Une SPF (Société de gestion de Patrimoine Familial ) est un type de société de gestion de patrimoine privé au Luxembourg. Il s’agit d’un instrument populaire de gestion et de préservation du patrimoine et des actifs, qui offre aux particuliers et aux familles un éventail d’options en matière d’investissement et de planification financière.
Les FPS offrent une gamme de services d’investissement, y compris la gestion de portefeuille, la planification financière et les stratégies d’optimisation fiscale. Contrairement à d’autres fonds d’investissement, un FPS est spécifiquement conçu pour répondre aux besoins des familles fortunées qui souhaitent protéger et conserver leurs actifs pour les générations futures.
Les FPS offrent aux familles fortunées une plateforme pour protéger leur patrimoine et leurs actifs, en veillant à ce qu’ils soient préservés pour les générations futures. Le cadre juridique d’une FPS au Luxembourg est régi par la loi du 11 mai 2007 sur les FPS (loi sur les FPS).
Caractéristiques d’un FPS luxembourgeois
Les principales caractéristiques d’un FPS luxembourgeois sont les suivantes :
- Consolidation des actifs : un FPS permet aux familles de consolider leurs actifs en une seule entité, ce qui simplifie la gestion et l’administration de leur patrimoine.
- Des actifs diversifiés : il peut détenir une gamme d’actifs, tels que des instruments financiers, des biens immobiliers et d’autres investissements.
- Personnalité juridique distincte : elle dispose d’une personnalité juridique totalement distincte de celle de ses habitants, ce qui permet de protéger le patrimoine personnel.
- Responsabilité limitée : les actifs personnels des actionnaires sont protégés de toute responsabilité encourue par la SPF, ce qui offre un niveau de protection et de sécurité pour leur patrimoine et leurs actifs.
- Caractère privé : elle a un caractère privé et peut se substituer à la société holding traditionnelle, sans nécessiter d’investissement direct en capital.
- Conseil d’administration et siège social : elle doit avoir un conseil d’administration et un siège social au Luxembourg. Elle doit également désigner une société de gestion qualifiée et expérimentée pour gérer ses activités.
- Confidentialité et protection des données : elle est soumise à des règles strictes en matière de confidentialité et de protection des données, garantissant que les détails concernant ses actionnaires et ses activités ne sont pas accessibles au public.
- Simplicité d’enregistrement : la procédure d’enregistrement des entreprises est simple et le capital social exigé est faible. Il est également plus facile à incorporer.
- Vie privée : il offre un degré élevé de confidentialité et de respect de la vie privée, ce qui est important pour les familles aisées.
Dans l’ensemble, la SPF luxembourgeoise offre une structure attrayante pour la gestion et la préservation du patrimoine privé. Grâce à la diversité de ses actifs, à sa responsabilité limitée et à ses règles strictes en matière de confidentialité et de protection des données, le FPS est une excellente option pour les familles qui souhaitent protéger leurs actifs pour les générations futures.
Le FPS luxembourgeois : à qui s’adresse-t-il ?
Le SPF est principalement conçu pour :
- Les personnes et familles fortunées qui souhaitent consolider et gérer leur patrimoine privé de manière plus efficace.
- Les personnes qui souhaitent protéger leur patrimoine et qui disposent d’une valeur nette élevée.
- Les personnes qui souhaitent gérer leur patrimoine de manière souple et efficace et s’assurer que leur patrimoine est préservé pour les générations futures.
- Les intermédiaires (y compris les fiduciaires) opérant pour le compte de particuliers gérant leur propre patrimoine et les entités de gestion de patrimoine privé.
- Les intermédiaires fournissant des solutions de gestion peuvent également établir des SPFs au Luxembourg pour fournir des services fiduciaires.
- Investisseurs non professionnels intéressés par la fourniture de services de gestion d’actifs.
En outre, il peut être utilisé par les clubs d’investissement et les investisseurs qui souhaitent explorer leurs relations avec des co-investisseurs potentiels.
La structuration de l’investissement du FPS
La structure d’investissement de la SPF est connue pour sa flexibilité, car elle permet aux actionnaires de détenir une gamme variée d’actifs et de poursuivre diverses stratégies d’investissement. Voici quelques-unes des principales caractéristiques de la structure d’investissement d’un FPS :
- Il est capable de détenir un large éventail d’actifs, y compris des instruments financiers tels que des actions, ainsi que des investissements alternatifs tels que des fonds de capital-investissement et des fonds spéculatifs.
- Il est capable de mettre en œuvre différentes stratégies d’investissement, y compris des stratégies d’achat et de conservation à long terme et des stratégies de négociation active.
- Il peut mettre en œuvre différentes stratégies de gestion des risques afin d’atténuer les risques et de préserver le capital.
- Les FPS peuvent investir dans différentes zones géographiques, y compris sur les marchés développés et émergents, afin de s’exposer à diverses régions et de tirer parti des opportunités d’investissement mondiales.
- Elle peut offrir des avantages d’optimisation fiscale à ses actionnaires, y compris un régime fiscal favorable pour les revenus d’investissement et les plus-values.
Les limites du FPS luxembourgeois
Le statut unique de la SPF luxembourgeoise (Société de gestion de patrimoine familial) s’accompagne également de certaines limites à respecter. Il s’agit notamment des éléments suivants :
- Une SPF luxembourgeoise n’est pas autorisée à s’engager dans des activités commerciales ou d’affaires, à gérer des entités dans lesquelles elle détient une participation ou à conclure des contrats d’assurance-vie.
- Il lui est également interdit de mener des activités bancaires, de fournir des services professionnels tels que des services juridiques, financiers ou comptables, et de posséder ou de gérer des biens immobiliers commerciaux.
- Il n’est pas permis de posséder ou de gérer des biens immobiliers utilisés à des fins commerciales, tels que des immeubles locatifs ou des bâtiments commerciaux.
- Les entités de la SPF au Luxembourg ne sont pas autorisées à s’engager dans des activités spéculatives ou commerciales.
- Elle n’est pas non plus autorisée à conclure des contrats d’assurance-vie.
Il est essentiel de rappeler que la SPF luxembourgeoise est soumise à des règles et réglementations strictes en ce qui concerne ses activités d’investissement. Pour garantir la conformité et l’alignement avec les objectifs d’investissement et les profils de risque des actionnaires, il est important de s’associer avec un conseiller financier ou un gestionnaire d’actifs réputé et expérimenté. Damalion peut fournir une assistance dans ce domaine.
Le régime fiscal des FPS
Le régime fiscal des FPS au Luxembourg est l’un des principaux avantages pour les particuliers et les familles fortunés.
En vertu du régime fiscal luxembourgeois applicable aux FPS, une FPS est soumise à une taxe d’abonnement annuelle sur ses actifs nets. Le taux de la taxe d’abonnement est de 0,25 % sur les 25 premiers millions d’euros d’actifs nets et de 0,05 % sur les actifs nets supérieurs à 25 millions d’euros. Cette taxe doit être déclarée annuellement et payée au bureau d’enregistrement des successions et des droits d’abonnement tous les trois mois.
En plus de la taxe d’abonnement, une SPF peut être soumise à une retenue à la source de 15 % sur les dividendes versés aux actionnaires non-résidents.
Avantages fiscaux du FPS luxembourgeois
L’un des aspects les plus attrayants du FSP est son régime fiscal favorable. Ce véhicule d’investissement offre de nombreux avantages fiscaux à ses actionnaires :
- Exonération de l’impôt sur les sociétés, ce qui signifie que la SPF n’est pas tenue de payer des impôts sur ses revenus d’investissement ou ses plus-values.
- Exemption de la taxe professionnelle municipale, qui est généralement imposée par les municipalités aux entreprises qui exercent leurs activités sur leur territoire.
- L’exonération de l’impôt sur la fortune, qui évite aux actionnaires de payer un impôt sur leur fortune.
Ces avantages fiscaux font du FPS un véhicule d’investissement idéal pour les particuliers et les familles fortunés qui souhaitent consolider et gérer leur patrimoine de manière souple et efficace, tout en le préservant pour les générations futures.
SPF : Cadre juridique
Les investisseurs qui souhaitent créer une SPF (Société de gestion de patrimoine familial) au Luxembourg ont le choix entre plusieurs cadres juridiques. Ces options sont les suivantes
- Société Anonyme & Société à Responsabilité Limitée (Public and Private Limited Company)
- Société en Commandite Simple & Société en Nom Collectif (Limited and General Partnership)
Lors de la création d’une SPF luxembourgeoise, le capital social requis dépend de la structure choisie. Pour une Société Anonyme (SA), le capital social minimum requis est de 31 000 euros, tandis qu’une Société à Responsabilité Limitée (SARL) requiert un capital social minimum de 12 000 euros.
L’administration du FPS
La gestion d’une SPF (Société de gestion de patrimoine familial) au Luxembourg nécessite une administration appropriée afin de garantir le respect des exigences légales et réglementaires. Les principales fonctions de l’administration du FPS sont les suivantes
- Gouvernement d’entreprise
Une SPF doit avoir un conseil d’administration qui assume la responsabilité de superviser les activités de la société et de s’assurer qu’elle respecte les exigences légales et réglementaires. Le conseil d’administration nomme également l’équipe de direction et approuve les décisions importantes telles que les investissements et les dividendes.
- Comptabilité et information financière
Une SPF doit tenir des registres financiers précis et préparer des états financiers réguliers conformément aux normes comptables luxembourgeoises. Un auditeur doit examiner les états financiers.
- Conformité et rapports réglementaires
Un FPS est soumis à des règles et réglementations strictes.
- Relations avec les actionnaires
Une SPF est tenue de maintenir une bonne communication et de bonnes relations avec ses actionnaires et de fournir des mises à jour régulières sur les activités et les performances de l’entreprise. Les actionnaires ont également le droit d’assister aux assemblées générales et de voter sur des décisions importantes telles que la nomination des administrateurs et l’approbation des états financiers.
Vous avez besoin d’aide pour gérer votre patrimoine familial ? – Prenez contact avec vos experts Damalion dès aujourd’hui et laissez-nous vous aider.
