Açılımı “Société de gestion de Patrimoine Familial” (SPF) olan SPF, Lüksemburg’daki bir tür özel servet yönetim şirketidir. Servet ve varlıkların yönetilmesi ve korunması için popüler bir araçtır ve bireylere ve ailelere bir dizi yatırım ve finansal planlama seçeneği sunar.
SPF’ ler portföy yönetimi, finansal planlama ve vergi optimizasyon stratejileri de dahil olmak üzere bir dizi yatırım hizmeti sunmaktadır. Diğer yatırım fonlarından farklı olarak SPF, varlıklarını gelecek nesiller için korumak ve sürdürmek isteyen varlıklı ailelerin ihtiyaçlarını karşılamak üzere özel olarak tasarlanmıştır.
SPF’ler varlıklı ailelere servetlerini ve varlıklarını korumak için bir platform sunarak bunların gelecek nesiller için korunmasını sağlar. Lüksemburg’da bir SPF için yasal çerçeve 11 Mayıs 2007 tarihli SPF Kanunu (SPF Kanunu) ile düzenlenmiştir.
Lüksemburg SPF’nin Özellikleri
Lüksemburg SPF ‘sinin temel özellikleri şunlardır:
- Varlıkların birleştirilmesi: SPF, ailelerin varlıklarını tek bir varlıkta birleştirmelerini sağlayarak servetlerinin yönetimini ve idaresini basitleştirir.
- Çeşitli varlık varlıkları: finansal araçlar, gayrimenkul ve diğer yatırımlar gibi bir dizi varlık tutabilir.
- Ayrı tüzel kişilik: yerleşimcilerinden tamamen ayrı bir tüzel kişiliğe sahiptir ve bu da kişisel varlıklar için koruma sağlar.
- Sınırlı sorumluluk: Bu durumda, hissedarların kişisel varlıkları, SPF tarafından maruz kalınan herhangi bir sorumluluktan korunur ve servetleri ve varlıkları için bir koruma ve güvenlik katmanı sunar.
- Özel karakter: Özel bir karaktere sahiptir ve doğrudan sermaye yatırımı gerektirmeden geleneksel holding şirketinin yerine geçebilir.
- Yönetim kurulu ve kayıtlı ofis: Lüksemburg’da bir yönetim kuruluna ve kayıtlı bir ofise sahip olmalıdır. Ayrıca, faaliyetlerini yönetmesi için nitelikli ve deneyimli bir yönetim şirketi atamalıdır.
- Gizlilik ve veri koruma: gizlilik ve veri koruma konusunda katı kurallara tabidir ve hissedarlarının ve faaliyetlerinin ayrıntılarının kamuya açık olmamasını sağlar.
- Basit kayıt: Basit bir işletme kayıt prosedürüne sahiptir ve düşük bir sermaye gerektirir. Birleştirilmesi de daha kolaydır.
- Gizlilik: Varlıklı aileler için önemli olan yüksek derecede gizlilik ve mahremiyet sağlar.
Genel olarak, Lüksemburg SPF’si özel servetin yönetimi ve korunması için cazip bir yapı sunmaktadır. Çeşitli varlık varlıkları, sınırlı sorumluluk ve güçlü gizlilik ve veri koruma kuralları ile SPF, varlıklarını gelecek nesiller için korumak isteyen aileler için mükemmel bir seçenektir.
Lüksemburg SPF’si: Kimler için tasarlandı?
SPF öncelikle şunlar için tasarlanmıştır:
- Özel servetlerini daha etkin bir şekilde konsolide etmek ve yönetmek isteyen yüksek net değere sahip bireyler ve aileler.
- Varlıklarını korumak isteyen ve yüksek net değere sahip bireyler.
- Servetlerini esnek ve verimli bir şekilde yönetmek ve servetlerinin gelecek nesiller için korunmasını sağlamak isteyen bireyler.
- Kendi servetlerini ve özel servet yönetim kuruluşlarını yöneten özel kişiler adına faaliyet gösteren aracılar (mütevelliler dahil).
- Yönetim çözümleri sağlayan aracılar, güvene dayalı hizmetler sağlamak için Lüksemburg’da SPF’ler de kurabilirler.
- Varlık yönetimi hizmetleri sunmakla ilgilenen profesyonel olmayan yatırımcılar.
Ayrıca, potansiyel ortak yatırımcılarla ilişkilerini keşfetmek isteyen yatırım kulüpleri ve yatırımcılar tarafından da kullanılabilir.
SPF yatırım yapılandırması
SPF yatırım yapısı, hissedarların çeşitli varlıklara sahip olmasına ve çeşitli yatırım stratejileri izlemesine olanak tanıyan esnekliğiyle bilinir. Aşağıda bir SPF’nin yatırım yapılandırmasının bazı önemli özellikleri yer almaktadır:
- Hisse senetleri gibi finansal araçların yanı sıra özel sermaye ve hedge fonlar gibi alternatif yatırımlar da dahil olmak üzere çok çeşitli varlıkları tutabilir.
- Uzun vadeli al ve tut stratejileri ve aktif ticaret stratejileri dahil olmak üzere farklı yatırım stratejileri uygulayabilir.
- Riskleri azaltmak ve sermayeyi korumak için farklı risk yönetimi stratejileri uygulayabilir.
- SPF’ler, çeşitli bölgelere maruz kalmak ve küresel yatırım fırsatlarından yararlanmak için hem gelişmiş hem de gelişmekte olan piyasalar dahil olmak üzere farklı coğrafyalara yatırım yapabilir.
- Yatırım geliri ve sermaye kazançları için uygun bir vergi rejimi de dahil olmak üzere hissedarlarına vergi optimizasyonu avantajları sunabilir.
Lüksemburg SPF’nin Sınırlamaları
Lüksemburg SPF’sinin (Société de gestion de patrimoine familial) benzersiz statüsü, uyulması gereken bazı sınırlamaları da beraberinde getirmektedir. Bunlar aşağıdakileri içerir:
- Bir Lüksemburg SPF’sinin herhangi bir ticari veya iş faaliyetinde bulunmasına, iştirak ettiği kuruluşları yönetmesine veya hayat sigortası düzenlemelerine girmesine izin verilmez.
- Ayrıca herhangi bir bankacılık faaliyeti yürütmesi, hukuk, finans veya muhasebe hizmetleri gibi profesyonel hizmetler sağlaması ve ticari gayrimenkul sahibi olması veya yönetmesi de yasaklanmıştır.
- Kiralık mülkler veya ticari binalar gibi ticari amaçlarla kullanılan gayrimenkullere sahip olunmasına veya bunların yönetilmesine izin verilmez.
- Lüksemburg’daki SPF kuruluşlarının herhangi bir spekülatif veya ticari faaliyette bulunmasına izin verilmez.
- Ayrıca, hayat sigortası düzenlemeleri yapma yetkisi de bulunmamaktadır.
Lüksemburg SPF’sinin yatırım faaliyetlerine ilişkin katı kural ve düzenlemelere tabi olduğunu unutmamak gerekir. Hissedarların yatırım hedefleri ve risk profilleri ile uyumluluğu sağlamak için saygın ve deneyimli bir mali danışman veya varlık yöneticisi ile ortaklık kurmak önemlidir. Damalion bu alanda yardım sağlayabilir.
SPF Vergi rejimi
Lüksemburg’da bir SPF için vergi rejimi, yüksek net değere sahip bireyler ve aileler için en önemli avantajlarından biridir.
SPF’lere yönelik Lüksemburg vergi rejimi kapsamında, bir SPF net varlıkları üzerinden yıllık abonelik vergisine tabidir. Abonelik vergisi oranı, net varlıkların ilk 25 milyon Euro’su üzerinden %0,25 ve 25 milyon Euro’nun üzerindeki net varlıklar üzerinden %0,05’tir. Bu vergi yıllık olarak beyan edilmeli ve her üç ayda bir veraset ve intikal vergileri için sicil memurluğuna ödenmelidir.
Abonelik vergisine ek olarak, bir SPF, yerleşik olmayan hissedarlara ödenen temettüler üzerinden %15 oranında stopaj vergisine tabi olabilir.
Lüksemburg SPF’sinin Mali Faydaları
SPF’nin en cazip yönlerinden biri de elverişli vergi rejimidir. Bu yatırım aracı, hissedarlarına aşağıdakileri de içeren çok sayıda mali avantaj sunmaktadır:
- Kurumlar vergisinden muafiyet, yani SPF’nin yatırım geliri veya sermaye kazançları üzerinden vergi ödemesi gerekmez.
- Genellikle belediyeler tarafından kendi yetki alanlarında faaliyet gösteren şirketlere uygulanan belediye işletme vergisinden muafiyet.
- Hissedarları net servetleri üzerinden vergi ödemekten kurtaran net servet vergisinden muafiyet.
Bu vergi avantajları, SPF’yi yüksek net değere sahip bireyler ve servetlerini gelecek nesiller için korurken esnek ve verimli bir şekilde konsolide etmek ve yönetmek isteyen aileler için ideal bir yatırım aracı haline getirmektedir.
SPF: Yasal Çerçeve
Lüksemburg’da bir SPF (Société de gestion de patrimoine familial) kurmak isteyen yatırımcılar, aralarından seçim yapabilecekleri çeşitli yasal çerçevelere sahiptir. Bu seçenekler şunları içerir:
- Société Anonyme & Société à Responsabilité Limitée (Kamu ve Özel Limited Şirket)
- Société en Commandite Simple & Société en Nom Collectif (Sınırlı ve Genel Ortaklık)
Bir Lüksemburg SPF’si kurulurken, gereken sermaye, kurulacak olan seçilen yapıya bağlı olacaktır. Bir Kamu Limited Şirketi (Société Anonyme veya SA) için gerekli asgari sermaye 31.000 Avro iken, bir Özel Limited Şirket (Société à Responsabilité Limitée veya SARL) asgari 12.000 Avro sermaye gerektirir.
SPF Yönetimi
Lüksemburg’da bir SPF’yi (Société de gestion de patrimoine familial) yönetmek, yasal ve düzenleyici gerekliliklere uygunluğu sağlamak için uygun yönetim gerektirir. SPF yönetiminin temel işlevleri şunlardır:
- Kurumsal yönetim
Bir SPF, şirketin faaliyetlerini denetleme ve yasal ve düzenleyici gerekliliklere uymasını sağlama sorumluluğunu üstlenen bir yönetim kuruluna sahip olmalıdır. Yönetim kurulu ayrıca yönetim ekibini atar ve yatırımlar ve temettüler gibi önemli kararları onaylar.
- Muhasebe ve finansal raporlama
Bir SPF, doğru mali kayıtlar tutmalı ve Lüksemburg muhasebe standartlarına uygun olarak düzenli mali tablolar hazırlamalıdır. Bir denetçi mali tabloları gözden geçirmelidir.
- Uyum ve düzenleyici raporlama
Bir SPF katı kurallara ve düzenlemelere tabidir.
- Hissedar ilişkileri
Bir SPF’nin hissedarlarıyla iyi iletişim ve ilişkiler sürdürmesi ve şirketin faaliyetleri ve performansı hakkında düzenli güncellemeler sağlaması gerekmektedir. Hissedarlar ayrıca genel kurul toplantılarına katılma ve yöneticilerin atanması ve mali tabloların onaylanması gibi önemli kararlarda oy kullanma hakkına sahiptir.
Aile servetinizi veya varlıklarınızı yönetmek için yardıma mı ihtiyacınız var? – Damalion uzmanlarınızla bugün iletişime geçin ve size yardımcı olmamıza izin verin.
