メキシコが選ばれる理由は、その恵まれたビジネス環境のほかにも、いくつかあります。 これには、戦略的な立地、大規模な消費市場、競争力のある労働コスト、強力な貿易関係などが含まれます。
しかし、メキシコで商業活動を行うには、現地の規制を理解することが重要であり、その一つが法人税制である。
メキシコの法人税は、メキシコ連邦所得税法であるLISR（Ley del Impuesto sobre la Renta）によって管理されています。 LISRは、メキシコで活動するすべての事業体が、その構造や性質にかかわらず、法人所得税を支払わなければならないとしています。
メキシコの法人税
メキシコの法人税は、外国企業の支店を含むメキシコの居住者企業、およびメキシコの源泉から所得を生み出す非居住者企業に適用されます。
メキシコの法人税課税ベース
メキシコ国内の居住法人は、その出自にかかわらず、収益に対して所得税を支払う義務があります。 税務上の居住性を判断するために、実際の経営拠点がメキシコ領内にある場合、法人はメキシコの居住者とみなされます。
課税標準の計算には、企業の全世界所得から適格な費用を控除することが含まれます。
支社や代理店などの恒久的施設を通じてメキシコで事業活動を行う非居住者の場合、所得税はその特定の施設に帰属する収益に適用されます。 要するに、一般的なガイドラインによって、メキシコ法人と同じ義務を果たすことが求められているのです。
メキシコで法人税の対象となる課税所得事業者
メキシコの法人税の課税対象となる企業の課税所得は、総収入から控除可能な費用と認可された控除を差し引くことで見積もられます。 この控除対象経費には、給与、家賃、利息、減価償却費、その他通常の事業活動に不可欠な費用など、さまざまな項目が含まれています。
メキシコの法人税税率
メキシコの法人税率は、居住者、非居住者ともに30％となっています。 ただし、特定の活動を行う企業に対しては、一定の軽減税率が適用されます。 例えば、製造業やマキラドーラ事業に従事する企業は、低税率の適用を受けることができるため、税制上の優遇措置を受けることができる可能性があります。
メキシコの付加価値税(IVA)
メキシコでは、付加価値税（VAT）、Impuesto al Valor Agregado（IVA）と呼ばれる重要な税金が存在します。 この税金は、メキシコ領土内で提供されたサービスおよび販売された商品に適用され、固定税率は16％です。 さらに、0～8％の軽減税率も用意されています。 この割引率は、特定の商品やサービスに適用されることがあり、企業や消費者の双方にとってお得になる可能性があります。
その他メキシコの法人税
メキシコでの事業が1年目を終えると、追加の法人税が発生する可能性があります。 これには、利益の10％に相当する従業員利益分配税が含まれます。
また、不動産取引を行う際には、2％から5％の税率で課税されることを考慮する必要があります。 ただし、場合によっては例外が適用されることがあります。
さらに、メキシコでは州ごとに異なる税率で不動産税が課されます。
ファイリングと支払い
メキシコの企業は、Declaración Anualと呼ばれる、所得、控除、納税義務をまとめた年次確定申告書を提出することが義務付けられています。 メキシコの課税年度は一般的に暦年に従います。 また、課税所得の見積りに基づいて、四半期ごとの納税が必要となる場合があります。
メキシコにおける国際租税条約
国際課税については、メキシコは米国などの主要国、米州諸国、欧州連合を含む50カ国以上と租税条約を締結しています。 これらの協定は、二重課税に対する保護として機能し、他の法域で既に課税されている商取引がメキシコで追加課税されないことを保証します。 その結果、これらの条約は、メキシコへの投資を検討している外国企業にとって、金銭的なインセンティブをもたらすことになります。
法人税は、メキシコのビジネス環境において重要な役割を果たし、企業にとっていくつかの重要な意味を持つ。 そのため、メキシコの企業は、専門家やアドバイザーと連携して、コンプライアンスの確保、タックスプランニングの最適化、効果的な税負債の管理を行う必要があります。
