisti, è importante collaborare con un consulente finanziario o un gestore patrimoniale affidabile ed esperto. Damalion può fornire assistenza in questo ambito.
Il regime fiscale della SPF
Il regime fiscale di una SPF in Lussemburgo è uno dei suoi principali vantaggi per gli individui e le famiglie con un elevato patrimonio netto.
In base al regime fiscale lussemburghese per le SPF, una SPF è soggetta a una tassa di sottoscrizione annuale sul suo patrimonio netto. L’aliquota della tassa di sottoscrizione è dello 0,25% sui primi 25 milioni di euro di patrimonio netto e dello 0,05% sul patrimonio netto superiore a 25 milioni di euro. Questa imposta deve essere dichiarata annualmente e pagata all’ufficio del registro delle successioni e delle sottoscrizioni ogni tre mesi.
Oltre alla tassa di sottoscrizione, una SPF può essere soggetta a una ritenuta alla fonte del 15% sui dividendi pagati agli azionisti non residenti.
Benefici fiscali dell’SPF lussemburghese
Uno degli aspetti più interessanti della SPF è il suo regime fiscale favorevole. Questo strumento di investimento offre numerosi vantaggi fiscali ai suoi azionisti, tra cui:
- Esenzione dall’imposta sul reddito delle società, il che significa che la SPF non è tenuta a pagare le imposte sui redditi da investimento o sulle plusvalenze.
- Esenzione dall’imposta comunale sulle attività produttive, che viene tipicamente imposta dai comuni alle aziende che operano all’interno della loro giurisdizione.
- Esenzione dall’imposta sul patrimonio netto, che evita agli azionisti di pagare le tasse sul loro patrimonio netto.
Questi vantaggi fiscali rendono la SPF uno strumento d’investimento ideale per gli individui e le famiglie con un patrimonio elevato che desiderano consolidare e gestire il proprio patrimonio in modo flessibile ed efficiente, preservandolo per le generazioni future.
SPF: quadro giuridico
Gli investitori che desiderano costituire una SPF (Société de gestion de patrimoine familial) in Lussemburgo possono scegliere tra diversi quadri giuridici. Queste opzioni includono:
- Société Anonyme & Société à Responsabilité Limitée (Società per azioni e Società a responsabilità limitata)
- Société en Commandite Simple & Société en Nom Collectif (Società in accomandita semplice e società in nome collettivo)
Quando si costituisce una SPF lussemburghese, il capitale sociale richiesto dipenderà dalla struttura scelta per la costituzione. Per le società per azioni (Société Anonyme o SA), il capitale sociale minimo richiesto è di 31.000 euro, mentre per le società a responsabilità limitata (Société à Responsabilité Limitée o SARL) è necessario un capitale sociale minimo di 12.000 euro.
L’amministrazione dell’SPF
La gestione di una SPF (Société de gestion de patrimoine familial) in Lussemburgo richiede una corretta amministrazione per garantire la conformità ai requisiti legali e normativi. Le funzioni chiave dell’amministrazione SPF comprendono:
- La governance aziendale
Una SPF deve avere un consiglio di amministrazione che si assuma la responsabilità di supervisionare le attività della società e di garantire la conformità ai requisiti legali e normativi. Il Consiglio di amministrazione nomina anche il team di gestione e approva le decisioni più importanti, come gli investimenti e i dividendi.
- Contabilità e rendicontazione finanziaria
Una SPF deve tenere registri finanziari accurati e redigere regolarmente i bilanci in conformità ai principi contabili lussemburghesi. Un revisore deve esaminare i bilanci.
- Conformità e reporting normativo
Una SPF è soggetta a regole e regolamenti severi.
- Relazioni con gli azionisti
Una SPF è tenuta a mantenere una buona comunicazione e relazioni con i propri azionisti e a fornire aggiornamenti regolari sulle attività e sulle prestazioni della società. Gli azionisti hanno anche il diritto di partecipare alle assemblee generali e di votare sulle decisioni più importanti, come la nomina degli amministratori e l’approvazione dei bilanci.
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