SPF to skrót od “Société de gestion de Patrimoine Familial” (SPF) – rodzaj spółki zarządzającej majątkiem prywatnym w Luksemburgu. Jest to popularne narzędzie do zarządzania i ochrony bogactwa i aktywów, zapewniające osobom i rodzinom szereg opcji inwestycyjnych i planowania finansowego.
Fundusze SPF oferują szereg usług inwestycyjnych, w tym zarządzanie portfelem, planowanie finansowe i strategie optymalizacji podatkowej. W przeciwieństwie do innych funduszy inwestycyjnych, SPF jest specjalnie zaprojektowany, aby zaspokoić potrzeby zamożnych rodzin, które chcą chronić i zachować swój majątek dla przyszłych pokoleń.
Fundusze SPF zapewniają zamożnym rodzinom platformę do ochrony ich majątku i aktywów, zapewniając ich zachowanie dla przyszłych pokoleń. Ramy prawne dotyczące funduszu SPF w Luksemburgu reguluje ustawa z dnia 11 maja 2007 r. o funduszach SPF (ustawa o funduszach SPF).
Cechy luksemburskiego SPF
Główne cechy luksemburskiego funduszu SPF to:
- Konsolidacja aktywów: fundusz SPF umożliwia rodzinom konsolidację ich aktywów w jednym podmiocie, co upraszcza zarządzanie i administrowanie ich majątkiem.
- Zróżnicowane pakiety aktywów: może posiadać szereg aktywów, takich jak instrumenty finansowe, nieruchomości i inne inwestycje.
- Odrębna osobowość prawna: posiada całkowicie odrębną od osadników osobowość prawną, co zapewnia ochronę majątku osobistego.
- Ograniczona odpowiedzialność: w tym przypadku, osobisty majątek udziałowców jest zabezpieczony przed wszelką odpowiedzialnością ponoszoną przez SPF, oferując warstwę ochrony i bezpieczeństwa dla ich majątku i aktywów.
- Charakter prywatny: ma charakter prywatny i może stanowić substytut tradycyjnego holdingu, nie wymagając bezpośrednich inwestycji kapitałowych.
- Zarząd i siedziba statutowa: musi posiadać zarząd i siedzibę statutową w Luksemburgu. Musi również wyznaczyć wykwalifikowaną i doświadczoną firmę zarządzającą, która będzie kierować jej działalnością.
- Poufność i ochrona danych: podlega ścisłym zasadom dotyczącym poufności i ochrony danych, co gwarantuje, że szczegóły dotyczące jej udziałowców i działalności nie są publicznie dostępne.
- Prosta rejestracja: ma prostą procedurę rejestracji działalności gospodarczej i wymaga niskiego kapitału zakładowego. Jest też łatwiejszy do wkomponowania.
- Prywatność: zapewnia wysoki stopień poufności i prywatności, co jest ważne dla zamożnych rodzin.
Ogólnie rzecz biorąc, luksemburski fundusz SPF oferuje atrakcyjną strukturę do zarządzania i ochrony majątku prywatnego. Dzięki zróżnicowanym udziałom w aktywach, ograniczonej odpowiedzialności oraz silnym zasadom poufności i ochrony danych, SPF jest doskonałą opcją dla rodzin chcących chronić swój majątek dla przyszłych pokoleń.
Luksemburski SPF: Dla kogo jest przeznaczony?
SPF przeznaczony jest przede wszystkim dla:
- Osoby i rodziny o wysokiej wartości netto, które chcą skonsolidować i zarządzać swoim prywatnym majątkiem w bardziej efektywny sposób.
- Osoby, które chcą zabezpieczyć swój majątek i mają wysoką wartość netto.
- Osoby, które chcą zarządzać swoim majątkiem w sposób elastyczny i efektywny oraz zapewnić jego zachowanie dla przyszłych pokoleń.
- Pośrednicy (w tym powiernicy) działający na rzecz osób prywatnych zarządzających własnym majątkiem oraz podmioty zarządzające majątkiem prywatnym.
- Pośrednicy dostarczający rozwiązania w zakresie zarządzania mogą również zakładać fundusze powiernicze w Luksemburgu w celu świadczenia usług powierniczych.
- Inwestorzy nieprofesjonalni, którzy są zainteresowani świadczeniem usług w zakresie zarządzania aktywami.
Ponadto może być wykorzystywany przez kluby inwestorskie i inwestorów, którzy chcieliby zbadać swoje relacje z potencjalnymi współinwestorami.
Strukturyzacja inwestycji w ramach funduszu SPF
Struktura inwestycyjna SPF znana jest ze swojej elastyczności, pozwalającej udziałowcom na posiadanie zróżnicowanego zakresu aktywów i realizowanie różnych strategii inwestycyjnych. Poniżej przedstawiono niektóre z godnych uwagi cech strukturyzacji inwestycji SPF:
- Jest w stanie przechowywać szeroki zakres aktywów, w tym instrumenty finansowe, takie jak akcje, a także inwestycje alternatywne, takie jak fundusze private equity i hedgingowe.
- Jest w stanie realizować różne strategie inwestycyjne, w tym długoterminowe strategie “kup i trzymaj” oraz strategie aktywnego handlu.
- Jest w stanie wdrożyć różne strategie zarządzania ryzykiem w celu ograniczenia ryzyka i zachowania kapitału.
- Fundusze SPF mogą inwestować w różnych rejonach geograficznych, w tym zarówno na rynkach rozwiniętych, jak i wschodzących, aby uzyskać ekspozycję na różne regiony i wykorzystać globalne możliwości inwestycyjne.
- Może oferować swoim akcjonariuszom korzyści związane z optymalizacją podatkową, w tym korzystny system podatkowy dla dochodów z inwestycji i zysków kapitałowych.
Ograniczenia luksemburskiego SPF
Wyjątkowy status luksemburskiej SPF (Société de gestion de patrimoine familial) wiąże się również z pewnymi ograniczeniami, których należy przestrzegać. Należą do nich:
- Luksemburski fundusz SPF nie może prowadzić działalności handlowej ani gospodarczej, zarządzać podmiotami, w których posiada udziały, ani zawierać umów dotyczących ubezpieczeń na życie.
- Zabronione jest również prowadzenie jakiejkolwiek działalności bankowej, świadczenie usług profesjonalnych, takich jak usługi prawne, finansowe lub księgowe, a także posiadanie lub zarządzanie nieruchomościami komercyjnymi.
- Nie wolno posiadać lub zarządzać nieruchomościami, które są wykorzystywane do celów komercyjnych, takich jak nieruchomości do wynajęcia lub budynki handlowe.
- Podmioty SPF w Luksemburgu nie mogą angażować się w żadną działalność spekulacyjną ani handlową.
- Nie jest również uprawniony do zawierania umów ubezpieczenia na życie.
Trzeba pamiętać, że luksemburski SPF podlega ścisłym zasadom i regulacjom dotyczącym jego działalności inwestycyjnej. Aby zapewnić zgodność i dopasowanie do celów inwestycyjnych i profili ryzyka udziałowców, ważne jest, aby współpracować z renomowanym i doświadczonym doradcą finansowym lub zarządzającym aktywami. Damalion może zapewnić pomoc w tym zakresie.
System podatkowy SPF
System podatkowy dla funduszu SPF w Luksemburgu jest jedną z jego kluczowych zalet dla osób i rodzin o wysokich dochodach.
Zgodnie z luksemburskim systemem podatkowym dotyczącym funduszy SPF, fundusz SPF podlega rocznemu podatkowi od subskrypcji swoich aktywów netto. Stawka podatku od subskrypcji wynosi 0,25% od pierwszych 25 mln EUR aktywów netto i 0,05% od aktywów netto powyżej 25 mln EUR. Podatek ten należy zadeklarować co roku i co trzy miesiące wpłacać do urzędu stanu cywilnego podatek od spadków i zapisów.
Oprócz podatku od subskrypcji, SPF może podlegać podatkowi u źródła w wysokości 15% od dywidend wypłacanych akcjonariuszom nierezydentom.
Korzyści fiskalne wynikające z luksemburskiego SPF
Jednym z najbardziej atrakcyjnych aspektów SPF jest korzystny system podatkowy. Ten wehikuł inwestycyjny oferuje swoim akcjonariuszom liczne korzyści podatkowe, do których należą:
- Zwolnienie z podatku dochodowego od osób prawnych, co oznacza, że fundusz SPF nie jest zobowiązany do płacenia podatków od swoich dochodów z inwestycji lub zysków kapitałowych.
- Zwolnienie z gminnego podatku od działalności gospodarczej, który zazwyczaj nakładany jest przez gminy na firmy działające na terenie ich jurysdykcji.
- Zwolnienie z podatku od majątku netto, co zwalnia akcjonariuszy z płacenia podatku od ich wartości netto.
Te korzyści podatkowe sprawiają, że SPF jest idealnym narzędziem inwestycyjnym dla zamożnych osób i rodzin, które chcą skonsolidować i zarządzać swoim majątkiem w elastyczny i efektywny sposób, jednocześnie zachowując swój majątek dla przyszłych pokoleń.
SPF: Ramy prawne
Inwestorzy chcący założyć SPF (Société de gestion de patrimoine familial) w Luksemburgu mają do wyboru wiele ram prawnych. Do tych opcji należą:
- Société Anonyme & Société à Responsabilité Limitée (publiczna i prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością)
- Société en Commandite Simple & Société en Nom Collectif (spółka komandytowa i jawna)
Przy zakładaniu luksemburskiej spółki celowej wymagany kapitał zakładowy będzie zależał od wybranej struktury, która zostanie włączona do spółki. W przypadku spółki akcyjnej (Société Anonyme lub SA) minimalny wymagany kapitał zakładowy wynosi 31 000 EUR, natomiast w przypadku spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (Société à Responsabilité Limitée lub SARL) minimalny kapitał zakładowy wynosi 12 000 EUR.
Administracja SPF
Zarządzanie SPF (Société de gestion de patrimoine familial) w Luksemburgu wymaga odpowiedniej administracji w celu zapewnienia zgodności z wymogami prawnymi i regulacyjnymi. Kluczowe funkcje administracji SPF obejmują:
- Ład korporacyjny
Fundusz SPF musi posiadać zarząd, który przyjmuje na siebie odpowiedzialność za nadzorowanie działalności spółki i zapewnienie, że spełnia ona wymogi prawne i regulacyjne. Rada nadzorcza powołuje również zespół zarządzający i zatwierdza główne decyzje, takie jak inwestycje i dywidendy.
- Rachunkowość i sprawozdawczość finansowa
PFM musi prowadzić dokładną dokumentację finansową i regularnie przygotowywać sprawozdania finansowe zgodnie z luksemburskimi standardami rachunkowości. Biegły rewident musi dokonać przeglądu sprawozdań finansowych.
- Zgodność i sprawozdawczość regulacyjna
SPF podlega ścisłym regułom i przepisom.
- Relacje z akcjonariuszami
Od funduszu SPF wymaga się utrzymywania dobrej komunikacji i relacji z udziałowcami oraz dostarczania regularnych aktualizacji na temat działalności i wyników spółki. Akcjonariusze mają również prawo do uczestniczenia w walnych zgromadzeniach i głosowania nad ważnymi decyzjami, takimi jak powoływanie dyrektorów i zatwierdzanie sprawozdań finansowych.
Czy potrzebujesz pomocy w zarządzaniu rodzinnym majątkiem lub aktywami? – Skontaktuj się z ekspertami Damalion już dziś i pozwól sobie pomóc.
