एक मजबूत अर्थव्यवस्था, व्यापार के अनुकूल वातावरण, मजबूत घरेलू बाजार, सरकारी समर्थन और जीवन की उच्च गुणवत्ता। ये कुछ ऐसे कारक हैं जो विकास और अंतरराष्ट्रीय बाजारों तक पहुंच चाहने वाले व्यवसायों के लिए एक प्रमुख गंतव्य के रूप में इटली की अपील में योगदान करते हैं।
इटली में व्यवसाय संचालन शुरू करने से पहले, देश की कॉर्पोरेट कर व्यवस्था को समझना महत्वपूर्ण है।
इटली में, व्यवसाय दो प्राथमिक करों के अधीन हैं, अर्थात्:
- कॉर्पोरेट आय कर (IRES: Imposta sui redditi delle società)
- उत्पादन गतिविधियों पर क्षेत्रीय कर (IRAP: Imposta Regionale sulle Attività Productive)
वर्तमान राष्ट्रीय कॉर्पोरेट आयकर दर 24% है, जबकि IRAP के लिए क्षेत्रीय दर क्षेत्रों में भिन्न होती है लेकिन आम तौर पर लगभग 3.9% होती है।
यहाँ इटली में निगम कर के बारे में कुछ अन्य मुख्य बिंदु दिए गए हैं।
इतालवी कर योग्य आय
इतालवी निगमों पर उनकी शुद्ध कर योग्य आय पर कर लगाया जाता है, जिसकी गणना कंपनी के राजस्व से स्वीकार्य खर्चों को घटाकर की जाती है। व्यवसायों के लिए विभिन्न कटौतियाँ, टैक्स क्रेडिट और प्रोत्साहन उपलब्ध हो सकते हैं।
कर भुगतान
इतालवी कंपनियों को वार्षिक टैक्स रिटर्न फाइल करने, अपनी आय और व्यय की रिपोर्ट करने और संबंधित करों का भुगतान करने की आवश्यकता होती है। कर वर्ष आम तौर पर कैलेंडर वर्ष का अनुसरण करता है, लेकिन एक अलग वित्तीय वर्ष का उपयोग करने के विकल्प हैं।
आईआरएपी
इतालवी क्षेत्रीय कर है जो उस क्षेत्राधिकार द्वारा लगाया जाता है जहां कर योग्य उत्पादन गतिविधियां होती हैं।
यदि एक करदाता कई क्षेत्रों में काम करता है, तो कर योग्य आय को प्रत्येक क्षेत्र में काम करने वाले कर्मचारियों की लागत के आधार पर आनुपातिक रूप से जिम्मेदार ठहराया जाता है। IRAP विभिन्न संस्थाओं पर लागू होता है, जिसमें वाणिज्यिक कंपनियां, भागीदारी, कृषि उत्पादक और कंपनी या स्व-नियोजित आय प्राप्त करने वाले व्यक्ति शामिल हैं। हालांकि, यह म्यूचुअल इन्वेस्टमेंट फंड और पेंशन फंड जैसी कुछ संस्थाओं पर लागू नहीं होता है।
व्यय कटौती
इतालवी कॉर्पोरेट कराधान के तहत, कर योग्य आय का निर्धारण करते समय, विभिन्न खर्चों को लाभ और हानि बयानों में प्रकट किए गए लाभ से घटाया जा सकता है। खर्चों की कटौती अलग-अलग होती है, कुछ पूरी तरह से कटौती योग्य होती हैं, अन्य आंशिक रूप से कटौती योग्य होती हैं, और कुछ कटौती योग्य नहीं होती हैं।
सामान्य तौर पर, व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए किए गए व्यय को लाभ से पूरी तरह घटाया जा सकता है। हालांकि, यदि व्यवसाय और व्यक्तिगत दोनों कारणों से लागत खर्च की जाती है, तो कटौती का प्रतिशत कम हो जाता है।
योग्य खर्चों में मूल्यह्रास, श्रम लागत, अन्य कर ( आईआरएपी के लिए सीमित), प्रावधान, टेलीफोन लागत, कार से संबंधित लागत, उपहार और मनोरंजन व्यय शामिल हैं।
इटली में नियंत्रित विदेशी कंपनियों के संबंध में कर
जब एक इतालवी कंपनी एक विदेशी उद्यम को नियंत्रित करती है जो कुछ मानदंडों को पूरा करती है, तो यह अपने स्वामित्व प्रतिशत के आधार पर कर योग्य आय को आनुपातिक रूप से शामिल करने के लिए बाध्य होती है।
मानदंड में इटली की तुलना में कम प्रभावी कर दर और निष्क्रिय आय से प्राप्त राजस्व का एक तिहाई से अधिक शामिल है।
हस्तांतरण मूल्य निर्धारण
इटली में स्थानांतरण मूल्य निर्धारण नियम हैं जो ओईसीडी दिशानिर्देशों के अनुरूप हैं, जो विदेशी कंपनियों और इतालवी उद्यमों के बीच लेनदेन के साथ-साथ इतालवी और विदेशी कंपनियों दोनों से जुड़े लेनदेन पर लागू होते हैं।
हाथ की लंबाई के सिद्धांत का पालन किया जाता है, यह सुनिश्चित करते हुए कि एक पक्ष दूसरे को प्रभावित किए बिना लेनदेन स्वतंत्र रूप से आयोजित किया जाता है। हाथ की लंबाई के सिद्धांत का अनुपालन करने वाले उचित दस्तावेज की आवश्यकता होती है, और स्थानांतरण मूल्य निर्धारण लेखापरीक्षा के मामले में जुर्माना लागू हो सकता है।
लाभांश पर कराधान
इटली में निवासी कंपनियों के लाभांश पर 5% कर लगाया जाता है, जबकि तरजीही कर प्रणाली वाले देशों में कंपनियों के लाभांश पूरी तरह से कर योग्य हैं।
यूरोपीय संघ (यूरोपीय संघ) की कंपनियों को भुगतान किए गए लाभांश जो इटली के साथ सूचनाओं के आदान-प्रदान के लिए सहमत हुए हैं, 1.2% की विदहोल्डिंग टैक्स दर के अधीन हैं।
साथ ही, व्यक्तिगत लाभांश आय 26% के स्थानापन्न अंतिम कर के अधीन है। कम कर वाले देशों और अनिवासी प्राप्तकर्ताओं के लाभांश पर विशिष्ट नियम लागू होते हैं।
इटली में ब्याज पर कराधान
इटली में ब्याज पर कराधान के संबंध में, बैंक जमा और चालू खातों से प्राप्त कोई भी ब्याज 26% की वैकल्पिक अंतिम कर दर के अधीन है। इसके अतिरिक्त, ऋण, जमा और चालू खातों से प्राप्त अन्य ब्याज 26% की अग्रिम रोक कर के अधीन है।
अनिवासियों को भुगतान किया जाने वाला ब्याज निवासी व्यक्तियों के लिए समान दरों का पालन करता है।
भागीदारी छूट
इतालवी कॉर्पोरेट कर के तहत, भागीदारी छूट प्रावधान कंपनी होल्डिंग्स की बिक्री से उत्पन्न होने वाले पूंजीगत लाभ पर 95% तक कर छूट को सक्षम बनाता है, बशर्ते विशिष्ट शर्तें पूरी हों। हालाँकि, पूंजीगत हानियों को घटाया नहीं जा सकता है।
छूट के पात्र होने के लिए, आवश्यकताओं में निरंतर स्वामित्व, अचल संपत्ति निवेश के रूप में वर्गीकरण और वास्तविक व्यावसायिक गतिविधियों में अनुषंगी की संलग्नता शामिल है।
कर पारदर्शिता विकल्प
इटली में कर पारदर्शिता एक ऐसी प्रणाली को संदर्भित करती है जहां कंपनी के मुनाफे का कराधान कंपनी के बजाय उसके शेयरधारकों को दिया जाता है।
इसके लिए:
- शेयरधारक इटली में रहने वाली सीमित देयता कंपनियाँ, सहकारी समितियाँ या पारस्परिक बीमा कंपनियाँ होनी चाहिए।
- मतदान के अधिकार और लाभ-साझाकरण दोनों के संदर्भ में शेयरधारकों के पास 10% से 50% तक की हिस्सेदारी होनी चाहिए।
इसके अतिरिक्त, विकल्प अवधि के दौरान लाभ से प्राप्त लाभांश कर-मुक्त होते हैं।
इटली में कर समेकन
इतालवी घरेलू कर समेकन
यह एक वैकल्पिक प्रणाली है जो कंपनियों के समूहों को तीन साल की अवधि के लिए अपनी कर योग्य आय को समेकित करने की अनुमति देती है। इस प्रणाली के तहत, नियंत्रित कंपनी के पास सहायक कंपनी की शेयर पूंजी और मुनाफे में प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष स्वामित्व हिस्सेदारी 50% से अधिक होनी चाहिए।
होल्डिंग कंपनी को समेकित आय रिटर्न भी जमा करना होगा और समूह कराधान ( आईआरईएस ) का भुगतान करना होगा।
विश्व कर समेकन
इटली में विश्व कर समेकन पांच साल की अवधि के लिए अपनी अनिवासी सहायक कंपनियों की आय को संयोजित करने के लिए एक इतालवी-आधारित नियामक कंपनी को सक्षम करने के लिए एक वैकल्पिक ढांचा प्रदान करता है। यह समेकन अनिवासी सहायक कंपनियों से आय के आनुपातिक समावेशन की अनुमति देता है।
इसकी प्रमुख आवश्यकताओं में इटली में नियंत्रण कंपनी और बैलेंस शीट का निरीक्षण शामिल है।
दोहरा कराधान संधियाँ
इटली ने एक ही आय पर दो बार कर लगाने से रोकने के लिए कई देशों के साथ दोहरे कराधान संधियों पर हस्ताक्षर किए हैं। ये संधियाँ देशों के बीच कराधान के अधिकार आवंटित करने और दोहरे कराधान के प्रभाव को कम करने के लिए नियम प्रदान करती हैं।
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि कर कानून और नियम समय के साथ बदल सकते हैं। सबसे सटीक और अद्यतित जानकारी के लिए, पेशेवरों से परामर्श करने या इटली में आधिकारिक कर अधिकारियों को संदर्भित करने की सिफारिश की जाती है।
एक इतालवी कंपनी स्थापित करने के लिए, या इटली में निगम कर के बारे में अधिक जानकारी के लिए, कृपया डैमलियन से अभी संपर्क करें ।
