Förutom det gynnsamma företagsklimatet finns det flera andra övertygande skäl till varför företag väljer att verka i Mexiko. Detta inkluderar dess strategiska läge, stora konsumentmarknad, konkurrenskraftiga arbetskostnader och starka handelsförbindelser.
Det är dock viktigt att notera att det krävs en förståelse för lokala bestämmelser för att bedriva kommersiell verksamhet i Mexiko, bland annat för dess bolagsskattesystem.
Företagsskatten i Mexiko regleras av Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), som är den mexikanska federala inkomstskattelagen. Enligt LISR måste alla företag som är verksamma i Mexiko, oavsett struktur eller karaktär, betala bolagsskatt.
Mexikansk bolagsskatt
Den mexikanska bolagsskatten är tillämplig på företag med hemvist i Mexiko, inklusive utländska företags filialer, samt på utländska företag som genererar inkomster från mexikanska källor.
Företagsskatt i Mexiko: Beskattningsunderlag
Företag med hemvist i Mexiko är skyldiga att betala inkomstskatt på sina inkomster, oavsett varifrån de kommer. För att fastställa hemvist i skattehänseende anses ett företag vara bosatt i Mexiko om dess faktiska verksamhetsställe är beläget på mexikanskt territorium.
Beräkningen av den beskattningsbara basen innebär att man drar av stödberättigande kostnader från bolagets världsomspännande inkomst.
För utländska enheter som bedriver affärsverksamhet i Mexiko genom ett fast etableringsställe, t.ex. filialer eller agenturer, tillämpas inkomstskatten på de inkomster som kan hänföras till det specifika etableringsstället. I huvudsak måste de uppfylla samma skyldigheter som mexikanska företag enligt de allmänna riktlinjerna.
Skattepliktig inkomst företag som omfattas av bolagsskatt i Mexiko
Den beskattningsbara inkomsten för ett företag som är föremål för bolagsskatt i Mexiko beräknas genom att dra av avdragsgilla kostnader och tillåtna avdrag från bruttointäkterna. Dessa avdragsgilla kostnader omfattar en rad olika poster, inklusive löner, hyra, räntor, avskrivningar och andra vanliga och väsentliga företagskostnader.
Företagsskatt i Mexiko: Skattesatser
I Mexiko är bolagsskattesatsen 30 % för både inhemska och utländska företag. Vissa reducerade skattesatser är dock tillgängliga för företag som bedriver viss verksamhet. Företag som arbetar med tillverkning eller maquiladora-verksamhet kan till exempel vara berättigade till en lägre skattesats, vilket ger dem potentiella skattefördelar i sina ansträngningar.
Mervärdesskatt (IVA) i Mexiko
I Mexiko finns det en viktig skatt som kallas mervärdesskatt ( Impuesto al Valor Agregado, IVA). Denna skatt tillämpas på tjänster som utförs och varor som säljs inom mexikanskt territorium, med en fast skattesats på 16 procent. Dessutom finns det en reducerad skattesats som varierar mellan 0 och 8 %. Denna reducerade skattesats kan tillämpas på specifika varor eller tjänster, vilket ger potentiella besparingar för både företag och konsumenter.
Övriga bolagsskatter i Mexiko
När företagen har avslutat sitt första verksamhetsår i Mexiko kan de drabbas av ytterligare bolagsskatter. Bland dessa finns skatten på arbetstagarnas vinstdelning, som uppgår till 10 % av vinsten.
När företag genomför fastighetstransaktioner måste de också ta hänsyn till en skatt som ligger på mellan 2 och 5 procent. Vissa undantag kan dock gälla i vissa fall.
Dessutom har delstaterna i Mexiko olika skattesatser för fastighetsskatt.
Inlämning och betalning
Mexikanska företag måste lämna in en årlig skattedeklaration, en så kallad Declaración Anual, som sammanfattar deras inkomster, avdrag och skatteskulder. Skatteåret i Mexiko följer i allmänhet kalenderåret. Kvartalsvisa skattebetalningar kan också krävas på grundval av uppskattad skattepliktig inkomst.
Internationella skatteavtal i Mexiko
När det gäller internationell beskattning har Mexiko ingått skatteavtal med över 50 länder, däribland stora länder som USA, länder inom Nord- och Sydamerika och Europeiska unionen. Dessa avtal fungerar som ett skydd mot dubbelbeskattning och säkerställer att kommersiella transaktioner som redan beskattas i andra jurisdiktioner inte beskattas ytterligare i Mexiko. Dessa avtal utgör därför ett ekonomiskt incitament för utländska företag som överväger att investera i Mexiko.
Företagsbeskattningen spelar en viktig roll i det mexikanska affärslandskapet och har flera viktiga konsekvenser för företagen. Företag i Mexiko måste därför samarbeta med yrkesverksamma personer eller rådgivare för att säkerställa efterlevnad, optimera skatteplaneringen och hantera sina skatteskulder på ett effektivt sätt.
Kontakta dina Damalion-experter nu för din skattekontroll i Mexiko.
