Eine SPF steht für “Société de gestion de Patrimoine Familial” (SPF ) und ist eine Art von privater Vermögensverwaltungsgesellschaft in Luxemburg. Sie ist ein beliebtes Instrument zur Verwaltung und Erhaltung von Vermögenswerten und bietet Einzelpersonen und Familien eine Reihe von Anlage- und Finanzplanungsoptionen.
SPFs bieten eine Reihe von Anlagedienstleistungen an, darunter Portfoliomanagement, Finanzplanung und Strategien zur Steueroptimierung. Im Gegensatz zu anderen Investmentfonds ist ein SPF speziell auf die Bedürfnisse wohlhabender Familien zugeschnitten, die ihr Vermögen für künftige Generationen schützen und erhalten wollen.
SPFs bieten wohlhabenden Familien eine Plattform, um ihr Vermögen und ihre Vermögenswerte zu schützen und für künftige Generationen zu erhalten. Der rechtliche Rahmen für eine SPF in Luxemburg wird durch das Gesetz vom 11. Mai 2007 über SPF (SPF-Gesetz) geregelt.
Merkmale einer luxemburgischen SPF
Die wichtigsten Merkmale einer luxemburgischen SPF sind:
- Konsolidierung des Vermögens: Eine SPF ermöglicht es Familien, ihr Vermögen in einer einzigen Einheit zu konsolidieren, was die Verwaltung und Administration ihres Vermögens vereinfacht.
- Vielfältige Vermögensbestände: Es kann eine Reihe von Vermögenswerten halten, z. B. Finanzinstrumente, Immobilien und andere Anlagen.
- Getrennte Rechtspersönlichkeit: Sie besitzt eine von den Siedlern völlig getrennte Rechtspersönlichkeit, die den Schutz des persönlichen Vermögens gewährleistet.
- Haftungsbeschränkung: Das persönliche Vermögen der Anteilseigner ist vor jeglicher Haftung der SPF geschützt, was einen gewissen Schutz und Sicherheit für ihr Vermögen bietet.
- Privater Charakter: Sie hat einen privaten Charakter und kann die traditionelle Holdinggesellschaft ersetzen, ohne direkte Kapitalinvestitionen zu erfordern.
- Vorstand und Sitz: Sie muss einen Vorstand und einen Sitz in Luxemburg haben. Außerdem muss sie eine qualifizierte und erfahrene Verwaltungsgesellschaft mit der Leitung ihrer Tätigkeiten beauftragen.
- Vertraulichkeit und Datenschutz: Sie unterliegt strengen Regeln der Vertraulichkeit und des Datenschutzes, die sicherstellen, dass Einzelheiten über ihre Anteilseigner und Aktivitäten nicht öffentlich zugänglich sind.
- Einfache Eintragung: Das Verfahren der Unternehmenseintragung ist einfach und erfordert ein geringes Stammkapital. Außerdem ist sie leichter zu integrieren.
- Privatsphäre: Sie bietet ein hohes Maß an Vertraulichkeit und Privatsphäre, was für wohlhabende Familien wichtig ist.
Insgesamt bietet die Luxemburger SPF eine attraktive Struktur für die Verwaltung und Erhaltung von Privatvermögen. Mit ihren vielfältigen Vermögenswerten, der beschränkten Haftung und den strengen Vertraulichkeits- und Datenschutzbestimmungen ist die SPF eine hervorragende Option für Familien, die ihr Vermögen für künftige Generationen schützen wollen.
Die Luxemburger SPF: Für wen ist sie gedacht?
Der SPF ist in erster Linie für folgende Zwecke gedacht:
- Vermögende Privatpersonen und Familien, die ihr Privatvermögen konsolidieren und effizienter verwalten möchten.
- Privatpersonen, die ihr Vermögen schützen wollen und ein hohes Nettovermögen haben.
- Privatpersonen, die ihr Vermögen flexibel und effizient verwalten und sicherstellen wollen, dass ihr Vermögen für künftige Generationen erhalten bleibt.
- Vermittler (einschließlich Treuhänder), die im Auftrag von Privatpersonen tätig sind, die ihr eigenes Vermögen verwalten, sowie private Vermögensverwaltungsgesellschaften.
- Intermediäre, die Verwaltungslösungen anbieten, können auch SPFs in Luxemburg gründen, um Treuhanddienstleistungen zu erbringen.
- Nicht-professionelle Anleger, die an der Erbringung von Vermögensverwaltungsdienstleistungen interessiert sind.
Außerdem kann es von Investorenclubs und Investoren genutzt werden, die ihre Beziehungen zu potenziellen Co-Investoren ausloten möchten.
Die Strukturierung der SPF-Investitionen
Die SPF-Anlagestruktur ist für ihre Flexibilität bekannt, die es den Anteilseignern ermöglicht, ein breites Spektrum an Vermögenswerten zu halten und verschiedene Anlagestrategien zu verfolgen. Im Folgenden werden einige der wichtigsten Merkmale der Investitionsstrukturierung einer SPF aufgeführt:
- Es kann eine breite Palette von Vermögenswerten halten, darunter Finanzinstrumente wie Aktien sowie alternative Anlagen wie Private Equity und Hedgefonds.
- Er ist in der Lage, verschiedene Anlagestrategien umzusetzen, darunter langfristige Buy-and-Hold-Strategien und aktive Handelsstrategien.
- Sie kann verschiedene Risikomanagementstrategien umsetzen, um Risiken zu mindern und Kapital zu erhalten.
- SPFs können in verschiedenen Regionen investieren, sowohl in Industrie- als auch in Schwellenländern, um sich in verschiedenen Regionen zu engagieren und globale Anlagemöglichkeiten zu nutzen.
- Sie kann ihren Aktionären steuerliche Optimierungsvorteile bieten, einschließlich einer günstigen Steuerregelung für Kapitalerträge und Kapitalgewinne.
Die Beschränkungen der luxemburgischen SPF
Der einzigartige Status der luxemburgischen SPF (Société de gestion de patrimoine familial) bringt auch einige Einschränkungen mit sich, die beachtet werden müssen. Dazu gehören die folgenden:
- Eine luxemburgische SPF darf keine kommerziellen oder geschäftlichen Aktivitäten ausüben, keine Unternehmen verwalten, an denen sie beteiligt ist, und keine Lebensversicherungen abschließen.
- Verboten sind auch Bankgeschäfte, die Erbringung professioneller Dienstleistungen wie Rechts-, Finanz- oder Buchhaltungsdienstleistungen sowie der Besitz oder die Verwaltung von Gewerbeimmobilien.
- Es ist nicht erlaubt, Immobilien zu besitzen oder zu verwalten, die für gewerbliche Zwecke genutzt werden, wie z. B. Mietobjekte oder Geschäftshäuser.
- SPF-Einrichtungen in Luxemburg dürfen keine Spekulations- oder Handelstätigkeiten ausüben.
- Sie ist auch nicht befugt, Lebensversicherungen abzuschließen.
Es ist wichtig, daran zu denken, dass die luxemburgische SPF strengen Regeln und Vorschriften für ihre Investitionstätigkeit unterliegt. Um die Einhaltung der Vorschriften und die Übereinstimmung mit den Anlagezielen und Risikoprofilen der Aktionäre zu gewährleisten, ist es wichtig, mit einem angesehenen und erfahrenen Finanzberater oder Vermögensverwalter zusammenzuarbeiten. Damalion kann in diesem Bereich Unterstützung leisten.
Die SPF-Steuerregelung
Die Steuerregelung für einen SPF in Luxemburg ist einer der Hauptvorteile für vermögende Privatpersonen und Familien.
Nach der luxemburgischen Steuerregelung für SPFs unterliegt ein SPF einer jährlichen Zeichnungssteuer auf sein Nettovermögen. Der Steuersatz für die Zeichnung beträgt 0,25 % auf die ersten 25 Millionen Euro des Nettovermögens und 0,05 % auf das Nettovermögen über 25 Millionen Euro. Diese Steuer ist jährlich zu erklären und alle drei Monate an das Standesamt für Erbschaftsangelegenheiten und Abonnementsteuern zu zahlen.
Zusätzlich zur Zeichnungssteuer kann eine SPF einer Quellensteuer von 15 % auf Dividenden unterliegen, die an gebietsfremde Aktionäre gezahlt werden.
Steuerliche Vorteile der luxemburgischen SPF
Einer der attraktivsten Aspekte der SPF ist ihr günstiges Steuersystem. Dieses Anlageinstrument bietet seinen Anteilseignern zahlreiche steuerliche Vorteile, unter anderem:
- Befreiung von der Körperschaftssteuer, was bedeutet, dass die SPF keine Steuern auf ihre Kapitalerträge oder Kapitalgewinne zahlen muss.
- Befreiung von der kommunalen Gewerbesteuer, die in der Regel von den Gemeinden bei Unternehmen erhoben wird, die in ihrem Zuständigkeitsbereich tätig sind.
- Befreiung von der Vermögenssteuer, wodurch die Aktionäre von der Zahlung von Steuern auf ihr Vermögen befreit werden.
Diese Steuervorteile machen die SPF zu einem idealen Anlageinstrument für vermögende Privatpersonen und Familien, die ihr Vermögen auf flexible und effiziente Weise konsolidieren und verwalten und gleichzeitig ihr Vermögen für künftige Generationen bewahren wollen.
SPF: Rechtlicher Rahmen
Investoren, die eine SPF (Société de gestion de patrimoine familial) in Luxemburg gründen wollen, haben die Wahl zwischen verschiedenen rechtlichen Rahmenbedingungen. Diese Optionen umfassen:
- Société Anonyme & Société à Responsabilité Limitée (Aktiengesellschaft und Gesellschaft mit beschränkter Haftung)
- Société en Commandite Simple & Société en Nom Collectif (Kommanditgesellschaft und offene Handelsgesellschaft)
Bei der Gründung einer luxemburgischen SPF hängt das erforderliche Stammkapital von der gewählten Struktur ab, die gegründet werden soll. Für eine Aktiengesellschaft (Société Anonyme oder SA) beträgt das erforderliche Mindeststammkapital 31.000 EUR, während für eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Société à Responsabilité Limitée oder SARL) ein Mindeststammkapital von 12.000 EUR erforderlich ist.
Die SPF-Verwaltung
Die Verwaltung einer SPF (Société de gestion de patrimoine familial) in Luxemburg erfordert eine ordnungsgemäße Verwaltung, um die Einhaltung der gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Vorschriften zu gewährleisten. Zu den wichtigsten Funktionen der SPF-Verwaltung gehören:
- Unternehmensführung
Eine SPF muss einen Vorstand haben, der die Verantwortung für die Überwachung der Aktivitäten des Unternehmens übernimmt und sicherstellt, dass es die gesetzlichen und regulatorischen Anforderungen erfüllt. Der Verwaltungsrat ernennt auch das Managementteam und genehmigt wichtige Entscheidungen wie Investitionen und Dividenden.
- Buchhaltung und Finanzberichterstattung
Eine SPF muss genaue Finanzunterlagen führen und regelmäßig Abschlüsse gemäß den luxemburgischen Rechnungslegungsstandards erstellen. Ein Wirtschaftsprüfer muss die Jahresabschlüsse prüfen.
- Compliance und regulatorische Berichterstattung
Ein SPF unterliegt strengen Regeln und Vorschriften.
- Beziehungen zu den Aktionären
Eine SPF ist verpflichtet, eine gute Kommunikation und gute Beziehungen zu ihren Aktionären zu pflegen und regelmäßig über die Aktivitäten und Leistungen des Unternehmens zu informieren. Die Aktionäre sind auch berechtigt, an Hauptversammlungen teilzunehmen und über wichtige Entscheidungen wie die Ernennung von Direktoren und die Genehmigung des Jahresabschlusses abzustimmen.
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