Помимо благоприятных условий для ведения бизнеса, существует еще несколько веских причин, по которым предприятия предпочитают работать в Мексике. Это включает в себя стратегическое расположение, большой потребительский рынок, конкурентоспособную стоимость рабочей силы и прочные торговые отношения.
Однако важно отметить, что ведение коммерческой деятельности в Мексике требует понимания местных правил, одним из которых является система корпоративного налогообложения.
Корпоративный налог в Мексике регулируется Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), который является мексиканским федеральным законом о подоходном налоге. Согласно LISR, каждый субъект предпринимательской деятельности, работающий в Мексике, независимо от его структуры или характера, должен платить корпоративный подоходный налог.
Мексиканский корпоративный налог
Мексиканский корпоративный налог распространяется на компании-резиденты Мексики, включая филиалы иностранных компаний, а также на компании-нерезиденты, получающие доход из мексиканских источников.
Корпоративный налог в Мексике: Налогооблагаемая база
Корпорации-резиденты на территории Мексики обязаны платить подоходный налог со своих доходов, независимо от их происхождения. Для определения резидентства в налоговых целях корпорация считается резидентом Мексики, если ее фактическое место управления находится на территории Мексики.
Расчет налогооблагаемой базы предполагает вычет соответствующих расходов из мирового дохода корпорации.
Для юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих предпринимательскую деятельность в Мексике через постоянное представительство, например, офисные филиалы или агентства, подоходный налог применяется к доходам, относящимся к данному конкретному представительству. По сути, они должны выполнять те же обязательства, что и мексиканские корпорации, в соответствии с общими правилами.
Налогооблагаемый доход предприятий, облагаемых корпоративным налогом в Мексике
Налогооблагаемый доход компании, облагаемой корпоративным налогом в Мексике, рассчитывается путем вычитания из валового дохода вычитаемых расходов и разрешенных вычетов. Эти вычитаемые расходы содержат целый ряд статей, включая заработную плату, арендную плату, проценты, амортизацию и другие обычные и необходимые расходы на ведение бизнеса.
Корпоративный налог в Мексике: Налоговые ставки
В Мексике ставка корпоративного налога составляет 30% как для компаний-резидентов, так и для компаний-нерезидентов. Однако для компаний, занимающихся определенными видами деятельности, предусмотрены сниженные ставки. Например, предприятия, занимающиеся производством или деятельностью maquiladora, могут иметь право на более низкую налоговую ставку, что дает им потенциальные налоговые преимущества в их начинаниях.
Налог на добавленную стоимость (IVA) в Мексике
В Мексике существует важный налог, известный как налог на добавленную стоимость (НДС), называемый Impuesto al Valor Agregado (IVA). Этот налог распространяется на услуги, оказываемые и продаваемые товары на территории Мексики, с фиксированной ставкой 16%. Кроме того, предусмотрена пониженная налоговая ставка – от 0 до 8%. Эта сниженная ставка может применяться к конкретным товарам или услугам, обеспечивая потенциальную экономию как для предприятий, так и для потребителей.
Другие корпоративные налоги в Мексике
После того как предприятия завершат первый год своей деятельности в Мексике, они могут столкнуться с дополнительными корпоративными налогами. К ним относится налог на участие работников в прибыли, который составляет 10% от прибыли.
Кроме того, при совершении сделок с недвижимостью компании должны учитывать налог, взимаемый по ставкам от 2% до 5%. Однако в некоторых случаях могут применяться исключения.
Кроме того, в штатах Мексики налоги на недвижимость взимаются по разным ставкам.
Подача и оплата
Мексиканские компании обязаны подавать ежегодную налоговую декларацию, известную как Declaración Anual, в которой суммируются их доходы, вычеты и налоговые обязательства. Налоговый год в Мексике обычно следует за календарным годом. Также могут потребоваться ежеквартальные налоговые выплаты на основании предполагаемого налогооблагаемого дохода.
Международные налоговые соглашения в Мексике
Что касается международного налогообложения, Мексика заключила налоговые соглашения с более чем 50 странами, включая такие крупные государства, как США, страны Северной и Южной Америки и Европейский Союз. Эти соглашения служат защитой от двойного налогообложения, гарантируя, что коммерческие операции, уже облагаемые налогом в других юрисдикциях, не будут подвергаться дополнительному налогообложению в Мексике. В результате эти договоры служат финансовым стимулом для иностранных компаний, рассматривающих возможность инвестиций в Мексику.
Корпоративный налог играет значительную роль в деловом ландшафте Мексики и имеет ряд важных последствий для бизнеса. Поэтому предприятиям в Мексике необходимо взаимодействовать с профессионалами или консультантами, чтобы обеспечить соответствие требованиям, оптимизировать налоговое планирование и эффективно управлять своими налоговыми обязательствами.
