Ett SPF står för Société de gestion de Patrimoine Familial (SPF ) och är en typ av privat förmögenhetsförvaltning i Luxemburg. Det är ett populärt sätt att förvalta och bevara förmögenheter och tillgångar och ger individer och familjer en rad olika alternativ för investeringar och finansiell planering.
SPF:er erbjuder en rad olika investeringstjänster, inklusive portföljförvaltning, finansiell planering och skatteoptimeringsstrategier. Till skillnad från andra investeringsfonder är en SPF särskilt utformad för att tillgodose behoven hos rika familjer som vill skydda och bevara sina tillgångar för framtida generationer.
SPF:er ger förmögna familjer en plattform för att skydda sina tillgångar och se till att de bevaras för framtida generationer. Den rättsliga ramen för en SPF i Luxemburg regleras av lagen av den 11 maj 2007 om SPF (SPF-lagen).
Egenskaper hos en luxemburgsk SPF
De viktigaste kännetecknen för en luxemburgsk SPF är:
- Konsolidering av tillgångar: En SPF gör det möjligt för familjer att konsolidera sina tillgångar i en enda enhet, vilket förenklar hanteringen och administrationen av deras tillgångar.
- Olika tillgångsinnehav: Den kan inneha en rad olika tillgångar, t.ex. finansiella instrument, fastigheter och andra investeringar.
- Separat juridisk personlighet: Den har en helt separat juridisk personlighet i förhållande till bosättarna, vilket ger skydd för personliga tillgångar.
- Begränsat ansvar: aktieägarnas personliga tillgångar är skyddade från allt ansvar som åsamkas SPF, vilket ger ett skydd och en säkerhet för deras förmögenhet och tillgångar.
- Privat karaktär: Det har en privat karaktär och kan ersätta det traditionella holdingbolaget utan att kräva direkta kapitalinvesteringar.
- Styrelse och säte: Företaget måste ha en styrelse och ett säte i Luxemburg. Det måste också utse ett kvalificerat och erfaret förvaltningsbolag som ska sköta dess verksamhet.
- Konfidentialitet och uppgiftsskydd: Den omfattas av strikta regler om konfidentialitet och uppgiftsskydd, vilket innebär att uppgifter om dess aktieägare och verksamhet inte är tillgängliga för allmänheten.
- Enkel registrering: Det har ett enkelt förfarande för företagsregistrering och kräver ett lågt aktiekapital. Det är också lättare att integrera.
- Integritet: Det ger en hög grad av konfidentialitet och integritet, vilket är viktigt för rika familjer.
På det hela taget erbjuder den luxemburgska SPF en attraktiv struktur för att förvalta och bevara privata förmögenheter. Med sina olika tillgångar, sitt begränsade ansvar och sina starka regler för sekretess och dataskydd är SPF ett utmärkt alternativ för familjer som vill skydda sina tillgångar för framtida generationer.
Luxemburg SPF: Vem är det avsett för?
SPF är i första hand avsedd för:
- Privatpersoner och familjer med högt nettoförmögenhet som vill konsolidera och förvalta sin privata förmögenhet på ett mer effektivt sätt.
- Personer som vill skydda sina tillgångar och som har ett högt nettoförmögenhet.
- Personer som vill förvalta sin förmögenhet på ett flexibelt och effektivt sätt och se till att deras förmögenhet bevaras för framtida generationer.
- Förmedlare (inklusive förvaltare) som arbetar på uppdrag av privatpersoner som förvaltar sin egen förmögenhet och privata förmögenhetsförvaltningsenheter.
- Förmedlare som tillhandahåller hanteringslösningar kan också etablera SPF i Luxemburg för att tillhandahålla förtroendetjänster.
- Icke-professionella investerare som är intresserade av att tillhandahålla kapitalförvaltningstjänster.
Dessutom kan den användas av investeringsklubbar och investerare som vill utforska sina relationer med potentiella medinvesterare.
Strukturering av SPF-investeringar
SPF:s investeringsstruktur är känd för sin flexibilitet som gör det möjligt för aktieägarna att inneha en mängd olika tillgångar och följa olika investeringsstrategier. Nedan följer några av de viktigaste inslagen i en SPF:s investeringsstrukturering:
- Den kan inneha ett brett utbud av tillgångar, inklusive finansiella instrument som aktier och alternativa investeringar som private equity och hedgefonder.
- Den kan genomföra olika investeringsstrategier, inklusive långsiktiga köp-och-håll-strategier och aktiva handelsstrategier.
- Den kan genomföra olika riskhanteringsstrategier för att minska riskerna och bevara kapitalet.
- SPF:er kan investera i olika geografiska områden, inklusive både utvecklade marknader och tillväxtmarknader, för att få exponering mot olika regioner och dra nytta av globala investeringsmöjligheter.
- Det kan erbjuda skatteoptimering för aktieägarna, inklusive ett gynnsamt skattesystem för investeringsinkomster och kapitalvinster.
Begränsningarna med Luxemburgs SPF
Den unika status som Luxemburgs SPF (Société de gestion de patrimoine familial) har har också vissa begränsningar som måste iakttas. Dessa inkluderar följande:
- En luxemburgsk SPF får inte ägna sig åt kommersiell verksamhet eller affärsverksamhet, förvalta företag som den har ett innehav i eller ingå livförsäkringsarrangemang.
- Det är också förbjudet att bedriva bankverksamhet, tillhandahålla professionella tjänster såsom juridiska, finansiella eller redovisningstjänster samt äga eller förvalta kommersiella fastigheter.
- Det är inte tillåtet att äga eller förvalta fastigheter som används för kommersiella ändamål, t.ex. hyresfastigheter eller kommersiella byggnader.
- SPF-enheter i Luxemburg får inte ägna sig åt spekulation eller handel.
- Den har inte heller rätt att ingå livförsäkringsavtal.
Det är viktigt att komma ihåg att Luxemburgs SPF omfattas av strikta regler och bestämmelser för sin investeringsverksamhet. För att säkerställa överensstämmelse och anpassning till aktieägarnas investeringsmål och riskprofiler är det viktigt att samarbeta med en välrenommerad och erfaren finansiell rådgivare eller kapitalförvaltare. Damalion kan hjälpa till på detta område.
Skattesystemet för SPF
Skattesystemet för en SPF i Luxemburg är en av de viktigaste fördelarna för privatpersoner och familjer med högt förmögenhetsvärde.
Enligt det luxemburgska skattesystemet för SPF:er är en SPF föremål för en årlig teckningsskatt på sina nettotillgångar. Teckningsskatten är 0,25 % på de första 25 miljoner euro i nettotillgångar och 0,05 % på nettotillgångar över 25 miljoner euro. Denna skatt ska deklareras årligen och betalas till registratorskontoret för dödsbon och abonnemangsskatter var tredje månad.
Utöver teckningsskatten kan en SPF bli föremål för en källskatt på 15 % på utdelningar som betalas ut till utländska aktieägare.
Skattemässiga fördelar med den luxemburgska SPF:n
En av de mest attraktiva aspekterna av SPF är dess gynnsamma skattesystem. Detta investeringsinstrument erbjuder många skattemässiga fördelar för sina aktieägare, bland annat:
- Befrielse från bolagsskatt, vilket innebär att SPF inte behöver betala skatt på sina investeringsinkomster eller kapitalvinster.
- Befrielse från kommunal företagsskatt, som vanligtvis tas ut av kommuner av företag som verkar inom deras jurisdiktion.
- Befrielse från förmögenhetsskatt, vilket innebär att aktieägarna slipper betala skatt på sin förmögenhet.
Dessa skattefördelar gör SPF till ett idealiskt investeringsinstrument för privatpersoner och familjer med högt nettoförmögenhet som vill konsolidera och förvalta sin förmögenhet på ett flexibelt och effektivt sätt och samtidigt bevara sin förmögenhet för framtida generationer.
SPF: Rättslig ram
Investerare som vill etablera ett SPF (Société de gestion de patrimoine familial) i Luxemburg har flera olika rättsliga ramar att välja mellan. Dessa alternativ är bland annat:
- Société Anonyme & Société à Responsabilité Limitée (offentligt och privat aktiebolag)
- Société en Commandite Simple & Société en Nom Collectif (kommanditbolag och kommanditbolag)
När du bildar en SPF i Luxemburg beror det aktiekapital som krävs på den valda strukturen som kommer att införlivas. För ett publikt aktiebolag (Société Anonyme eller SA) är det minsta aktiekapitalet 31 000 euro, medan ett privat aktiebolag (Société à Responsabilité Limitée eller SARL) kräver ett minsta aktiekapital på 12 000 euro.
SPF-förvaltningen
För att förvalta ett SPF (Société de gestion de patrimoine familial) i Luxemburg krävs en ordentlig administration för att säkerställa att lag- och myndighetskrav uppfylls. De viktigaste funktionerna i SPF-administrationen är bland annat följande:
- Företagsstyrning
Ett SPF måste ha en styrelse som tar ansvar för att övervaka företagets verksamhet och se till att det uppfyller lagstadgade krav. Styrelsen utser också ledningsgruppen och godkänner större beslut som investeringar och utdelningar.
- Redovisning och finansiell rapportering
En SPF måste föra noggranna räkenskaper och upprätta regelbundna bokslut i enlighet med luxemburgska redovisningsstandarder. En revisor ska granska årsredovisningen.
- Överensstämmelse och rapportering av regler
För SPF gäller strikta regler och bestämmelser.
- Relationer med aktieägarna
En SPF måste upprätthålla en god kommunikation och goda relationer med sina aktieägare och tillhandahålla regelbundna uppdateringar om företagets verksamhet och resultat. Aktieägarna har också rätt att närvara vid bolagsstämmor och rösta om viktiga beslut, t.ex. utnämning av styrelseledamöter och godkännande av bokslut.
Behöver du hjälp med att förvalta din familjs förmögenhet eller tillgångar? – Ta kontakt med dina Damalion-experter idag och låt oss hjälpa dig.
