Una SPF (Société de gestion de Patrimoine Familial) es un tipo de sociedad de gestión de patrimonios privados en Luxemburgo. Es un vehículo popular para gestionar y preservar el patrimonio y los activos, y ofrece a particulares y familias una serie de opciones de inversión y planificación financiera.
Los SPF ofrecen una serie de servicios de inversión, como gestión de carteras, planificación financiera y estrategias de optimización fiscal. A diferencia de otros fondos de inversión, un SPF está diseñado específicamente para atender las necesidades de las familias adineradas que desean proteger y mantener su patrimonio para las generaciones futuras.
Los FPS ofrecen a las familias acaudaladas una plataforma para salvaguardar su patrimonio y sus activos, garantizando su preservación para las generaciones futuras. El marco jurídico de un SPF en Luxemburgo está regulado por la Ley de 11 de mayo de 2007 sobre SPF (Ley de SPF).
Características de un FPS luxemburgués
Las principales características de un SPF luxemburgués son:
- Consolidación de activos: un SPF permite a las familias consolidar sus activos en una única entidad, lo que simplifica la gestión y administración de su patrimonio.
- Activos diversos: puede poseer una serie de activos, como instrumentos financieros, bienes inmuebles y otras inversiones.
- Personalidad jurídica independiente: tiene una personalidad jurídica completamente independiente de la de sus colonos, lo que proporciona protección a los bienes personales.
- Responsabilidad limitada: en este caso, el patrimonio personal de los accionistas queda a salvo de cualquier responsabilidad en que incurra el SPF, lo que ofrece una capa de protección y seguridad para su patrimonio y sus bienes.
- Carácter privado: tiene carácter privado y puede ser un sustituto de la sociedad holding tradicional, sin requerir inversión directa de capital.
- Consejo de administración y domicilio social: debe tener un consejo de administración y un domicilio social en Luxemburgo. También debe designar una empresa de gestión cualificada y con experiencia para gestionar sus actividades.
- Confidencialidad y protección de datos: está sujeta a estrictas normas de confidencialidad y protección de datos, que garantizan que los detalles de sus accionistas y actividades no sean de dominio público.
- Registro sencillo: tiene un procedimiento de registro empresarial sencillo y requiere un capital social bajo. También es más fácil de incorporar.
- Privacidad: proporciona un alto grado de confidencialidad y privacidad, lo que es importante para las familias adineradas.
En general, el SPF luxemburgués ofrece una estructura atractiva para gestionar y preservar el patrimonio privado. Con sus diversos patrimonios, su responsabilidad limitada y sus estrictas normas de confidencialidad y protección de datos, el SPF es una excelente opción para las familias que desean proteger sus activos para las generaciones futuras.
El FPS de Luxemburgo: ¿a quién va dirigido?
El FPS está diseñado principalmente para:
- Particulares y familias con patrimonios elevados que desean consolidar y gestionar su patrimonio privado de manera más eficaz.
- Particulares que desean salvaguardar su patrimonio y disponen de un elevado patrimonio neto.
- Particulares que desean gestionar su patrimonio de forma flexible y eficaz, y garantizar que su patrimonio se preserve para las generaciones futuras.
- Intermediarios (incluidos los fiduciarios) que operan por cuenta de particulares que gestionan su propio patrimonio y entidades privadas de gestión de patrimonios.
- Los intermediarios que ofrecen soluciones de gestión también pueden establecer FPS en Luxemburgo para prestar servicios fiduciarios.
- Inversores no profesionales interesados en prestar servicios de gestión de activos.
Además, puede ser utilizado por clubes de inversores e inversores que deseen explorar sus relaciones con posibles coinversores.
Estructuración de la inversión del FPS
La estructura de inversión del SPF es conocida por su flexibilidad, ya que permite a los accionistas poseer una gama diversa de activos y seguir diversas estrategias de inversión. A continuación se exponen algunas de las características destacables de la estructuración de la inversión de un SPF:
- Es capaz de mantener una amplia gama de activos, incluidos instrumentos financieros como acciones, así como inversiones alternativas como capital riesgo y fondos de cobertura.
- Es capaz de aplicar diferentes estrategias de inversión, incluidas estrategias de compra y mantenimiento a largo plazo y estrategias de negociación activa.
- Puede aplicar diferentes estrategias de gestión de riesgos para mitigarlos y preservar el capital.
- Los SPF pueden invertir en diferentes zonas geográficas, incluidos los mercados desarrollados y emergentes, para obtener exposición a diversas regiones y aprovechar las oportunidades de inversión a escala mundial.
- Puede ofrecer ventajas de optimización fiscal a sus accionistas, incluido un régimen fiscal favorable para los rendimientos de las inversiones y las plusvalías.
Las limitaciones del FPS luxemburgués
El estatus único del SPF luxemburgués (Société de gestion de patrimoine familial) también conlleva ciertas limitaciones que deben respetarse. Entre ellas figuran las siguientes:
- Un SPF luxemburgués no puede realizar actividades comerciales o empresariales, gestionar entidades en las que tenga una participación ni celebrar acuerdos de seguros de vida.
- También se le prohíbe realizar actividades bancarias, prestar servicios profesionales como servicios jurídicos, financieros o contables, y poseer o gestionar bienes inmuebles comerciales.
- No está permitido poseer o gestionar bienes inmuebles que se utilicen con fines comerciales, como propiedades de alquiler o edificios comerciales.
- Las entidades SPF de Luxemburgo no están autorizadas a realizar actividades especulativas o comerciales.
- Tampoco está autorizada a concertar seguros de vida.
Es esencial recordar que el SPF luxemburgués está sujeto a normas y reglamentos estrictos en relación con sus actividades de inversión. Para garantizar el cumplimiento y la alineación con los objetivos de inversión y los perfiles de riesgo de los accionistas, es importante asociarse con un asesor financiero o gestor de activos reputado y con experiencia. Damalion puede prestar asistencia en este ámbito.
El régimen fiscal del SPF
El régimen fiscal de un FPE en Luxemburgo es una de sus principales ventajas para las personas y familias con un elevado patrimonio neto.
En virtud del régimen fiscal luxemburgués aplicable a los SPF, un SPF está sujeto a un impuesto de suscripción anual sobre su patrimonio neto. El tipo impositivo de suscripción es del 0,25% sobre los primeros 25 millones de euros de activos netos y del 0,05% sobre los activos netos superiores a 25 millones de euros. Este impuesto debe declararse anualmente y pagarse en la oficina del registrador de sucesiones y abonos cada tres meses.
Además del impuesto de suscripción, un SPF puede estar sujeto a una retención a cuenta del 15% sobre los dividendos pagados a accionistas no residentes.
Ventajas fiscales del FPS luxemburgués
Uno de los aspectos más atractivos del SPF es su favorable régimen fiscal. Este vehículo de inversión ofrece numerosas ventajas fiscales a sus accionistas, entre las que destacan:
- Exención del impuesto de sociedades, lo que significa que el SPF no está obligado a pagar impuestos sobre sus ingresos por inversiones o plusvalías.
- Exención del impuesto municipal de actividades económicas, que suelen imponer los ayuntamientos a las empresas que operan dentro de su jurisdicción.
- Exención del impuesto sobre el patrimonio neto, que evita a los accionistas pagar impuestos sobre su patrimonio neto.
Estas ventajas fiscales hacen del SPF un vehículo de inversión ideal para particulares y familias con grandes patrimonios que buscan consolidar y gestionar su patrimonio de manera flexible y eficiente, preservando al mismo tiempo su patrimonio para las generaciones futuras.
SPF: Marco jurídico
Los inversores que deseen constituir una SPF (Société de gestion de patrimoine familial) en Luxemburgo disponen de diversos marcos jurídicos entre los que elegir. Estas opciones incluyen:
- Société Anonyme & Société à Responsabilité Limitée (Sociedad Anónima y Sociedad de Responsabilidad Limitada)
- Société en Commandite Simple & Société en Nom Collectif (Sociedad en comandita simple y colectiva)
A la hora de constituir un SPF luxemburgués, el capital social necesario dependerá de la estructura elegida que se vaya a incorporar. Para una Sociedad Anónima (Société Anonyme o SA), el capital social mínimo requerido es de 31.000 EUR, mientras que una Sociedad de Responsabilidad Limitada (Société à Responsabilité Limitée o SARL) requiere un capital social mínimo de 12.000 EUR.
La Administración del SPF
La gestión de una SPF (Société de gestion de patrimoine familial) en Luxemburgo requiere una administración adecuada para garantizar el cumplimiento de los requisitos legales y reglamentarios. Entre las funciones clave de la administración del SPF se incluyen:
- Gobierno corporativo
Un SPF debe tener un consejo de administración que asuma la responsabilidad de supervisar las actividades de la empresa y garantizar que cumple los requisitos legales y reglamentarios. El Consejo también nombra al equipo directivo y aprueba las decisiones importantes, como inversiones y dividendos.
- Contabilidad e información financiera
Un SPF debe mantener registros financieros precisos y preparar estados financieros periódicos de conformidad con las normas contables luxemburguesas. Un auditor debe revisar los estados financieros.
- Cumplimiento e informes reglamentarios
Un SPF está sujeto a normas y reglamentos estrictos.
- Relaciones con los accionistas
Un SPF debe mantener una buena comunicación y relaciones con sus accionistas y proporcionar actualizaciones periódicas sobre las actividades y los resultados de la empresa. Los accionistas también tienen derecho a asistir a las juntas generales y votar en las decisiones importantes, como el nombramiento de directores y la aprobación de los estados financieros.
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