Neben dem günstigen Geschäftsumfeld gibt es noch weitere überzeugende Gründe, warum sich Unternehmen für Mexiko als Standort entscheiden. Dazu gehören der strategische Standort, der große Verbrauchermarkt, die wettbewerbsfähigen Arbeitskosten und die starken Handelsbeziehungen.
Es ist jedoch wichtig zu wissen, dass eine Geschäftstätigkeit in Mexiko die Kenntnis der örtlichen Vorschriften erfordert, zu denen auch das Körperschaftssteuersystem gehört.
Die Körperschaftssteuer in Mexiko wird durch das Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), das mexikanische Bundeseinkommenssteuergesetz, geregelt. Das LISR besagt, dass jedes in Mexiko tätige Unternehmen, unabhängig von seiner Struktur oder Art, Körperschaftssteuer zahlen muss.
Mexikanische Körperschaftssteuer
Die mexikanische Körperschaftssteuer gilt für in Mexiko ansässige Unternehmen, einschließlich Niederlassungen ausländischer Unternehmen, sowie für nicht in Mexiko ansässige Unternehmen, die Einkünfte aus mexikanischen Quellen erzielen.
Körperschaftssteuer in Mexiko: Bemessungsgrundlage
In Mexiko ansässige Unternehmen sind verpflichtet, auf ihre Gewinne Einkommensteuer zu zahlen, unabhängig von deren Herkunft. Um die steuerliche Ansässigkeit zu bestimmen, gilt eine Gesellschaft als in Mexiko ansässig, wenn sich ihr tatsächlicher Verwaltungssitz auf mexikanischem Gebiet befindet.
Bei der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage werden die zulässigen Ausgaben vom weltweiten Einkommen der Gesellschaft abgezogen.
Bei gebietsfremden Unternehmen, die ihre Geschäftstätigkeit in Mexiko über eine Betriebsstätte, z. B. eine Zweigstelle oder eine Agentur, ausüben, wird die Einkommensteuer auf die dieser Betriebsstätte zuzurechnenden Einkünfte erhoben. Im Wesentlichen müssen sie nach den allgemeinen Richtlinien die gleichen Verpflichtungen erfüllen wie mexikanische Unternehmen.
Steuerpflichtiges Einkommen Unternehmen, die in Mexiko der Körperschaftssteuer unterliegen
Das zu versteuernde Einkommen eines Unternehmens, das in Mexiko der Körperschaftssteuer unterliegt, wird geschätzt, indem die abzugsfähigen Ausgaben und genehmigten Abzüge von den Bruttoeinnahmen abgezogen werden. Diese abzugsfähigen Ausgaben umfassen eine Reihe von Posten, darunter Gehälter, Mieten, Zinsen, Abschreibungen und andere gewöhnliche und wesentliche Geschäftskosten.
Körperschaftssteuer in Mexiko: Steuersätze
In Mexiko beträgt der Körperschaftssteuersatz 30 % sowohl für gebietsansässige als auch für nicht gebietsansässige Unternehmen. Für Unternehmen, die bestimmte Tätigkeiten ausüben, gelten jedoch ermäßigte Sätze. So können beispielsweise Unternehmen, die in der verarbeitenden Industrie oder in Maquiladora-Betrieben tätig sind, für einen niedrigeren Steuersatz in Betracht kommen, was ihnen potenzielle Steuervorteile bei ihren Bemühungen bietet.
Mehrwertsteuer (IVA) in Mexiko
In Mexiko gibt es eine wichtige Steuer, die Mehrwertsteuer (VAT), die als Impuesto al Valor Agregado (IVA) bezeichnet wird. Diese Steuer gilt für auf mexikanischem Gebiet erbrachte Dienstleistungen und verkaufte Waren mit einem festen Satz von 16 %. Außerdem gibt es einen ermäßigten Steuersatz, der zwischen 0 und 8 % liegt. Dieser ermäßigte Satz kann auf bestimmte Waren oder Dienstleistungen angewandt werden und bietet sowohl den Unternehmen als auch den Verbrauchern Einsparungsmöglichkeiten.
Sonstige Unternehmenssteuern in Mexiko
Sobald ein Unternehmen das erste Jahr seiner Geschäftstätigkeit in Mexiko abgeschlossen hat, können zusätzliche Unternehmenssteuern anfallen. Dazu gehört die Steuer auf die Gewinnbeteiligung der Arbeitnehmer, die sich auf 10 % des Gewinns beläuft.
Außerdem müssen Unternehmen bei Immobilientransaktionen eine Steuer berücksichtigen, die mit Sätzen zwischen 2 und 5 % erhoben wird. In bestimmten Fällen können jedoch Ausnahmen gelten.
Darüber hinaus erheben die mexikanischen Bundesstaaten Grundsteuern mit unterschiedlichen Sätzen.
Einreichung und Zahlung
Mexikanische Unternehmen sind verpflichtet, eine jährliche Steuererklärung, die so genannte Declaración Anual, abzugeben, in der sie ihr Einkommen, ihre Abzüge und ihre Steuerschuld zusammenfassen. Das Steuerjahr in Mexiko entspricht im Allgemeinen dem Kalenderjahr. Es können auch vierteljährliche Steuerzahlungen auf der Grundlage des geschätzten steuerpflichtigen Einkommens erforderlich sein.
Internationale Steuerabkommen in Mexiko
Was die internationale Besteuerung betrifft, so hat Mexiko Steuerabkommen mit über 50 Ländern abgeschlossen, darunter auch mit großen Nationen wie den Vereinigten Staaten, Ländern auf dem amerikanischen Kontinent und der Europäischen Union. Diese Abkommen dienen dem Schutz vor Doppelbesteuerung und gewährleisten, dass Handelsgeschäfte, die bereits in anderen Ländern besteuert werden, in Mexiko nicht zusätzlich besteuert werden. Daher bieten diese Verträge einen finanziellen Anreiz für ausländische Unternehmen, die Investitionen in Mexiko planen.
Die Körperschaftssteuer spielt eine wichtige Rolle in der mexikanischen Unternehmenslandschaft und hat mehrere wichtige Auswirkungen auf die Unternehmen. Unternehmen in Mexiko müssen daher mit Fachleuten oder Beratern zusammenarbeiten, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen, die Steuerplanung zu optimieren und ihre Steuerverbindlichkeiten effektiv zu verwalten.
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