Ud over det gunstige erhvervsklima er der flere andre tvingende grunde til, at virksomheder vælger at operere i Mexico. Dette omfatter den strategiske beliggenhed, det store forbrugermarked, konkurrencedygtige lønomkostninger og stærke handelsforbindelser.
Det er dog vigtigt at bemærke, at det kræver en forståelse af de lokale regler, herunder selskabsskattesystemet, at man engagerer sig i kommercielle aktiviteter i Mexico.
Selskabsskat i Mexico er reguleret af Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), som er den mexicanske forbundslov om indkomstskat. Ifølge LISR skal enhver virksomhed, der opererer i Mexico, uanset struktur og art betale selskabsskat, uanset hvilken form for virksomhed den har.
Mexicansk selskabsskat
Mexicansk selskabsskat gælder for hjemmehørende selskaber i Mexico, herunder filialer af udenlandske selskaber, samt ikke-hjemmehørende selskaber, der genererer indkomst fra mexicanske kilder.
Selskabsskat i Mexico: Skattegrundlag
Residente selskaber i Mexico er forpligtet til at betale indkomstskat af deres indtjening, uanset hvor de kommer fra. Ved fastlæggelse af skattemæssigt hjemsted anses et selskab for at være hjemmehørende i Mexico, hvis dets faktiske ledelsessted er beliggende på mexicansk territorium.
Beregningen af beskatningsgrundlaget indebærer, at de støtteberettigede udgifter trækkes fra selskabets indkomst på verdensplan.
For ikke-hjemmehørende enheder, der udfører forretningsaktiviteter i Mexico gennem et fast forretningssted, f.eks. filialer eller agenturer, gælder indkomstskat for den indtjening, der kan henføres til det pågældende forretningssted. I det væsentlige skal de opfylde de samme forpligtelser som mexicanske selskaber i henhold til de generelle retningslinjer.
Skattepligtig indkomst virksomheder, der er underlagt selskabsskat i Mexico
Den skattepligtige indkomst for en virksomhed, der er omfattet af selskabsskat i Mexico, beregnes ved at trække fradragsberettigede udgifter og tilladte fradrag fra bruttoindtægten. Disse fradragsberettigede udgifter omfatter en række poster, herunder lønninger, husleje, renter, afskrivninger og andre almindelige og væsentlige forretningsomkostninger.
Selskabsskat i Mexico: Skattesatser
I Mexico er selskabsskatten på 30 % for både hjemmehørende og ikke-hjemmehørende virksomheder. Der kan dog anvendes nedsatte satser for virksomheder, der er involveret i visse aktiviteter. For eksempel kan virksomheder, der beskæftiger sig med fremstilling eller maquiladora-aktiviteter, være berettiget til en lavere skattesats, hvilket giver dem potentielle skattefordele i deres bestræbelser.
Merværdiafgift (IVA) i Mexico
I Mexico findes der en vigtig afgift, der kaldes moms ( Impuesto al Valor Agregado (IVA)). Denne afgift gælder for tjenesteydelser og varer, der leveres og sælges på mexicansk område, med en fast sats på 16 %. Desuden er der mulighed for en reduceret skattesats, der varierer fra 0 til 8 %. Denne nedsatte sats kan gælde for specifikke varer eller tjenesteydelser, hvilket giver potentielle besparelser for både virksomheder og forbrugere.
Andre selskabsskatter i Mexico
Når virksomhederne har afsluttet deres første driftsår i Mexico, kan de komme ud for yderligere selskabsskatter. Disse omfatter bl.a. skatten på overskudsdeling for ansatte, som udgør 10 % af overskuddet.
Når virksomhederne deltager i ejendomshandel, skal de også tage hensyn til en skat på mellem 2 og 5 %. Der kan dog i visse tilfælde gøres undtagelser.
Desuden opkræver delstaterne i Mexico forskellige satser for ejendomsskatter.
Indsendelse og betaling
Mexicanske virksomheder skal indsende en årlig selvangivelse, kendt som Declaración Anual, som opsummerer deres indkomst, fradrag og skattepligt. Skatteåret i Mexico følger normalt kalenderåret. Der kan også kræves kvartalsvise skattebetalinger på grundlag af den anslåede skattepligtige indkomst.
Internationale skatteaftaler i Mexico
Med hensyn til international beskatning har Mexico indgået skatteaftaler med over 50 lande, herunder store nationer som USA, lande i Nord- og Sydamerika og Den Europæiske Union. Disse aftaler tjener som beskyttelse mod dobbeltbeskatning og sikrer, at kommercielle transaktioner, der allerede er beskattet i andre jurisdiktioner, ikke beskattes yderligere i Mexico. Som følge heraf udgør disse traktater et økonomisk incitament for udenlandske virksomheder, der overvejer at investere i Mexico.
Selskabsskat spiller en vigtig rolle i det mexicanske erhvervslandskab og har flere vigtige konsekvenser for virksomhederne. Virksomheder i Mexico skal derfor samarbejde med professionelle eller rådgivere for at sikre overholdelse af reglerne, optimere skatteplanlægningen og forvalte deres skatteforpligtelser effektivt.
Kontakt dine Damalion-eksperter nu for at få hjælp til overholdelse af skatteregler i Mexico.
