SPF je kratica za “Société de gestion de Patrimoine Familial” (SPF ) in je vrsta družbe za upravljanje zasebnega premoženja v Luksemburgu. Je priljubljeno sredstvo za upravljanje in ohranjanje premoženja ter sredstev, ki posameznikom in družinam ponuja vrsto možnosti za naložbe in finančno načrtovanje.
SPF ponujajo vrsto naložbenih storitev, vključno z upravljanjem portfelja, finančnim načrtovanjem in strategijami davčne optimizacije. V nasprotju z drugimi investicijskimi skladi je SPF posebej zasnovan za potrebe premožnih družin, ki želijo zaščititi in ohraniti svoje premoženje za prihodnje generacije.
Skladi posebnega vlaganja bogatim družinam zagotavljajo platformo za varovanje njihovega premoženja in sredstev, s čimer zagotavljajo, da se ohranijo za prihodnje generacije. Pravni okvir za SPF v Luksemburgu ureja Zakon z dne 11. maja 2007 o SPF (Zakon o SPF).
Značilnosti luksemburškega SPF
Glavne značilnosti luksemburškega SPF so:
- Konsolidacija premoženja: SPF družinam omogoča, da svoje premoženje združijo v en subjekt, kar poenostavi upravljanje in vodenje njihovega premoženja.
- Raznovrstno premoženje: ima lahko različna sredstva, kot so finančni instrumenti, nepremičnine in druge naložbe.
- Ločena pravna osebnost: ima popolnoma ločeno pravno osebnost od svojih naseljencev, kar zagotavlja zaščito osebnega premoženja.
- Omejena odgovornost: v tem primeru je osebno premoženje delničarjev zaščiteno pred kakršno koli odgovornostjo, ki bi nastala v SPF, kar zagotavlja raven zaščite in varnosti za njihovo premoženje in sredstva.
- zasebni značaj: ima zasebni značaj in je lahko nadomestek za tradicionalni holding, ne da bi zahteval neposredne kapitalske naložbe.
- Upravni odbor in registrirani sedež: imeti mora upravni odbor in registrirani sedež v Luksemburgu. Prav tako mora imenovati usposobljeno in izkušeno družbo za upravljanje, ki bo upravljala njegove dejavnosti.
- Zaupnost in varstvo podatkov: zanj veljajo stroga pravila o zaupnosti in varstvu podatkov, ki zagotavljajo, da podrobnosti o njegovih delničarjih in dejavnostih niso javno dostopne.
- Enostavna registracija: ima preprost postopek registracije podjetja in zahteva nizek osnovni kapital. Prav tako ga je lažje vključiti.
- Zasebnost: zagotavlja visoko stopnjo zaupnosti in zasebnosti, kar je pomembno za premožne družine.
Na splošno je luksemburški SPF privlačna struktura za upravljanje in ohranjanje zasebnega premoženja. S svojimi raznolikimi premoženjskimi deleži, omejeno odgovornostjo ter strogimi pravili o zaupnosti in varstvu podatkov je SPF odlična možnost za družine, ki želijo zaščititi svoje premoženje za prihodnje generacije.
Luksemburški SPF: za koga je namenjen?
SPF je namenjen predvsem za:
- Posamezniki in družine z visokim neto premoženjem, ki želijo združiti in učinkoviteje upravljati svoje zasebno premoženje.
- Posamezniki, ki želijo zavarovati svoje premoženje in imajo visoko neto vrednost.
- Posamezniki, ki želijo svoje premoženje upravljati na prilagodljiv in učinkovit način ter zagotoviti, da se njihovo premoženje ohrani za prihodnje generacije.
- Posredniki (vključno s fiduciarji), ki delujejo v imenu zasebnikov, ki upravljajo svoje premoženje, in subjekti za upravljanje zasebnega premoženja.
- Posredniki, ki ponujajo rešitve za upravljanje, lahko v Luksemburgu ustanovijo tudi SPF za opravljanje fiduciarnih storitev.
- Neprofesionalni vlagatelji, ki jih zanima opravljanje storitev upravljanja premoženja.
Poleg tega ga lahko uporabljajo tudi klubi vlagateljev in vlagatelji, ki bi radi raziskali svoje odnose s potencialnimi soinvestitorji.
Strukturiranje naložb SPF
Naložbena struktura SPF je znana po svoji prilagodljivosti, ki delničarjem omogoča, da imajo v lasti različna sredstva in izvajajo različne naložbene strategije. V nadaljevanju so predstavljene nekatere pomembne značilnosti strukturiranja naložb SPF:
- V njem je mogoče hraniti široko paleto sredstev, vključno s finančnimi instrumenti, kot so delnice, ter alternativnimi naložbami, kot so zasebni lastniški in hedge skladi.
- Omogoča izvajanje različnih naložbenih strategij, vključno z dolgoročnimi strategijami “kupi in drži” in aktivnimi strategijami trgovanja.
- Izvaja lahko različne strategije upravljanja tveganj za zmanjšanje tveganj in ohranitev kapitala.
- Skladi SPF lahko vlagajo na različnih geografskih območjih, vključno z razvitimi in nastajajočimi trgi, da se izpostavijo različnim regijam in izkoristijo globalne naložbene priložnosti.
- Svojim delničarjem lahko ponudi prednosti davčne optimizacije, vključno z ugodnim davčnim režimom za dohodke od naložb in kapitalske dobičke.
Omejitve luksemburškega SPF
Edinstven status luksemburškega SPF (Société de gestion de patrimoine familial) prinaša tudi nekatere omejitve, ki jih je treba upoštevati. Med njimi so naslednje:
- Luksemburški SPF ne sme opravljati komercialnih ali poslovnih dejavnosti, upravljati subjektov, v katerih je udeležen, ali sklepati pogodb o življenjskem zavarovanju.
- Prav tako ne sme opravljati nobenih bančnih dejavnosti, opravljati strokovnih storitev, kot so pravne, finančne ali računovodske storitve, ter imeti v lasti ali upravljati poslovnih nepremičnin.
- Ni dovoljeno imeti v lasti ali upravljati nepremičnin, ki se uporabljajo v komercialne namene, kot so najemne nepremičnine ali poslovne stavbe.
- Subjekti SPF v Luksemburgu ne smejo opravljati nobenih špekulativnih ali trgovalnih dejavnosti.
- Prav tako ni pooblaščen za sklepanje pogodb o življenjskem zavarovanju.
Pomembno je vedeti, da za luksemburški SPF veljajo stroga pravila in predpisi v zvezi z njegovimi naložbenimi dejavnostmi. Za zagotovitev skladnosti in uskladitve z naložbenimi cilji in profili tveganja delničarjev je pomembno sodelovati z uglednim in izkušenim finančnim svetovalcem ali upravljavcem premoženja. Damalion vam lahko pomaga na tem področju.
Davčni režim SPF
Davčna ureditev SPF v Luksemburgu je ena od ključnih prednosti za posameznike in družine z visokim premoženjem.
V skladu z luksemburško davčno ureditvijo za SPF je SPF zavezan letnemu davku na vpis na svoja neto sredstva. Davčna stopnja za vpis je 0,25 % na prvih 25 milijonov EUR neto sredstev in 0,05 % na neto sredstva nad 25 milijonov EUR. Ta davek je treba prijaviti vsako leto in ga plačati uradu registratorja za zapuščino in vpisnine vsake tri mesece.
Poleg vpisnega davka se lahko za SPF obračuna tudi 15-odstotni davčni odtegljaj za dividende, izplačane delničarjem nerezidentom.
Davčne koristi luksemburškega enotnega pokojninskega sklada
Eden od najbolj privlačnih vidikov enotnega pokojninskega sklada je ugoden davčni režim. Ta naložbeni instrument ponuja svojim delničarjem številne davčne prednosti, ki vključujejo:
- Oprostitev davka od dohodka pravnih oseb, kar pomeni, da SPF ni treba plačevati davkov na dohodke od naložb ali kapitalske dobičke.
- Oprostitev občinskega davka na poslovanje, ki ga običajno uvedejo občine za podjetja, ki poslujejo v njihovi pristojnosti.
- Oprostitev davka na neto premoženje, ki delničarjem prihrani plačilo davka na njihovo neto premoženje.
Zaradi teh davčnih ugodnosti je SPF idealno naložbeno sredstvo za premožne posameznike in družine, ki želijo svoje premoženje združiti in upravljati na prilagodljiv in učinkovit način ter hkrati ohraniti svoje premoženje za prihodnje generacije.
SPF: Pravni okvir
Vlagatelji, ki želijo v Luksemburgu ustanoviti družbo SPF (Société de gestion de patrimoine familial), lahko izbirajo med različnimi pravnimi okviri. Te možnosti vključujejo:
- Société Anonyme & Société à Responsabilité Limitée (javna in zasebna družba z omejeno odgovornostjo)
- Société en Commandite Simple & Société en Nom Collectif (komanditna in splošna družba)
Pri ustanavljanju luksemburškega SPF je zahtevani osnovni kapital odvisen od izbrane strukture, ki bo ustanovljena. Za delniško družbo (Société Anonyme ali SA) je minimalni zahtevani osnovni kapital 31.000 EUR, za družbo z omejeno odgovornostjo (Société à Responsabilité Limitée ali SARL) pa je minimalni osnovni kapital 12.000 EUR.
Uprava SPF
Upravljanje SPF (Société de gestion de patrimoine familial) v Luksemburgu zahteva ustrezno upravljanje, da se zagotovi skladnost z zakonskimi in regulativnimi zahtevami. Ključne funkcije upravljanja SPF vključujejo:
- Upravljanje podjetij
SPF mora imeti upravni odbor, ki prevzame odgovornost za nadzor dejavnosti družbe in zagotavljanje skladnosti z zakonskimi in regulativnimi zahtevami. Upravni odbor imenuje tudi vodstveno ekipo in odobri pomembne odločitve, kot so naložbe in dividende.
- Računovodstvo in finančno poročanje
SPF mora voditi natančne finančne evidence in pripravljati redne računovodske izkaze v skladu z luksemburškimi računovodskimi standardi. Revizor mora pregledati računovodske izkaze.
- Skladnost in regulativno poročanje
Za SPF veljajo stroga pravila in predpisi.
- Odnosi z delničarji
SPF mora vzdrževati dobro komunikacijo in odnose z delničarji ter redno obveščati o dejavnostih in uspešnosti družbe. Delničarji imajo tudi pravico do udeležbe na skupščinah in glasovanja o pomembnih odločitvah, kot sta imenovanje direktorjev in potrditev računovodskih izkazov.
Potrebujete pomoč pri upravljanju družinskega premoženja? – Še danes stopite v stik s strokovnjaki Damaliona in nam dovolite, da vam pomagamo.
