اقتصاد قوي ، وبيئة صديقة للأعمال ، وسوق محلي قوي ، ودعم حكومي ، ونوعية حياة عالية. هذه بعض العوامل التي تساهم في جاذبية إيطاليا كوجهة رئيسية للشركات التي تسعى للنمو والوصول إلى الأسواق الدولية.
قبل بدء العمليات التجارية في إيطاليا ، من المهم فهم نظام ضريبة الشركات في البلاد.
في إيطاليا ، تخضع الشركات لضريبتين أساسيتين ، وهما:
- ضريبة دخل الشركات (IRES: Imposta sui redditi delle società)
- الضريبة الإقليمية على أنشطة الإنتاج (IRAP: Imposta Regionale sulle Attività Produttive)
معدل ضريبة دخل الشركات الوطني الحالي هو 24٪ ، بينما المعدل الإقليمي لـ IRAP يختلف باختلاف المناطق ولكنه يتراوح عمومًا حول 3.9٪.
فيما يلي بعض النقاط الرئيسية الأخرى حول ضريبة الشركات في إيطاليا.
الدخل الإيطالي الخاضع للضريبة
تخضع الشركات الإيطالية للضريبة على صافي دخلها الخاضع للضريبة ، والذي يتم احتسابه بخصم النفقات المسموح بها من إيرادات الشركة. قد تكون الخصومات والإعفاءات الضريبية والحوافز المختلفة متاحة للشركات.
التصريح عن الضريبة
يتعين على الشركات الإيطالية تقديم إقرار ضريبي سنوي ، والإبلاغ عن دخلها ومصروفاتها ، ودفع الضرائب المقابلة. تتبع السنة الضريبية بشكل عام السنة التقويمية ، ولكن هناك خيارات لاستخدام سنة مالية مختلفة.
IRAP
هي الضريبة الإقليمية الإيطالية التي تفرضها الولاية القضائية حيث تحدث أنشطة الإنتاج الخاضعة للضريبة.
إذا كان دافع الضرائب يعمل في مناطق متعددة ، فإن الدخل الخاضع للضريبة يُنسب بشكل متناسب على أساس تكلفة الموظفين العاملين في كل منطقة. ينطبق IRAP على كيانات مختلفة ، بما في ذلك الشركات التجارية والشراكات والمنتجين الزراعيين والأفراد الذين يتلقون دخل الشركة أو العاملين لحسابهم الخاص. ومع ذلك ، فإنه لا ينطبق على كيانات معينة مثل صناديق الاستثمار المشترك وصناديق التقاعد.
خصم المصاريف
تحت ضرائب الشركات الإيطالية ، أثناء تحديد الدخل الخاضع للضريبة ، يمكن خصم المصاريف المختلفة من الربح المعلن في بيانات الأرباح والخسائر. تختلف قابلية خصم النفقات ، فبعضها قابل للخصم بالكامل ، والبعض الآخر قابل للخصم جزئيًا ، والبعض الآخر غير قابل للخصم على الإطلاق.
بشكل عام ، يتم خصم المصاريف المتكبدة لأغراض تجارية بالكامل من الربح. ومع ذلك ، إذا تم تكبد التكاليف لأسباب تجارية وشخصية ، يتم تقليل نسبة الخصم.
تشمل المصروفات المؤهلة الاستهلاك وتكاليف العمالة والضرائب الأخرى (محدودة لـ IRAP ) والمخصصات وتكاليف الهاتف والتكاليف المتعلقة بالسيارات والهدايا ونفقات الترفيه.
الضريبة على الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة في إيطاليا
عندما تتحكم شركة إيطالية في شركة أجنبية تفي بمعايير معينة ، فهي ملزمة بدمج الدخل الخاضع للضريبة بشكل متناسب على أساس نسبة ملكيتها.
تشمل المعايير معدل ضرائب فعال أقل مما هو عليه في إيطاليا وأكثر من ثلث الإيرادات المستمدة من الدخل السلبي.
التسعير التحويلي
لدى إيطاليا قواعد تسعير التحويل التي تتماشى مع إرشادات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، والتي تنطبق على المعاملات بين الشركات الأجنبية والشركات الإيطالية ، وكذلك المعاملات التي تشمل الشركات الإيطالية والأجنبية.
يتم اتباع مبدأ عدم المساواة ، مما يضمن إجراء المعاملات بشكل مستقل دون تأثير أحد الطرفين على الآخر. مطلوب التوثيق المناسب الذي يمتثل لمبدأ عدم المساواة ، وقد يتم تطبيق العقوبات في حالة عمليات تدقيق تسعير التحويل.
الضرائب على أرباح الأسهم
يتم فرض ضريبة على أرباح الأسهم من الشركات المقيمة في إيطاليا بنسبة 5٪ ، في حين تخضع أرباح الأسهم من الشركات في البلدان ذات الأنظمة الضريبية التفضيلية للضريبة بالكامل.
تخضع أرباح الأسهم المدفوعة لشركات الاتحاد الأوروبي التي وافقت على تبادل المعلومات مع إيطاليا لمعدل ضريبة مقتطعة بنسبة 1.2٪.
أيضًا ، يخضع دخل توزيعات الأرباح الفردية لضريبة نهائية بديلة بنسبة 26٪. تنطبق قواعد محددة على أرباح الأسهم من البلدان منخفضة الضرائب والمستلمين غير المقيمين.
الضرائب على الفائدة في إيطاليا
فيما يتعلق بالضرائب على الفائدة في إيطاليا ، فإن أي فائدة يتم الحصول عليها من الودائع المصرفية والحسابات الجارية تخضع لمعدل ضريبة نهائي بديل بنسبة 26٪. بالإضافة إلى ذلك ، تخضع الفوائد الأخرى التي يتم الحصول عليها من القروض والودائع والحسابات الجارية لضريبة الاستقطاع المسبق بنسبة 26٪.
الفوائد المدفوعة لغير المقيمين تتبع نفس معدلات الأفراد المقيمين.
الإعفاء من الاشتراك
بموجب ضريبة الشركات الإيطالية ، يتيح شرط الإعفاء من المشاركة إعفاء ضريبي يصل إلى 95٪ على مكاسب رأس المال الناشئة عن بيع ممتلكات الشركة ، بشرط استيفاء شروط محددة. ومع ذلك ، لا يمكن خصم خسائر رأس المال.
لكي تكون مؤهلاً للإعفاء ، تتضمن المتطلبات الملكية المستمرة والتصنيف كاستثمارات في الأصول الثابتة ومشاركة الشركة التابعة في الأنشطة التجارية الفعلية.
خيار الشفافية الضريبية
تشير الشفافية الضريبية في إيطاليا إلى نظام تُنسب فيه الضرائب على أرباح الشركة إلى مساهميها بدلاً من الشركة نفسها.
لهذا:
- يجب أن يكون المساهمون شركات ذات مسؤولية محدودة أو تعاونيات أو شركات تأمين متبادل مقيمة في إيطاليا.
- يجب أن يمتلك المساهمون أيضًا حصة تتراوح من 10٪ إلى 50٪ من حيث حقوق التصويت وتقاسم الأرباح.
بالإضافة إلى ذلك ، أرباح الأسهم خلال فترة الخيار معفاة من الضرائب.
توحيد الضرائب في إيطاليا
توحيد الضرائب المحلية الإيطالية
هذا نظام اختياري يسمح لمجموعات الشركات بتوحيد دخلها الخاضع للضريبة لمدة ثلاث سنوات. بموجب هذا النظام ، يجب أن تمتلك الشركة المسيطرة حصة ملكية مباشرة أو غير مباشرة تتجاوز 50٪ في رأس مال الشركة التابعة وأرباحها.
يجب على الشركة القابضة أيضًا تقديم عائد أرباح موحد ودفع ضرائب المجموعة ( IRES ).
توحيد الضرائب العالمية
يقدم توحيد الضرائب العالمي في إيطاليا إطارًا اختياريًا يمكّن شركة تنظيمية مقرها إيطاليا من الجمع بين دخل شركاتها التابعة غير المقيمة لمدة خمس سنوات. يسمح هذا التوحيد بالتضمين النسبي للدخل من الشركات التابعة غير المقيمة.
تشمل متطلباتها الرئيسية مراقبة الشركة في إيطاليا وفحص الميزانيات العمومية.
معاهدات الازدواج الضريبي
وقعت إيطاليا معاهدات الازدواج الضريبي مع العديد من البلدان لمنع ضرائب الدخل نفسه مرتين. توفر هذه المعاهدات قواعد لتخصيص الحقوق الضريبية بين الدول والحد من تأثير الازدواج الضريبي.
من المهم ملاحظة أن قوانين ولوائح الضرائب يمكن أن تتغير بمرور الوقت. للحصول على المعلومات الأكثر دقة وحداثة ، يوصى بالتشاور مع المهنيين أو الرجوع إلى السلطات الضريبية الرسمية في إيطاليا.
لتأسيس شركة إيطالية ، أو لمزيد من المعلومات حول ضريبة الشركات في إيطاليا ، يرجى الاتصال بداماليون الآن .
