Afgezien van het gunstige ondernemingsklimaat zijn er verschillende andere dwingende redenen waarom bedrijven ervoor kiezen in Mexico actief te zijn. Dit omvat zijn strategische ligging, zijn grote consumentenmarkt, zijn concurrerende arbeidskosten en zijn sterke handelsbetrekkingen.
Het is echter belangrijk op te merken dat het ondernemen van commerciële activiteiten in Mexico inzicht vereist in de plaatselijke regelgeving, waaronder het stelsel van vennootschapsbelasting.
De vennootschapsbelasting in Mexico valt onder de Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), de Mexicaanse federale wet op de inkomstenbelasting. De LISR bepaalt dat elke bedrijfsentiteit die in Mexico actief is, ongeacht haar structuur of aard, vennootschapsbelasting moet betalen.
Mexicaanse vennootschapsbelasting
De Mexicaanse vennootschapsbelasting is van toepassing op ingezeten ondernemingen in Mexico, met inbegrip van filialen van buitenlandse ondernemingen, alsmede op niet-ingezeten ondernemingen die inkomsten uit Mexicaanse bronnen genereren.
Vennootschapsbelasting in Mexico: Belastbare grondslag
In Mexico gevestigde bedrijven zijn verplicht inkomstenbelasting te betalen over hun inkomsten, ongeacht hun oorsprong. Om de fiscale woonplaats vast te stellen, wordt een onderneming als een Mexicaanse ingezetene beschouwd wanneer haar werkelijke bestuurszetel zich op Mexicaans grondgebied bevindt.
De berekening van de belastbare basis houdt in dat de in aanmerking komende uitgaven worden afgetrokken van de wereldwijde inkomsten van de vennootschap.
Voor niet-ingezeten entiteiten die in Mexico bedrijfsactiviteiten verrichten via een permanente vestiging, zoals filialen of agentschappen, is de inkomstenbelasting van toepassing op de inkomsten die aan die specifieke vestiging kunnen worden toegerekend. In wezen moeten zij volgens de algemene richtsnoeren aan dezelfde verplichtingen voldoen als Mexicaanse bedrijven.
Belastbaar inkomen bedrijven onderworpen aan vennootschapsbelasting in Mexico
Het belastbaar inkomen van een onderneming die onderworpen is aan de vennootschapsbelasting in Mexico wordt geschat door aftrekbare uitgaven en toegestane aftrekposten af te trekken van haar bruto inkomsten. Deze aftrekbare kosten omvatten een reeks posten, waaronder salarissen, huur, rente, afschrijvingen en andere gewone en essentiële bedrijfskosten.
Vennootschapsbelasting in Mexico: Belastingtarieven
In Mexico bedraagt de vennootschapsbelasting 30% voor zowel ingezeten als niet-ingezeten ondernemingen. Er zijn echter bepaalde verlaagde tarieven beschikbaar voor bedrijven die bij bepaalde activiteiten betrokken zijn. Bedrijven die zich bezighouden met productie of maquiladora-activiteiten kunnen bijvoorbeeld in aanmerking komen voor een lager belastingtarief, wat hun potentiële belastingvoordelen oplevert.
Belasting over de toegevoegde waarde (IVA) in Mexico
In Mexico bestaat een belangrijke belasting die bekend staat als de belasting over de toegevoegde waarde (BTW), Impuesto al Valor Agregado (IVA) genoemd. Deze belasting is van toepassing op diensten en goederen die op Mexicaans grondgebied worden verkocht, met een vast tarief van 16%. Daarnaast is er een verlaagd belastingtarief beschikbaar, variërend van 0 tot 8%. Dit verlaagde tarief kan gelden voor specifieke goederen of diensten en biedt potentiële besparingen voor zowel bedrijven als consumenten.
Andere vennootschapsbelastingen in Mexico
Zodra bedrijven hun eerste jaar in Mexico achter de rug hebben, kunnen ze te maken krijgen met extra vennootschapsbelasting. Deze omvatten de winstbelasting voor werknemers, die 10% van de winst bedraagt.
Ook moeten ondernemingen bij vastgoedtransacties rekening houden met een belasting die wordt geheven tegen tarieven die variëren van 2% tot 5%. Maar in bepaalde gevallen kunnen uitzonderingen gelden.
Bovendien heffen de staten in Mexico belastingen op onroerend goed tegen verschillende tarieven.
Indiening en betaling
Mexicaanse bedrijven zijn verplicht jaarlijks een belastingaangifte in te dienen, de zogenaamde Declaración Anual, waarin een overzicht wordt gegeven van hun inkomsten, aftrekposten en verschuldigde belasting. Het belastingjaar in Mexico volgt in het algemeen het kalenderjaar. Er kunnen ook driemaandelijkse belastingbetalingen nodig zijn op basis van het geraamde belastbare inkomen.
Internationale belastingverdragen in Mexico
Wat de internationale belastingheffing betreft, heeft Mexico belastingverdragen gesloten met meer dan 50 landen, waaronder grote landen als de Verenigde Staten, landen op het Amerikaanse continent en de Europese Unie. Deze overeenkomsten dienen als bescherming tegen dubbele belasting en zorgen ervoor dat commerciële transacties die reeds in andere rechtsgebieden worden belast, in Mexico niet extra worden belast. Bijgevolg vormen deze verdragen een financiële stimulans voor buitenlandse bedrijven die investeringen in Mexico overwegen.
De vennootschapsbelasting speelt een belangrijke rol in het bedrijfslandschap van Mexico en heeft verschillende belangrijke gevolgen voor bedrijven. Bedrijven in Mexico moeten dus in zee gaan met professionals of adviseurs om ervoor te zorgen dat zij de regels naleven, de belastingplanning optimaliseren en hun belastingverplichtingen doeltreffend beheren.
Neem nu contact op met uw Damalion-experts voor uw belastingzaken in Mexico.
